Тема: Банковское дело


Теги:

Введение

1. Теоретические основы потребительского кредита

1.1 Понятие и сущность потребительского кредита

1.2 Виды потребительского кредитования

1.3 Состояние потребительского кредитования в России

2. Анализ потребительского кредитования в ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Организация потребительского кредитования

2.2 Анализ динамики и структуры кредитного портфеля

2.3 Анализ качества портфеля потребительских кредитов

3. Проблемы и перспективы развития потребительского кредита

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Потребительский кредит занимает особое место в общей банковской системе и играет немаловажную роль в современной рыночной экономике. Он служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения и способствует выравниванию потребительских групп населения с различным уровнем доходов.

В последние годы потребительское кредитование динамично развивалось. Расширялась география потребительского кредита, снижались процентные ставки по кредитам и т.д.

В настоящее время проблеме потребительского кредитования уделяется большое внимание в связи с тем, что в условиях мирового финансового кризиса кредитным организациям пришлось поменять политику предоставления потребительского кредита. Ужесточились требования к заемщикам, повысились процентные ставки по кредитам, означающие теперь практический отказ в выдаче кредита, прекратилась выдача кредитов с нулевым или минимальным первоначальным взносом, увеличился размер первоначального взноса до 30 % от суммы кредита, сократились, а некоторыми банками и вовсе прекратились, ипотечные программы и программы автокредитования.

Целью данной курсовой работы является изучение организации и оформления кредитования физических лиц.

Цель исследования обусловила постановку и решение следующих задач:

– изучить сущность потребительского кредитования;

– проследить виды потребительского кредитования;

– раскрыть технологию и схему предоставления потребительского кредита, а также порядок его погашения;

– проанализировать кредитный портфель коммерческого банка, а именно его качество, структуру и динамику, в особенности портфель потребительских кредитов;

– выявить проблемы и перспективы развития системы потребительского кредитования;

– разработать предложения для совершенствования организации потребительского кредитования.

Объектом исследования выбран коммерческий банк ЗАО «ВТБ 24».

Предметом исследования является процесс кредитования физических лиц коммерческим банком.

В первой главе изучается сущность потребительского кредита, приводится классификация потребительских кредитов, дается анализ современного состояния потребительского кредитования. В аналитической части работы рассматриваются особенности организации потребительского кредитования, раскрывается технология и схема предоставления кредитов физическим лицам, порядок погашения по выданным кредитам, а также дается анализ кредитного портфеля банка.

В заключительной главе курсовой работы рассмотрены проблемы и перспективы развития потребительского кредита в России.

При написании курсовой работы использовались законодательные и нормативно-правовые документы, регулирующие кредитные отношения на территории Российской Федерации, различного рода справочные и учебные издания, а также материалы периодической печати.

1. Теоретические основы потребительского кредита

1.1 Понятие и сущность потребительского кредита

Процесс кредитования представляет собой передачу денег или материальных ценностей одной стороной (заимодавцем или кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит является договором займа по поводу предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на определенных условиях (плата процентов, срок возврата) с целью обеспечения хозяйственной деятельности, удовлетворения потребностей в предоставляемых вещах и т.п.

Потребительский кредит, является одной из форм кредита и служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. В определенной степени он содействует выравниванию потребления групп населения с различным уровнем доходов [10].

В России потребительским кредитом называют – любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и др.

В отличие от других кредитов объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счет банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы – коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины и другие учреждения, имеющие право на осуществление кредитной деятельности, а с другой стороны – заемщики-люди. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счет банковских ссуд, то фактически 90% всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с рассрочкой платежа.

Кредитная организация должна осуществлять кредитование населения при соблюдении важнейших принципов, т.е. главных правил, которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств, а именно: принципы срочности, возвратности, обеспеченности, платности и дифференцированное. Применение всех принципов кредитования позволяет соблюсти интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика [23].

Рассмотрим значение вышеуказанных принципов кредитования:

Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть срок кредитования является предельным временем нахождения заемных средств у заемщика.

Принцип возвратности заключается в том, что по окончании срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) плюс проценты. При этом подразумевается не только возврат кредита в конечный срок, но и промежуточные платежи.

Принцип обеспеченности предполагает наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства

Принцип платности означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное пользование денежными средствами. Реализация этого принципа осуществляется через механизм банковского процента. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита. Кредит должен предоставляться только тем заемщикам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние заемщика, дающее уверенность в его способности и готовности возвратить кредит в обусловленные договором сроки.

1.2 Виды потребительского кредитования

Классификация потребительских ссуд может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т.д. (см. табл. 1).

Таблица 1 – Классификация потребительских кредитов

1. По направлениям использования (объектам кредитования)

– кредиты на неотложные нужды;

– автокредиты;

– кредиты на строительство и приобретение жилья;

– кредиты на платные услуги (медицина, туризм, образование);

– кредиты на покупку товаров.

2. По субъектам кредитной сделки

– банковские потребительские кредиты;

– кредиты, предоставляемые населению торговыми организациями;

– потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, пенсионных фондов);

– потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

3. По обеспечению

– кредиты необеспеченные (бланковые)

– обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

4. По срокам кредитования

– краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);

– среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);

– долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет)

5. В зависимости от порядка предоставления

– выданные наличными деньгами,

– выданные безналичным путем

6. По способу предоставления

– кредиты разовые

– кредиты возобновляемые (револьверные, ролловерные)

7. По методу погашения

– кредиты, погашаемые единовременно;

– кредиты с рассрочкой платежа (ежемесячно, ежеквартально и т.д.)

8. По методу взимания процентов

– с удержанием процентов в момент предоставления ссуды;

– с уплатой процентов в момент погашения кредита;

– с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования

Существует такой вид потребительского кредитования как доверительный кредит или кредит для добросовестных заемщиков. Он предоставляется гражданам, ранее обращавшимся к тому или иному банку за получением потребительского кредита и добросовестно выполнившим свои обязательства по его погашению [7].

Выгода от участия в подобной программе очевидна для обеих сторон: банк минимизирует риск невозврата кредитуемых средств (поскольку предоставляет их заемщику с заведомо благонадежной репутацией), а заемщик получает кредитные средства на максимально выгодных условиях. Эта выгода обычно заключается для заемщика в следующем:

– потребительский кредит предоставляется заемщику по более низкой ставке (в сравнении со ставкой по другим видам кредитов данного банка);

– при предоставлении кредитных средств с заемщика не взимается единовременная фиксированная плата.

1.3 Состояние потребительского кредитования в России

Объемы кредитов, выданных населению в 2010г., снизился почти на 50% по сравнению с 2009г. Причины данной тенденции, по мнению аналитиков, в нежелании лишний раз связываться с кредитованием. Если у потребителей это связано с неопределенностью в отношении своего дальнейшего финансового положения, то для банкиров актуальной остается проблема «плохих» долгов и необходимость создания под них резервов.

Как видно из таблицы 2, у значительного количества участников данного рэнкинга произошло снижение объемов беззалоговых кредитов в 2010 году. Так, объем кредитов «ВТБ 24» (1 место) за истекший год снизился почти на 28% и составил порядка 75 млрд руб. На второй строчке находится «ХКФ-Банк» с показателем 53.5 млрд руб., тогда как в 2009 данным банком было выдано беззалоговых кредитов на сумму 79.5 млрд руб. – снижение на 33%. Меньшие потери, всего 14% от объема 2009 года, понес «Альфа-Банк», занимающий третье место (44.6 млрд руб.). Объемы беззалоговых кредитов у «ОТП Банк», «Россельхозбанк» и «Русфинанс Банк», занимающих четвертое, пятое и шестое места, соответственно, упали менее чем на 10%.

Таблица 2 – Самые потребительские банки в 2010 году (РБК. Рейтинг)

БанкВыдано беззалоговых кредитов в 2010 году (тыс. руб.)Выдано беззалоговых кредитов в 2009 году (тыс. руб.)Изменение (%)
1ВТБ 2474 666 135.06103 453 970.03-27.83
2ХКФ-Банк53 497 019.8579 512 597.97-32.72
3Альфа-Банк44 584 436.4551 908 479.65-14.11
4ОТП Банк31 245 945.7933 220 288.06-5.94
5Россельхозбанк27 249 928.8228 474 731.95-4.30
6Русфинанс Банк25 318 418.4128 090 017.45-9.87
7Восточный Экспресс24 745 397.0014 959 629.0065.41
8Росбанк12 914 192.4034 602 106.06-62.68
9Совкомбанк11 529 639.0012 163 197.00-5.21
10Уралсиб7 456 778.2413 687 823.46-45.52

Впрочем, среди участников есть и исключение. Например объем кредитов банка «Восточный Экспресс» вопреки общей динамике, наоборот, вырос на 65% и составил почти 25 млрд руб., что соответствует седьмому месту. Пожалуй, это единственный банк из десятки лидеров, показавший рост объемов беззалоговых кредитов населению.

На восьмом месте – «Росбанк», аналогичный показатель которого составил порядка 13 млрд руб., против 34.6 млрд руб. годом ранее. На девятом и десятом местах, соответственно, находятся «Совкомбанк» (11.5 млрд руб., -5.21%) и «Уралсиб» (7.5 млрд руб., -45.52%).

Постепенное восстановление на рынке труда, рост доходов населения и снижение ставок по потребительским кредитам привели к значительному росту в 1 полугодии 2011г. объемов выдаваемых банками беззалоговых кредитов населению. По данным РБК.Рейтинг, суммарный объем выданных беззалоговых кредитов в минувшем полугодии более чем на 80% превысил аналогичный показатель первого полугодия 2010 года. Рост объемов наблюдается у подавляющего большинства участников рэнкинга, причем у отдельных данное изменение составляет сотни процентов (см. табл. 3).

Таблица 3 – Самые потребительские банки в 1 полугодии 2011г. (РБК. Рейтинг)

БанкВыдано беззалоговых кредитов в I полугодии 2011 года (млн. руб.)Выдано беззалоговых кредитов в I полугодии 2010 года (млн. руб.)Изменение (%)
1ВТБ2451 933.6533 029.1957.24
2Хоум Кредит29 537.3627 061.069,15
3ОТП Банк23 893.3011 873.21101.24
4Восточный экспресс банк19 538.258 648.70125.91
5Росбанк16 397.914 510.51263.55
6Траст12 760.921 475.63764.78
7Русфинанс Банк10 717.4110 988.11-2.46
8Кредит Европа Банк8 072.432 085.51287.07
9Ренессанс Капитал7 309.791 347.31442.55
10Совкомбанк7 048.443 390.38107.90

Стоит отметить, что рост объемов кредитования наблюдается практически во всех сегментах, начиная от автокредитов и заканчивая пока еще не очень доступными для большинства, кредитов на покупку недвижимости (ипотека). Положительная динамика наблюдается и в сфере беззалоговых кредитов. Суммарный объем по всем участникам рэнкинга выданных в I полугодии 2011 года беззалоговых кредитов составил более 258 млрд руб., тогда как за аналогичный период прошлого года общий объем беззалоговых кредитов у тех же банков составлял только 142 млрд руб. Прирост более чем на 80% – довольно внушительный, если учесть тот факт, что с начала кризиса многие банки ужесточили требования к заемщикам.

По мненю аналитиков, ужесточение условий по кредитам происходит уже с начала кризиса. Банки стали более консервативными при оценке кредитных рисков и, соответственно, проводят теперь более тщательный анализ финансового состояния заемщика и более осторожный прогноз его платежеспособности.

Ужесточение условий проходит на фоне снижения ставок по потребительскому кредитованию, что в свою очередь положительно сказывается на количестве клиентов и соответственно на общих объемах выданных банком кредитов. Такая политика более чем оправдана, банки вынуждены ужесточать условия по кредитам, дабы отсечь «неблагоприятных заемщиков», но с другой стороны конкурировать между собой за клиентов, а ставка по кредиту и становится одним из инструментов этой борьбы.

По объему выданных беззалоговых кредитов в I полугодии 2011 года лидирует банк «ВТБ24». В минувшем полугодии банк выдал кредитов на сумму 51.9 млрд руб., что на 57% больше, чем в I полугодии 2010 года. Аналогичный показатель банка «Хоум Кредит» составил 29.5 млрд руб., что соответствует второму месту и что также больше, чем в 2010 году, но всего на 9%. Более существенно (+101%) вырос объем выданных беззалоговых кредитов у «ОТП Банк» – до 23.9 млрд руб.

По размеру портфеля беззалоговых кредитов по состоянию на 1 июля 2011 года первое и второе места также занимают банк «ВТБ24» (175 млрд руб.) и «Хоум Кредит» (61 млрд руб.), а вот на третьем месте расположился «Росбанк» с объемом портфеля беззалоговых кредитов на 1 июля 2011 года, равным 54.6 млрд руб., при этом объем выданных беззалоговых кредитов в минувшем полугодии у данного участника составил 16.4 млрд руб., что соответствует пятому месту.

2. Анализ потребительского кредитования в ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Организация потребительского кредитования

Кредитный процесс в банке регламентируется нормативными документами, устанавливающими порядок кредитования [9]. Также порядок предоставления кредита обычно разрабатывается и излагается в руководстве по кредитной политике и может охватывать такие стороны как подачу заявки на кредит, обработку заявки, процесс кредитного анализа, общие правила ведения кредитных файлов, обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии и своевременного возврата. Поэтому опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости [14].

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать юридические и экономические обязательства заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счет основных источников [25]. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом минимизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

– договор по залогу материальных ценностей, имущества, прав и других активов, на которые может быть обращено взыскание кредита;

– гарантии, поручительства;

– договор о страховании ответственности за непогашение кредита;

– соглашение о цессии в пользу банка требований третьему лицу.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо и другие).

Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности потребительского кредита выступает поручительство. Поручительство в банковской практике применяется достаточно широко, когда поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме, при этом он выступает дополнительным по отношению к основному (кредитному) договору [8].

Рассмотренные формы обеспечения возвратности кредита выступают вторичным источником обеспечения возвратности кредита. Первичным же источником являются получаемые заемщиком доходы. Поэтому перед выдачей кредита банку важно оценить кредитоспособность заемщика [19].

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления.

При анализе кредитоспособности заемщика банк учитывает множество факторов, из которых складывается репутация отдельной личности. По принципу принадлежности к определенной сфере деятельности человека все факторы распадаются на: социальные, профессиональные, имущественные, специальные банковские и другие [11].

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, которая характеризует: способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды; наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды и т.д. Источниками информации об индивидуальном заемщике могут быть сведения с места работы, места жительства и т.п.

Для выяснения кредитоспособности заемщика анализируются доходы и расходы клиента [5]. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений, прочие доходы. К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д. Вопросы подтверждения размеров доходов и расходов возлагаются на клиента, который предъявляет необходимые документы.

В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов, а поручителя – осуществлять их в случае неплатежеспособности основного заемщика и принимается решение сотрудниками банка о возможности предоставления кредита заемщику.

Одобрение кредитов в коммерческих банках обычно происходит либо в рамках кредитного комитета, либо в рамках процесса последовательного одобрения кредитов. В первом случае кредиты одобряются кредитным комитетом, членами которого обычно являются руководители банка и его кредитного отдела. Во втором случае, одобрение кредитов идет снизу вверх по цепочке от простых сотрудников кредитного отдела до руководства, имеющего право (в соответствии с требованиями кредитной политики банка) на окончательное одобрение кредита.

Выдача ссуды оформляется кредитным работником, ведение лицевых счетов ссудозаемщиков – работниками бухгалтерии, а операции непосредственно по выдаче денежных средств – работниками операционного отдела банка.

После выплаты клиенту предусмотренной условиями кредитного договора суммы наступает этап погашения долга и уплаты процентов за пользование ссудой. Индивидуальные заемщики представляют в банк документы, подтверждающие расходы и целевое использование ссуд.

Банк должен предпринять меры для обеспечения возврата кредита. Управление кредитами является одной из главных задач сотрудников кредитного отдела банка. Банки следят за заемщиками для того, чтобы удостовериться в благополучности их финансового положения и в выполнении ими условий кредитного договора; а также для поиска новых возможностей делового сотрудничества с клиентом. Наблюдение за кредитом необходимо для того, чтобы выявить на ранней стадии признаки того, что у заемщика могут появиться затруднения с погашением кредита, и максимально увеличить эффект от корректирующих действий банка и снизить его убытки.

Другим аспектом деятельности заемщика является соблюдение им условий кредитного договора. Кроме обязательства заемщика погасить кредит, договор может включать в себя другие условия. Невыполнение заемщиком этих условий может привести к необходимости применения к нему различных санкций, таких, как например, аннулирование договора и ускорение процесса погашения кредита [20].

2.2 Анализ динамики и структуры кредитного портфеля

Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 4).

Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах также увеличивается. Это свидетельствует о росте значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем об увеличении кредитных рисков.

Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет положительную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, иными словами, банк предпочитает использовать доходные (рисковые) направления вложения ресурсов.

Таблица 4 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели01.01.200901.01.201001.01.2011
Объем кредитного портфеля (тыс.руб.)226 927 637424 191 505549 292 472
Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.)323 518 216603 661 642722 808 293
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %70,1470,2775,99
Работающие активы (тыс.руб.)255 846 409513 098 063613 404 316
Доля кредитного портфеля в работающих активах, %88,7082,6789,55

Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 5).

Таблица 5 – Динамика кредитного портфеля

Показатели01.01.200901.01.2010Темпы прироста, %01.01.2011Темпы прироста, %
Объем кредитного портфеля226 927 637424 191 50586,93549 292 47229,49
Совокупные активы (валюта баланса)323 518 216603 661 64286,59722 808 29319,74
Работающие активы255 846 409513 098 063100,55613 404 31619,55

Анализ таблицы 5 показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Темпы прироста кредитного портфеля также имеют растущую динамику.

Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 6).

Таблица 6 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем

Показатель01.01.200901.01.2010Темпы роста, %01.01.2011Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.323 518 216603 661 64286,59722 808 29319,74
Кредитный портфель, тыс.руб.226 927 637424 191 50586,93549 292 47229,49
Коэффициент опережения, %1,00391,4942

Как видно из таблицы, значение коэффициента опережения за анализируемый период повысилось, что свидетельствует о повышении значимости кредитной деятельности для банка.

Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 1, 2.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 7).

Таблица 7 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика

Статьи кредитного портфеля01.01.200901.01.201001.01.2011
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям16 407 1407,2333 389 4507,87131 566 58523,95
Кредиты, выданные юридическим лицам51 904 56322,8758 258 51213,7376 788 63913,98
Кредиты, выданные физическим лицам158 615 93469,90332 543 54378,39340 937 24862,07
Кредитный портфель, итого:226 927 637100424 191 505100549 292 472100

Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке розничного кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных физическим лицам, составляет 70% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.09г. – 78% , на 01.01.10г. – 62%.

Величина портфеля кредитов, выданных физическим лицам имеет положительную динамику. К тому же данный портфель имеет больший темп роста и превосходит другие кредитные портфели по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке розничного кредитования.

2.3 Анализ качества портфеля потребительских кредитов

После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком потребительских кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблицы.

Таблица 8 – Структура портфеля потребительских кредитов по степени срочности

Сроки размещения01.01.200901.01.201001.01.2011
До востребования и овердрафт3 958 21112 315 06519 401 892
от 31 до 905 4772 0007 611
от 91 до 18091 242154 161118 007
от 181 до 1 года1 537 0793 985 9611 522 468
от 1 года до 3 лет18 953 11532 762 90430 551 714
свыше 3 лет134 070 810283 323 452289 335 556
Итого226 927 637424 191 505549 292 472

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 9).

Таблица 9 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности

Сроки размещенияГруппа кредита01.01.200901.01.201001.01.2011
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
До востребования и овердрафтКраткосрочная3 958 2112,5012 315 0653,7019 401 8925,69
от 31 до 90 днейСреднесрочная5 4770,00352 0000,00067 6110,0022
от 91 до 180 дней91 2420,06154 1610,05118 0070,03
от 181 до 1 года1 537 0790,973 985 9611,201 522 4680,45
от 1 года до 3 летДолгосрочная18 953 11511,9532 762 9049,8530 551 7148,96
свыше 3 лет134 070 81084,53283 323 45285,20289 335 55684,86
Итого158 615 934100,00332 543 543100,00340 937 248100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет, а также кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет.

Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные (см. табл. 10). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.

С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.

Таблица 10 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности

Группа кредита01.01.200901.01.201001.01.2011
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Краткосрочная3 958 2112,5012 315 0653,7019 401 8925,69
Среднесрочная1 633 7981,034 142 1221,251 648 0860,48
Долгосрочная153 023 92596,47316 086 35695,05319 887 27093,83
Итого158 615 934100,00332 543 543100,00340 937 248100,00

Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов [17]:

– коэффициент покрытия;

– коэффициент просроченных платежей по основному долгу;

– коэффициент невозврата;

– коэффициент обеспечения.

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицы.

Таблица 11 – Расчет коэффициента покрытия портфеля потребительских кредитов

Показатель01.01.200901.01.201001.01.2011
РВПС, тыс.руб.3 203 8608 663 29015 098 656
Кредитный портфель, тыс.руб.158 615 934332 543 543340 937 248
Коэффициент покрытия0,020,030,04

Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.

Таблица 12 – Расчет коэффициента просроченных платежей портфеля потребительских кредитов

Показатель01.01.200901.01.201001.01.2011
Просроченный основной долг, тыс.руб.1 003 3413 573 12210 511 932
Кредитный портфель, тыс.руб.158 615 934332 543 543340 937 248
Коэффициент просроченных платежей0,00630,01070,0308

Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.

Коэффициенты обеспечения и невозврата основной суммы долга невозможно просчитать по портфелю потребительских кредитов, выданных банком. Ввиду этого рассчитаем данные коэффициенты по совокупному кредитному портфелю анализируемого банка.

Коэффициент обеспечения у анализируемого банка на 01.01.09г. имел значение 3,28; на 01.01.10г. – 2,38. То есть, данный коэффициент имеет отрицательную динамику, что является негативной характеристикой деятельности банка.

Таблица 13 – Расчет коэффициента обеспечения кредитного портфеля

Показатель01.01.200901.01.201001.01.2011
Объем обеспечения, тыс.руб.01 390 409 6711 304 643 194
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.226 927 637424 191 505549 292 472
Коэффициент обеспечения3,282,38

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 14).

Таблица 14 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов

Вид обеспечения возвратности кредита01.01.201001.01.2011
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Ценные бумаги186 936 33513,44182 770 30414,01
Полученные гарантии и поручительства999 396 85371,88901 182 99769,08
Имущество (кроме ценных бумаг)204 076 48314,68220 689 89316,92
Итого обеспечения1 390 409 6711001 304 643 194100

Таблица 15 – Расчет коэффициента невозврата основной суммы долга по совокупному кредитному портфелю

Показатель01.01.200901.01.201001.01.2011
Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.72 96886 54487 277
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.226 927 637424 191 505549 292 472
Коэффициент невозврата основной суммы долга0,00030,00020,0002

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов уменьшился. Это произошло за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 16).

Таблица 16 – Динамика списанной задолженности

Показатель01.01.200901.01.2010Темп прироста, %01.01.2011Темп прироста, %
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.226 927 637424 191 50586,93549 292 47229,49
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.72 96886 54418,6187 2770,85

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, и просроченных платежей и увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка [4].

При этом коэффициент обеспечения уменьшается, что также говорит о необходимости проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

потребительский кредит

3. Проблемы и перспективы развития потребительского кредита

В настоящее время в нашей стране наблюдается стремительное развитие рынка кредитования населения. Объемы предоставленных физическим лицам кредитов продолжают увеличиваться, несмотря на то, что многие кредитные организации всячески стараются утаивать от потенциального заемщика реальную стоимость кредита на стадии оформления кредитной заявки. Банки, рекламируя свои кредитные продукты, умалчивают или не полностью раскрывают информацию о реальных размерах процентных ставок, взимаемых за пользование кредитом, комиссиях и других скрытых дополнительных выплатах по кредиту.

Статистические данные говорят о том, что большинство потребителей принимают поспешное решение при приобретении товара в рассрочку. И это является очень серьезной проблемой. При этом россияне недостаточно подробно изучают условия кредитования, о чем впоследствии сожалеют, т.к. в процессе обслуживания кредита «натыкаются на подводные камни» дополнительных платежей и условий кредитного договора.

Если заемщик попытается внимательно ознакомиться с текстом кредитного договора, то сможет обнаружить в нем напечатанные мелким шрифтом соответствующие пункты, на которые не обратили внимание клиента представители банка при оформлении кредита. Можно смело сказать, что сокрытие реальной стоимости кредита путем утаивания дополнительных платежей является своеобразной уловкой, используемой для привлечения клиентов [15].

Таким образом, одной из важнейших проблем потребительского кредитования является то, что потенциальный заемщик не всегда способен самостоятельно тщательно изучить и осмыслить условия кредитного договора.

Вместо того чтобы оформлять экспресс-кредит, допустим, под 10% годовых плюс скрытые дополнительные платежи (в результате получается почти 50% по кредиту, взятому на год), гораздо выгоднее обратиться в банк, который предлагает 20% годовых и не требует никаких дополнительных выплат. Как правило, клиент выбирает более низкие декларируемые проценты (10% годовых) и будет оформлять кредит прямо в торговой точке, в итоге воспользуется худшим предложением.

Многие кредитные учреждения знакомят своих клиентов с подробностями кредитного договора лишь после оформления кредита. Такие клиенты вряд ли повторно воспользуются низким процентом и возможностью быстрого оформления кредита. Данное явление, естественно, подрывает доверие населения к кредитным организациям.

Для исчерпывающего объективного анализа необходимо выполнять дополнительные математические расчеты, т.к. в настоящее время процентная ставка по кредиту, объявленная в рекламе, теряет роль ориентира для потенциальных заемщиков. В результате банки оставляют клиентов наедине с агрессивной рекламой потребительского кредитования, в которой не может оперативно разобраться человек, не обладающий большим количеством свободного времени и хорошими математическими способностями.

Кроме того, не менее важной проблемой является то, что на рынке кредитования физических лиц в настоящее время наблюдается явление недобросовестной конкуренции, т.е. банки, предлагающие кредиты населению на более выгодных условиях, теряют потенциальных клиентов из-за недобросовестных конкурентов, предоставляющих необъективную рекламную информацию, в которой не раскрывается реальная стоимость кредитного продукта [21].

Пока коммерческие банки имеют возможность диктовать потребителю свои условия и устанавливать высокие процентные ставки. Но скоро конкурентоспособность, жесткая борьба за каждого клиента и сама возможность остаться и развиваться на рынке розничного кредитования будут зависеть от умения банка устанавливать свою ценовую политику, а значит, умения работать с проблемными кредитами.

Еще одной очень важной проблемой потребительского кредитования является рост доли невозврата кредитов. Уже сейчас только по официальной статистике доля проблемных кредитов в портфелях банков в среднем составляет 1,3%. По неофициальным же данным реальный уровень проблемной задолженности в некоторых банках достигает 5-6% от кредитного портфеля. Следует отметить, что эти показатели не относятся к ипотечному кредитованию.

Одна из основных причин такого уровня проблемной задолженности (достаточно высокого) состоит в том, что совершенствование методов и систем оценки рисков в российских банках не успевает за развитием бурно растущего рынка [17]. Поэтому банки зачастую выбирают следующий «способ работы» с проблемными долгами — существующие и ожидаемые проценты дефолтов по кредитам покрывают очень высокие процентные ставки, комиссии и тарифы по этим продуктам.

Чтобы избежать назревающего кризиса недоверия вследствие отсутствия прозрачности условий кредитования, потенциальные заемщики должны понимать, в какую итоговую сумму им обойдется обслуживание кредита, а кредитные учреждения на стадии оформления кредитной заявки обязаны информировать клиентов обо всех сопутствующих условиях кредитования, единовременных выплатах и периодически взимаемых платежах за расчетные периоды [22].

Относительно проблемной задолженности можно применить несколько вариантов организации работы с ней:

1. Создание в банке отдельного подразделения, отвечающего за работу с проблемной задолженностью, или создание при банке «дочерней» компании — коллекторского агентства, занимающегося только проблемной задолженностью банка.

2. Передача долгов для взыскания неспециализированным компаниям.

3. Передача проблемной задолженности для взыскания независимым коллекторским агентствам, специализирующимся на работе с проблемными кредитами.

Что касается повышения доходности в потребительском кредитовании, то в данном случае речь идет о снижении ряда рисков, об уменьшении потерь за счет неэффективных операций, неэффективных действий. Существует несколько путей снижения потерь в потребительском кредитовании. В первую очередь это, естественно, снижение риска при выдаче кредита, т.е. оптимизация принятия решения по апликанту. Во-вторых, это оптимизация работы с плохими долгами, которые возникают в любом банке. И это сопровождение существующих заемщиков (т.е. как снизить риски в процессе, когда долг уже выдан).

Для решения данных проблем можно ужесточить скоринговую систему или политику выдачи, т.е. консервативную кредитную политику. Она обеспечивает качественный кредитный портфель. С другой стороны, можно расширить рынок выдачи кредитов, но тогда увеличивается рисковый портфель [4]. При этом следует отметить, что при обоих видах политики ситуация отслеживается только частично. Известно, что в процессе потребительского кредитования около 80% основных потерь – это потери от явных мошенничеств, но 20% (довольно большой процент) – потери по разным обстоятельствам. Для консервативной кредитной политики основная задача – сравнительный анализ входного потока и уже имеющейся базы (чтобы понять, кого еще из входного потока можно привлечь). В первую очередь – это именно экспертный анализ. Используя различные методы, поток анализируется, а выводы делают эксперты.

С проблемой недобросовестной конкуренции и нарушениями закона о защите конкуренции на рынке финансовых услуг борется ФАС. Эта служба выявляет недобросовестные кредитно-финансовые организации, которые скрывают или необъективно информируют потенциальных заемщиков о размерах реальных процентных ставок за пользование кредитом, комиссиях и других скрытых дополнительных платежах.

Заключение

Потребительское кредитование является одним из основных направлений деятельности банков. Потребительский кредит, как источник дополнительных доходов банка, является так же одним из наиболее надежных и обеспеченных, так как выступает в виде ссуды под залог, либо обеспечивается поручительством.

Потребительский кредит выдается на тех же принципах срочности, платности, возвратности, обеспеченности, дифференцированности и целевого характера, что и другие кредиты, но проявляются эти принципы при данном кредитовании по-особому.

Основные отличия потребительского кредита от прочих видов кредитов следующие: целью получения кредита является удовлетворение потребностей в предметах потребления; оценку кредитоспособности заемщика провести сложно (зачастую принятие решения о выдаче кредита осуществляется на основе интуиции кредитного работника); размер кредита, как правило, небольшой.

Главным принципом взаимодействия банка и клиента на современном этапе, является индивидуальный подход, все ссуды выдаются на особых, индивидуальных условиях.

В настоящее время потребительский кредит в очень быстрых темпах завоевал доверие и получил большое распространение в нашей стране. Уже сейчас рынок кредитования в РФ населения развивается ускоренными темпами. Постепенно потребительское кредитование становится одним из наиболее динамичных направлений развития банковского сектора, что связано в первую очередь с потребностью банков в новых прибыльных кредитных продуктах. Многие банки, в том числе и со стопроцентным иностранным участием, сейчас намерены освоить этот вид деятельности. В последнее время рынок розничных банковских услуг стал главным увлечением российских банков.

Но наряду с заманчивыми перспективами существует большое количество проблем связанных с потребительским кредитованием.

Проблемы российского кредитного рынка касаются, прежде всего, юридической стороны: законодательно закрепленной защиты прав потребителей кредитных услуг, ответственности обеих сторон в случае нарушения кредитного договора, наличия налаженной системы кредитных бюро для сбора информации о заемщиках. Четкая спецификация нормативной базы является защитой, как кредитора, так и покупателя от форс-мажорных обстоятельств, вызванных сознательным либо вынужденным уклонением участника сделки от исполнения своих обязательств по договору потребительского кредита [8]. Эффективное хозяйственное законодательство в таких случаях оперативно и с минимальными издержками в судебном порядке защищает финансовые интересы пострадавшей стороны.

Роль потребительского кредита в развитии национальной экономики велика, он помогает улучшить жизнь населению, которое имеет свободные средства и желание приобрести что-либо, зная заранее, что имеет постоянный доход, которого хватит на погашение кредита.

Так выглядит ситуация в стране со стабильной экономикой и уверенностью в завтрашнем дне, но в условиях мирового кризиса встает вопрос не только о получении новых кредитов и улучшении условий жизни, но и о возврате кредитов за уже купленный товар, так как стабильность дохода ставится под вопросом. Тем самым кредит может стать как помощником в повышении жизненного уровня населения, так и губителем, который сделает жизнь во времена кризиса еще сложнее и даже невыносимее.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. От 26.01.1996 № 14-ФЗ [Правовая система Консультант Плюс, ред. от 17.07.2009г.]

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1 [Правовая система Консультант Плюс, ред. от 23.07.2010г.]

3. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ [Правовая система Консультант Плюс, ред. от 24.07.2007г.]

4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2009.

5. Бахтин Д.В. Принципы системной методологии оценки показателей для определения кредитоспособности заемщика // Финансы и кредит. – 2009

6. Боннер, Е.А. Банковское кредитование – М.: Городец, 2009. – 160 с.

7. Демин, Ю. Всё о кредитах. Понятно и просто / Ю. Демин. – СПб.: Питер, 2007. – 208 с.

8. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Кредитный договор как основа взаимоотношений банка и заемщика // Финансы и кредит. – 2010, № 2.

9. Ендронова В.Н., Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. – 2010, № 4.

10. Едронова В.Н. Кредитный продукт как категория рыночной экономики Финансы и кредит.- 2010, № 21.

11. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности. – М.: КНОРУС, 2009. – 264 с.

12. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка / С.Л. Ермакова, Ю.Н. Юденко. – М.: КНОРУС, 2010.

13. Ефимова, М.С. Все о кредите для населения. – М.: Омега – Л, 2009. – 176

14. Крупнов, Ю.С. Банковский потребительский кредит – М.: ЦБ РФ, НИИ, 2009, №4.

15. Курманова Л.Р. Подходы к оценке рынка кредитных услуг и возможности его освоения на территории обслуживания коммерческого банка //Финансы и кредит. – 2007, №10.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. – 6-е изд. – М.: КНОРУС, 2009.

17. Максутов, Ю. Кредитные риски: угрозы и пути их нейтрализации // Аналитический банковский журнал. – 2009. – № 10. – с. 46.

18. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие / О.М. Макарова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009.

19. Моисеев С.Р. Модели анализа кредитоспособности заемщика //Финансы и кредит. – 2010, № 6.

20. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика – М.: Финансы и статистика, 2007. – 269 с.

21. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. – 2009, №10.

22. Непомнящих, А.В. Вопросы совершенствования банковского потребительского кредитования в РФ // Банковские услуги. – 2009, № 6.

23. Носова Т.П. Современная система кредитования физических лиц / Т.П. Носова, А.В. Семин. – М.: Финансы и кредит, 2007.

24. Орлова, Н.В. Потребительский кредит: актуальные вопросы, образцы документов. – М.: Райт, 2007. – 177 с.

25. Оценка для целей залога: теория, практика, рекомендации М.А. Федотова, В.Ю. Рослов, О.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2009. 384 с.

26. Перехожев В.А. Пути совершенствования кредитной политики Финансы и кредит. – 2007, № 4.

27. Скопино И.В. Развитие региональных потребительских рынков Финансы и кредит. – 2007, № 22.

28. Суворов А.В. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. – 2009, № 3.

29. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. – М.: Дело Лтд, 2010. – 293 с.

Приложение 1

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Наименование кредитной организации: Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)

Регистрационный номер: 1623

Номер счётаНазвание счёта01.01.200901.01.201001.01.2011
10207Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества300078123356765250636514
10501Собственные акции, выкупленные у акционеров476498476498476498
10601Прирост стоимости имущества при переоценке3184377247724
10602Эмиссионный доход113705851452816222625380
10701Резервный фонд633639673098888535
10702Фонды специального назначения5107100
10703Фонды накопления158573300
10801Нераспределенная прибыль016609241660959
20202Касса кредитных организаций100615972322459220187993
20203Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте109446503253
20207Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций0013359
20208Денежные средства в банкоматах4170815968418916990706
20209Денежные средства в пути129509634855112373878
20210Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути679732091512
20302Золото98123159
20308Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях21887
30102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России409639952682138077014
30109Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов678137485983541778
30110Корреспондентские счета в кредитных организациях- корреспондентах2317996467506241113232
30111Корреспондентские счета банков-нерезидентов89107110
30114Корреспондентские счета в банках-нерезидентах152975760546722220854
30119Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах111
30126Резервы на возможные потери1018
30202Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России21326223678482109899
30204Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России12371422172882176295
30210Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений3545045000177300
30213Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях3437624241151
30220Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям273243041029
30221Незавершенные расчеты кредитной организации11081020000
30222Незавершенные расчеты кредитной организации30451018129
30226Резервы на возможные потери074173752
30232Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт3745407988371016997
30233Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт507808255028517097
30301Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации92813920168292695244087221
30302Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации92813920168292695244087221
30305Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам609310816616269822656368
30306Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам609310816616269822656368
30402Счета участников РЦ ОРЦБ105035911026551615091
30406Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ33304700
30601Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами310714423422026192238
30603Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг4488060
30606Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами339844669268720
31203кредиты на срок от 8 до 30 дней0100000000
31205кредиты на срок от 91 до 180 дней0450000000
31206кредиты на срок от 181 дня до 1 года0200000000
31304на срок от 8 до 30 дней2573000360800015885000
31308на срок от 1 года до 3 лет5000000250059102854302
31309на срок свыше 3 лет01794901818036520
31310до востребования0294302
31405на срок от 31 до 90 дней01370000
31407на срок от 181 дня до 1 года0632488534320
31408на срок от 1 года до 3 лет16102206680384911496540
31409на срок свыше 3 лет7624780808825111995567
31501до востребования0913
31504на срок от 8 до 30 дней35000000
31506на срок от 91 до 180 дней245462000
31507на срок от 181 дня до 1 года98200
31508на срок от 1 года до 3 лет738575400
31608на срок от 1 года до 3 лет489763900
31609на срок свыше 3 лет402000000
32004на срок от 8 до 30 дней0283286000
32006на срок от 91 до 180 дней0652240
32007на срок от 181 дня до 1 года0074946910
32009на срок от 1 года до 3 лет0055744205
32010на срок свыше 3 лет350035003500
32011до востребования086530
32104на срок от 8 до 30 дней00768686
32108на срок от 1 года до 3 лет026442360
32109на срок свыше 3 лет022035300
32201до востребования7625441454
32204на срок от 8 до 30 дней736386000
32211Резервы на возможные потери005
32301до востребования2455293899503
32303на срок от 2 до 7 дней1340218803327
32304на срок от 8 до 30 дней91605200
32308на срок от 1 года до 3 лет441831600
32309на срок свыше 3 лет368193000
32801Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств4558500
32802Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам40674800
32901Прочие средства, полученные от Банка России01310324512270076
40302Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений8840820
40404Территориальные фонды обязательного медицинского страхования98754085334098
40502Коммерческие организации502827380151650612
40503Некоммерческие организации15512230782546
40602Коммерческие организации38084108654280771
40603Некоммерческие организации150841779130602
40701Финансовые организации11872997754771527871
40702Коммерческие организации185622962836580231895097
40703Некоммерческие организации52257911250111861687
40802Физические лица – индивидуальные предприниматели160099319629232426058
40804Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты – счета типа Т252524
40805Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты – счета типа И998
40807Юридические лица-нерезиденты55189111529421110680
40813Физические лица-нерезиденты – счета типа Ф585858
40814Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа К (конвертируемые)120121121
40815Юридические и физические лица-нерезиденты – счета типа Н (неконвертируемые)111
40817Физические лица272374614290540367415905
40818Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации181283
40820Счета физических лиц-нерезидентов4128499472941219788
40901Аккредитивы к оплате10329052847112916
40905Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы111461509614514
40909Переводы в Российскую Федерацию376334993276
40910Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам100
40911Транзитные счета452943729536060
40912Переводы из Российской Федерации1555465242
40913Переводы из Российской Федерации нерезидентами260700
41504на срок от 91 до 180 дней5000
41604на срок от 91 до 180 дней006000000
41705на срок от 181 дня до 1 года0101000
41706на срок от 1 года до 3 лет500000
41803на срок от 31 до 90 дней02190000
41804на срок от 91 до 180 дней003000
41805на срок от 181 дня до 1 года020000
41806на срок от 1 года до 3 лет015001500
41903на срок от 31 до 90 дней001000
41905на срок от 181 дня до 1 года012281000
41906на срок от 1 года до 3 лет209894937573
42001до востребования400
42002на срок до 30 дней1120000625000
42003на срок от 31 до 90 дней1168100338810196777
42004на срок от 91 до 180 дней5000390926718408
42005на срок от 181 дня до 1 года412703771304624139
42006на срок от 1 года до 3 лет120343537012377161
42101до востребования3340
42102на срок до 30 дней175840766001252963
42103на срок от 31 до 90 дней1732794603303125693
42104на срок от 91 до 180 дней106121457676620863
42105на срок от 181 дня до 1 года117796223434374181564
42106на срок от 1 года до 3 лет5688048410258858
42107на срок свыше 3 лет434160340
42201до востребования002000000
42203на срок от 31 до 90 дней1500180031046000
42204на срок от 91 до 180 дней11500544638630
42205на срок от 181 дня до 1 года170001392268919
42206на срок от 1 года до 3 лет3081410180046975
42207на срок свыше 3 лет1602109450
42301Депозиты до востребования578922605355974275
42303Депозиты на срок от 31 до 90 дней77509767323844504794
42304Депозиты на срок от 91 до 180 дней532849171029510112715
42305Депозиты на срок от 181 дня до 1 года70361211604971542322891
42306Депозиты на срок от 1 года до 3 лет134479169205288836235310344
42307Депозиты на срок свыше 3 лет1146782629477666038025
42309Прочие привлеченные средства до востребования218393733841578
42313Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года100
42502на срок до 30 дней0050000
42503на срок от 31 до 90 дней0293800
42506на срок от 1 года до 3 лет17000000
42507на срок свыше 3 лет464646
42601Депозиты до востребования171561850320806
42603Депозиты на срок от 31 до 90 дней173488894882102
42604Депозиты на срок от 91 до 180 дней196033006198471
42605Депозиты на срок от 181 дня до 1 года138215277785445426
42606Депозиты на срок от 1 года до 3 лет282189334539403929182
42607Депозиты на срок свыше 3 лет13203234201080396
42609Прочие привлеченные средства до востребования485617619
43401до востребования200
43701до востребования7149
43705на срок от 181 дня до 1 года955
43801до востребования22122259617
43901до востребования103
44001до востребования121517
44006на срок от 1 года до 3 лет12273100146902000
44007на срок свыше 3 лет49092400
44205на срок от 31 до 90 дней79750000
44206на срок от 91 до 180 дней91498800000
44207на срок от 181 дня до 1 года104299200
44208на срок от 1 года до 3 лет2500001756
44215Резервы на возможные потери0010
44605на срок от 91 до 180 дней15000000
44607на срок от 1 года до 3 лет46650000
44608на срок свыше 3 лет30000300000
44615Резервы на возможные потери432000
44904на срок от 31 до 90 дней400900
44906на срок от 181 дня до 1 года1971860133
44907на срок от 1 года до 3 лет18930207057521279
44915Резервы на возможные потери7323167681140
45007на срок от 1 года до 3 лет05355529960
45015Резервы на возможные потери011168
45101Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)134911817370
45103на срок до 30 дней003000000
45107на срок от 1 года до 3 лет122909357910
45108на срок свыше 3 лет94218424844107
45115Резервы на возможные потери753148426
45201Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)26991011947200594818
45203на срок до 30 дней320000000
45204на срок от 31 до 90 дней5247007940088096
45205на срок от 91 до 180 дней543457822283628646
45206на срок от 181 дня до 1 года812461934051441275786
45207на срок от 1 года до 3 лет161723971567310814829848
45208на срок свыше 3 лет143542632880535027732954
45215Резервы на возможные потери18293913356645975230
45301Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)01863446
45305на срок от 91 до 180 дней180041001600
45306на срок от 181 дня до 1 года13221528351
45307на срок от 1 года до 3 лет397834772331185
45308на срок свыше 3 лет639689098378114
45315Резервы на возможные потери338522468
45401Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)335249292609152336
45404на срок от 31 до 90 дней547720007600
45405на срок от 91 до 180 дней91242139526116932
45406на срок от 181 дня до 1 года535628652508399287
45407на срок от 1 года до 3 лет747564477570195312273
45408на срок свыше 3 лет75364361836990117727064
45415Резервы на возможные потери996975573191708504
45503на срок от 31 до 90 дней0011
45504на срок от 91 до 180 дней0146351075
45505на срок от 181 дня до 1 года99924933334531123181
45506на срок от 1 года до 3 лет114753452500328725238616
45507на срок свыше 3 лет125531228263574159270500218
45509Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)36226111201854419231416
45515Резервы на возможные потери3092136809214113356683
45606на срок свыше 3 лет060275366152390
45615Резервы на возможные потери0061524
45704на срок от 181 дня до 1 года220200
45705на срок от 1 года до 3 лет21262598825
45706на срок свыше 3 лет100314613793921108274
45708Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)351391218140
45715Резервы на возможные потери120271383033469
45809Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00867
45810Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности0210000
45811Негосударственным финансовым организациям0393393
45812Негосударственным коммерческим организациям74964815534995903573
45813Негосударственным некоммерческим организациям2367601
45814Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям1168054943162210983
45815Гражданам88224630676508275665
45817Физическим лицам-нерезидентам42901115625284
45818Резервы на возможные потери1278361384560413683924
45909Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности0045
45910Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности050024208
45911Негосударственным финансовым организациям01212
45912Негосударственным коммерческим организациям77653253241068
45913Негосударственным некоммерческим организациям01718
45914Физическим лицам – индивидуальным предпринимателям02460592974
45915Гражданам07612151434078
45917Физическим лицам-нерезидентам07193611
45918Резервы на возможные потери04468291166117
47002на срок до 30 дней056748321497170
47401Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям201517715620
47404Расчеты с валютными и фондовыми биржами8534856203503440774
47405Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты7901140019172
47407Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам343290403482
47408Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам963400
47409Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям135534484236052
47410Требования по аккредитивам по иностранным операциям04484228159
47411Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц90415615745883200734
47415Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты21831286690180
47416Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения169031285203246557
47417Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения1209
47422Обязательства по прочим операциям268418346634354534
47423Требования по прочим операциям547602452392813104
47425Резервы на возможные потери94682902229979082
47426Обязательства по уплате процентов487074987178295650
47427Требования по получению процентов10020425607608544502
47501Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам5539400
47502Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов98448200
47801Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой133752213103483830244258
47802Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств24058182106378907107856
47804Резервы на возможные потери47765012461703440233
50104Долговые обязательства Российской Федерации539730000
50105Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления233566187994114121
50106Долговые обязательства кредитных организаций5627252569703131427919
50107Прочие долговые обязательства1215960124767764989467
50110Прочие долговые обязательства нерезидентов093521230
50118Долговые обязательства, переданные без прекращения признания01113835916325311
50120Переоценка ценных бумаг – отрицательные разницы031165521722
50121Переоценка ценных бумаг – положительные разницы0263276616114
50307Долговые обязательства кредитных организаций0178751649498
50308Прочие долговые обязательства023840195296343
50318Долговые обязательства, переданные без прекращения признания039356470
50319Резервы на возможные потери05761483443
50406Уплаченный при приобретении36610200
50505Долговые обязательства, не погашенные в срок0018159
50507Резервы на возможные потери0018159
50605Кредитных организаций42830700
50606Прочих резидентов54898000
50611По договорам с обратной продажей33957400
50706Прочих резидентов336000336000336035
50708Прочих нерезидентов4385061227
50905Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг23800
52005со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет044679384467938
52006со сроком погашения свыше 3 лет60000001753206240532062
52301до востребования04520
52302со сроком погашения до 30 дней8860400
52303со сроком погашения от 31 до 90 дней505898016526
52304со сроком погашения от 91 до 180 дней31011237206702
52305со сроком погашения от 181 дня до 1 года500009862931063378
52306со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет055145651
52307со сроком погашения свыше 3 лет11000110000
52406Векселя к исполнению94717402510
52501Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам1105204698201049150
52503Дисконт по выпущенным ценным бумагам05372961346
52502Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам11620600
60102Акции дочерних и зависимых организаций101010
60202Средства, внесенные в уставные капиталы организаций300583255832548
60206Резервы на возможные потери484848
60301Расчеты по налогам и сборам103414899857810
60302Расчеты по налогам и сборам245069008136819
60303Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату1371400
60304Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату430300
60305Расчеты с работниками по оплате труда4938155
60306Расчеты с работниками по оплате труда1266841982
60307Расчеты с работниками по подотчетным суммам012
60308Расчеты с работниками по подотчетным суммам388288636916
60309Налог на добавленную стоимость, полученный141974883693206
60311Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями1374906203838894
60312Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями9263401253926856946
60313Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям7221043436475
60314Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям42305951934618
60322Расчеты с прочими кредиторами871234025654
60323Расчеты с прочими дебиторами191094660694071
60324Резервы на возможные потери362703689792967
60401Основные средства (кроме земли)4874290735124410549880
60404Земля924173814317
60601Амортизация основных средств94352016165012717490
60701Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов542285678901469346
60901Нематериальные активы181134006
60903Амортизация нематериальных активов536337
61002Запасные части35371256125141
61008Материалы536173765516299
61009Инвентарь и принадлежности37401243843484
61010Издания701
61011Внеоборотные запасы153193938581138
61304Доходы будущих периодов по другим операциям85688736998751
61403Расходы будущих периодов по другим операциям276447524017809017
70301Прибыль отчетного года120024500
70501Использование прибыли отчетного года52761318812970
70601Доходы0117764315245338650
70602Доходы от переоценки ценных бумаг0268467655925
70603Положительная переоценка средств в иностранной валюте0147851129458805307
70604Положительная переоценка драгоценных металлов0196212
70605Доходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора064543640
70606Расходы0111654764242518684
70607Расходы от переоценки ценных бумаг043036413924
70608Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте0146707827456727236
70609Отрицательная переоценка драгоценных металлов0171176
70610Расходы от применения встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора078326032
70611Налог на прибыль001349749
98000Ценные бумаги на хранении в депозитарии894319
98010Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)260791334401268969382969250100549405
98015Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)193400
98020Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении0300000
98030Недостача ценных бумаг320943209432094
98040Ценные бумаги владельцев63962678549521928308278486
98050Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию8530618068935801633124721325
98053Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам53400
98055Ценные бумаги в доверительном управлении7965141017187332176024231
98060Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)6579530913090590849132812
98070Ценные бумаги, обремененные обязательствами259728420253267377554354246441729253
98080Ценные бумаги, владельцы которых не установлены0218900218900
98090Ценные бумаги вне обращения476528476521476511
80201Ценные бумаги в управлении424837175044304626
80601Расчеты по доверительному управлению04397953
80701Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам62300
80801Текущие счета2209145306275958
81001Убыток по доверительному управлению17455460412702
85101Капитал в управлении (учредители)550611274657324098
85201Расчеты по доверительному управлению709139257991
85301Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения029984260
85501Прибыль по доверительному управлению26595456964890
99998Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи31854172472302123473355301
99999Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи86950209011932517131100764502
90701Бланки собственных ценных бумаг для распространения171819
90702Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения1900
90803Ценные бумаги на хранении по договорам хранения278535269591220829
90901Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты12751203851106787
90902Расчетные документы, не оплаченные в срок3954235702806717022258
90907Выставленные аккредитивы202664119307147015
90908Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами447333511172419298
91101Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо186240495605
91102Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо116842173119632
91104Иностранная валюта, принятая на экспертизу1788736
91202Разные ценности и документы63356210142033663135204826
91203Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию2353401139331717678
91207Бланки264342
91302Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов660533600
91303Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам7469921200
91305Полученные гарантии и поручительства56442739100
91307Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг11971457500
91309Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде (овердрафт) и (под лимит задолженности)2471234700
91310Номинальная стоимость приобретенных прав требования3775855800
91311Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам0186936335182770304
91312Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов0204076483220689893
91314Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе056748321497169
91315Выданные гарантии и поручительства0198606794470857
91316Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов085323619651462
91317Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и под лимит задолженности04925725630593507
91403Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов1118000
91404Выданные гарантии и поручительства53648900
91412Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов003402847
91414Полученные гарантии и поручительства0999396853901182997
91418Номинальная стоимость приобретенных прав требования04171608137399656
91501Основные средства, переданные в аренду221534416205104998
91502Другое имущество, переданное в аренду493423
91503Арендованные основные средства199998400
91504Арендованное другое имущество120100
91507Арендованные основные средства030695613680225
91508Арендованное другое имущество019651884
91604Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам200219612215943619443
91704Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации85361101804102297
91802Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери729688654487277
91803Долги, списанные в убыток70277086939
93001Требования по поставке денежных средств153773031054564212030841
93002Требования по поставке денежных средств от нерезидентов3459033976519965456147
93302со сроком исполнения от 2 до 7 дней737386700
93303со сроком исполнения от 8 до 30 дней012450000
93304со сроком исполнения от 31 до 90 дней306456200
93306со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов124147781087074834395
93307со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов1228500461223371536269
93308со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов041441101301649
93309со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов0157476189979309
93310со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов062161650
93503со сроком исполнения от 8 до 30 дней2233600
93602со сроком исполнения от 2 до 7 дней268766700
93702со сроком исполнения от 2 до 7 дней90257600
93801Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты01937614336915
94001Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг4251300
96001Обязательства по поставке денежных средств153361001059979611986467
96002Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов3457490276623125457221
96302со сроком исполнения от 2 до 7 дней728322500
96303со сроком исполнения от 8 до 30 дней2104914690200
96304со сроком исполнения от 31 до 90 дней306827500
96306со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов123051521089834864698
96307со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов1230582561637021536988
96308со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов045580751350364
96309со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов01682027910215735
96310со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов062341170
96602со сроком исполнения от 2 до 7 дней262922600
96702со сроком исполнения от 2 до 7 дней94508900
96801Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты23237410290564052
97001Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг5972800

Приложение 2

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество)
Бухгалтерский баланс
Регистрационный номер: 1623
БИК-код: 44525716
Адрес: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35
тыс. рублей
Наименование статей бухгалтерского баланса01.01.200901.01.201001.01.2011
I. Активы
1Денежные средства15 535 49736 402 27439 570 860
2Средства кредитных организаций в ЦБ РФ8 885 0197 001 00414 155 599
3Средства в кредитных организациях3 882 13052 807 7213 335 238
4Чистые вложения в ценые бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток24 734 58028 803 90453 451 210
5Чистая ссудная задолженность262 242 118459 657 644578 600 244
6Чистые вложения в цб и другие фин.активы, имеющиеся в наличии для продажи366 458369 026369 772
7Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения06 279 9276 862 398
8Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы4 583 8736 493 9978 945 785
9Прочие активы3 288 5415 846 14517 517 187
10Всего активов323 518 216603 661 642722 808 293
II. Пассивы
11Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ088 103 24512 270 076
12Средства кредитных организаций51 087 20762 710 90961 344 452
13Средства клиентов (некредитных организаций)219 143 914365 284 043502 129 341
14Выпущенные долговые обязательства6 668 07423 011 89846 292 767
15Прочие обязательства2 249 9514 583 6196 390 126
16Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон1 421 3414 798 56014 850 984
17Всего обязательств280 570 487548 492 274643 277 746
III. Источники собственных средств
18Средства акционеров (участников)30 007 81233 567 65250 636 514
19Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)476 498476 498476 498
20Эмиссионный доход11 370 58514 528 16222 625 380
21Резервный и прочие фонды, доходы и расходы будущих периодов1 341 355673 098888 535
22Переоценка основных средств31 8437 7247 724
23Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет01 660 9241 660 959
24Неиспользованая прибыль (убыток) за отчетный период672 6325 208 3064 187 933
25Всего источников собственных средств42 947 72955 169 36879 530 547

Автор: Скачать бесплатно на любую на тему

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *