Тема: Банковское дело


Теги:

СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине "Учет и операционная деятельность в банках"

Выполнили: Проверила:

Селиванова Е.А. Сидоренко С.Ю.

Овченкова Н.А.

Астапова М.С.

Ступина М.М.

Мельниченко Н.Ю.

Новосибирск 2010

Задание 1

Выбрать название создаваемого акционерного банка. Определить и зафиксировать величину уставного капитала (должна быть не менее установленного законодательством минимума). Определить БИК и номер корреспондентского счета. БИК банка можно определить по "Справочнику БИК РФ".

Полное наименование банка

ОАО КБ "ОССА"

БИК 045015256

К/с 30101810900000000256

Размер уставного капитала – 300 млн. руб.

Задание 2

Описать 10 юридических лиц, которым будут открыты различные счета. Юридические лица должны быть различных организационно-правовых форм, различных форм собственности и различных видов деятельности.

Перечень юридических лиц и предпринимателей

Название: "Братия"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: некоммерческая (НП)

Организационно-правовая форма: некоммерческое партнерство

ИНН: 5407715498

Р/с: 40703810600000000999

Название: "Штрих"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5407715410

Р/с: 40501810К00000000111

Название: Иванов Михаил Алексеевич

Форма собственности: частная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: индивидуальный предприниматель

ИНН: 5407715512

Р/с: 40802810К00000000232

Название: "Дорога"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: коммерческая (ж/д транспорт)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5407715421

Р/с: 40502810К00000000222

Название: "Лютик"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: некоммерческая (освоение космоса)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5407715432

Р/с: 40503810К00000000333

Название: "Интеграл"

Форма собственности: государственная

Деятельность: финансовая (лизинг)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715443

Р/с: 40601810К00000000444

Название: "Снег"

Форма собственности: государственная

Деятельность: коммерческая (производство с/х техники)

Организационно-правовая форма: ООО

ИНН: 5407715454

Р/с: 40602810К00000000555

Название: "Поддержка"

Форма собственности: государственная

Деятельность: некоммерческая (фонд соц. реабилитации)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5407715465

Р/с: 40603810К00000000666

Название: "ННН"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715476

Р/с: 40701810К00000000777

Название: "Бонус"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715487

Р/с: 40702810К00000000888

Задание 3

Выбрать из 10 юридических лиц четырех (различных по форме собственности и виду деятельности) и указать одно физическое лицо, которые будут акционерами-учредителями банка. Зафиксировать структуру Уставного капитала по типам акций, установить номинал акций и определить по каждому учредителю количество и тип акций, а также общую долю в уставном капитале. Зафиксировать все данные в произвольной форме. В структуре уставного капитала должны быть представлены все возможные по законодательству виды вложений.

Учредители ОАО КБ "ОССА":

1) ОАО "Штрих", форма собственности: федеральная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715410, Р/с: 40501810К00000000111;

2) ОАО "Дорога", форма собственности: федеральная, деятельность: коммерческая (ж/д транспорт), ИНН: 5407715421, Р/с: 40502810К00000000222;

3) ЗАО "ННН", форма собственности: негосударственная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715476, Р/с: 40701810К00000000777;

4) ЗАО "Бонус", форма собственности: негосударственная, деятельность: коммерческая (торговля), ИНН: 5407715487, Р/с: 40702810К00000000888;

5) Холмогоров Космос Юрьевич, р/с 40817810К00002222222;

Уставный капитал ОАО КБ "НовосибБанк"

УК ОАО КБ "ОССА"

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Общий размер уставного капитала – 300 миллионов рублей.

Номинальная стоимость акции – 30 000 рублей.

Структура УК:

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Финансовая компания "Штрих" (25%):

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

ОАО "Дорога" (20%):

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Финансовая компания ЗАО "ННН" (21%)

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Торговая компания ЗАО "Бонус" (16%):

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

Холмогоров Космос Юрьевич (18%):

Задание 4

Создать банк с утвержденной структурой уставного капитала. Отразить шаги по созданию с указанием дат, бухгалтерских проводок и необходимых пояснений.

Оплата за акции производится в течение 20 дней в полном размере. Эмиссионный доход не предусмотрен.

Регистрация проспекта эмиссии 01.01.2010:

Д 98000 К 98090 10 000шт.;

Открытие счёта в РКЦ 01.02.2010

Оплата УК финансовой компанией "Штрих
":

10.02.2010: Д 30102 К 102071
– 45 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

10.02.2010: Д 30110 К 102071
– 30 млн. руб. =$1 034 483 (оплата денежными средствами в иностранной валюте); нижняя граница $1=29 руб.; на момент внесения $1=29,376;

Д 30110 К 10602 – 388 973 руб. =$13 423 (отражен эмиссионный доход);

Оплата УК ОАО "Дорога
":

13.02.2010: Д 30102 К 102072
– 30 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

13.02.2010: Д 60401 К 102072
– 30 млн. руб. (внесено здание);

Оплата УК финансовой компанией "ННН
":

14.02.2010: Д 30102 К 102073
– 63 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

Оплата УК ЗАО "Бонус
":

14.02.2010: Д 30110 К 102074
– 48 млн. руб. =$1 655 172 (оплата денежными средствами в иностранной валюте);

Д 30110 К 10602 – 614 367 руб. = $21 185

Оплата УК Холмогоровым Космосом Юрьевичем
:

15.02.2010: Д 30102 К 102075
– 54 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях)

Отчёт об итогах выпуска 01.03.2010

Д 98090 К 980401
= 2500 шт.

Д 98090 К 980402
= 2000 шт.

Д 98090 К 980403
= 2100 шт.

Д 98090 К 980404
= 1600 шт.

Д 98090 К 980405
= 1800 шт.

Задание 5

На следующий рабочий день после получения лицензии построить баланс банка.

Номер

Номер

Наименование разделов

и счетов баланса

Признак

А K Т И В

П А С С И В

счета 1 порядка

счета 2 порядка

Счета

в рублях

ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте

ИТОГО

в рублях

ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте

ИТОГО

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ И ФОНДЫ

102

Уставный капитал кредитных

организаций

принадлежащих:

10207

Уставный капитал кредитных организаций,

созданных в форме акционерного общества

П

300 000

1

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102

х

х

х

300 000

106

Добавочный капитал

10602

Эмиссионный доход

П

1 003, 340

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106

301 003, 340

301

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

А

192 000

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах

А

79 003, 34

15

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301

271 003, 34

ИМУЩЕСТВО

604

Основные средства

60401

Основные средства (кроме земли)

А

30 000

293

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604

30 000

7

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1

301 003, 34

301 003, 34

Итого (Баланс)

301 003, 34

301 003, 34

Глава Д "Счета ДЕПО"

Номер счета

Наименование счета

Актив

Пассив

Всего в штуках

98000

Ценные бумаги на хранении в депозитарии

10 000

Итого (баланс)

10 000

98040

Ценные бумаги владельцев

10 000

Итого (баланс)

10 000

Задание 6

Увеличить уставный капитал на определенную Вами величину. В увеличении уставного капитала принимают участие два старых акционера и один новый. Старым акционерам акции продаются по номиналу, новому в два раза дороже.

Кроме того, на увеличение УК направляются собственные средства банка.

Предоплата за акции проведена в течение 45 дней и составляет 60% от суммы эмиссии. Часть акций была приобретены путем внесения материальных ценностей. Через 2 месяца с даты регистрации проспекта эмиссии был зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Один из старых акционеров не выполнил свои обязательства по формированию уставного капитала в течение года с даты регистрации отчета об итогах выпуска и не полностью оплаченные акции поступили в распоряжение банка. Банк произвел продажу этих акций другому юридическому лицу.

Отразить операции по счетам бухгалтерского учета в их исторической последовательности с необходимыми комментариями.

Структура увеличения уставного капитала (без учета капитализации), т. р.

Наименование участника

Наименование и размер вносимых в уставный капитал средств

Здание

Ин. валюта

Рубли

Всего

ОАО "Штрих"

ОАО "Дорога"

3 000

6 000

9 000

ЗАО "ННН"

9 000

9 000

ЗАО "Бонус"

Холмогоров Космос Юрьевич

ЗАО "Интеграл"

18 000

18 000

Итого

3 000

33 000

36 000

01.01.2011

После регистрации проспекта эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.

Д 98000 К 98090 – 1750 шт. (850+900);

03.01.2011

В банк поступили платежные поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности оплаты отражает операции учете проводками:

1) Д 40701 К 603223
– 5,4 млн. руб. – предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);

2) Д 60401 К 603222
– 3 млн. руб. – внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%) (представителем кредитной организации получено свидетельство о праве собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций, общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания, проведенная независимым оценщиком);

Д 40502 К 603222
– 2,4 млн. руб. – предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);

3) Д 40601 К 603226
– 10,8 млн. руб. – предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл" по двойному номиналу (60%);

05.01.2011

Поступившие в оплату акций средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке России с отражением в учете проводкой.

Д 30208 К 30102 – 18,6 млн. руб.

08.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10601 К 10207 – 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 102071
– 500 тыс. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 102072
– 400 тыс. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10601 К 102073
– 420 тыс. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10601 К 102074
– 320 тыс. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 102075
– 360 тыс. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10207 – 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 102071
– 4,5 млн. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 102072
– 3,6 млн. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10801 К 102073
– 3,78 млн. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10801 К 102074
– 2,88 млн. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 102075
– 3,24 млн. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10701 К 10207 – 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 102071
– 1 250 тыс. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 102072
– 1 000 тыс. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10701 К 102073
– 1 050 тыс. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10701 К 102074
– 800 тыс. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 102075
– 900 тыс. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2011

На основе письменных заявлений акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации, отражается проводкой:

Д 60320 К60322 (по лицевым счетам акционеров) – 500 000 руб.;

В том числе:

Д 60320 К 603221
– 125 тыс. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 60320 К 603222
– 100 тыс. руб. – ОАО "Дорога";

Д 60320 К 603223
– 105 тыс. руб. – ЗАО "ННН";

Д 60320 К 603224
– 80 тыс. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 60320 К 603225
– 90 тыс. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

26.02.2011

Поданы документы в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной организации для регистрации отчета об итогах выпуска.

01.03.2011

Зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Деньги с накопительного счета переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:

Д 30102 К 30208 – 18,6 млн. руб.

Разносим по счетам участников уставного капитала:

ОАО "Дорога":

Д 60322 К 102072
– 5,4 млн. руб. – предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 – 3,6 млн. руб. – задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 – 470 акций – отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);

ЗАО "ННН":

Д 60322 К 102073
– 5,4 млн. руб. – предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 – 3,6 млн. руб. – задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 – 479 акций (300+179) – отражение в депозитарном учете;

ЗАО "Интеграл":

Д 60322 К 102076
– 5,4 млн. руб. – предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

Д 60322 К10602 – 5,4 млн. руб. – превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 – 7,2 млн. руб. – задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 – 300 акций – отражение в депозитарном учете;

03.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40502 К 102072
– 3,6 млн. руб. – доплата за акции по номиналу;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 – 3,6 млн. руб. – закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

04.03.2011

В банк поступили платежное поручение от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в рассрочку акции:

Д 40601 К 102076
– 3,6 млн. руб. – доплата за акции по номиналу;

Д 40601 К 10602 – 3,6 млн. руб. – превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 – 7,2 млн. руб. – закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

06.03.2012

Номинал: 30 000 руб.

х – акции, оплаченные на 100%;

у – акции, оплаченные на 25%.

х + у = 300;

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельность30 000 * х + 7 500 * у = 5 400 000.

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельностьх = 300 – у;

30 000* (300 – y) + 7 500 * у = 5 400 000.

22 500 * у = 3 600 000

Контрольная работа: Учреждение банка. Банковская операционная деятельностьу = 160 акций;

х = 140 акций.

Отражение выкупленных у акционера ЗАО "ННН" акций:

Д 10207ЗАО "ННН"
К 10207Банк
– 4,8 млн. руб. – стоимость акций, выкупленных банком у ЗАО "Восход";

Д 10501 ЗАО "ННН"
К 10207Банк
– 4,8 млн. руб. – списана стоимость выкупленных акций

Д 10501 ЗАО "ННН"
К 70601 – 4,8 млн. руб. – списание на доходы величины взносов по акциям;

Д 99999 К 90601 – 4,8 млн. руб. – списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного капитала

Д 98040 К 98090 – 160 шт. – отражение в депозитарном учете.

10.03.2011

Д 40702 К 10501 – 9,6 млн. руб. – оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");

Д 10207Банк
К 10207ЗАО "Бонус"
– 9,6 тыс. руб. – стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус" у банка

Д 98090 К 98040 – 140 штук – количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".

Задание 7

Выполнить все то же для банка в форме ООО.

Структура уставного капитала – аналогична.

В учредительном договоре прописаны доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем задолженность по участникам.

Задание 4.2

01.01.2010

Д 906021
К 99999 – 75 млн. руб. – отражена задолженность ОАО "Штрих";

Д 906022
К 99999 – 60 млн. руб. – отражена задолженность ОАО "Дорога";

Д 906023
К 99999 – 63 млн. руб. – отражена задолженность ЗАО "ННН";

Д 906024
К 99999 – 48 млн. руб. – отражена задолженность ЗАО "Бонус";

Д 906025
К 99999 – 54 млн. руб. – отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.

Общая сумма уставного капитала – 300 млн. руб.

15.01.2010

Внесение в единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации кредитной организации

17.03.2010

Д 30102 К 102081
– 45 млн. руб. – оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 45 млн. руб. – списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;

Д 30110 К 102081
– 30 млн. руб. = $ 1 034 483 – оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными средствами в ин. валюте;

Д 30110 К 10602 – 388 973 руб. =$13 423 (отражен эмиссионный доход);

Д 99999 К 90602 – 30 млн. руб. – списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;

Д 30102 К 102082
– 30 млн. руб. – оплачена доля в уставном капитале ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 30 млн. руб. – списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;

Д 60401 К 102082
– 30 млн. руб. – оплачена доля (внесено здание) ОАО "Дорога";

Д 99999 К 90602 – 30 млн. руб. – списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;

Д 30102 К 102083
– 63 млн. руб. – оплачена доля в уставном капитале ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 30 млн. руб. – списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком;

Д 30110 К 102084
– 48 млн. руб. =$1 655 172 – оплачена доля в уставном капитале ЗАО "Бонус" денежными средствами в ин. валюте;

Д 30110 К 10602 – 614 367 руб. = $21 185 (отражен эмиссионный доход);

Д 99999 К 90602 – 48 млн. руб. – списание задолженности ЗАО "Бонус" перед банком;

Д 30102 К 102085
– 54 млн. руб. – оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 54 млн. руб. – списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;

Задание 5.2.

Номер

Номер

Наименование разделов

и счетов баланса

Признак

А K Т И В

П А С С И В

счета 1 порядка

счета 2 порядка

Счета

в рублях

ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте

ИТОГО

в рублях

ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте

ИТОГО

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ И ФОНДЫ

102

Уставный капитал кредитных

организаций

принадлежащих:

10207

Уставный капитал кредитных

организаций, созданных в форме

акционерного общества

П

300 000

1

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 102

х

х

х

300 000

106

Добавочный капитал

10602

Эмиссионный доход

П

1 003, 340

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 106

301 003, 340

301

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета

кредитных организаций

в Банке России

А

192 000

30110

Корреспондентские счета

в кредитных организациях –

корреспондентах

А

79 003, 34

15

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 301

271 003, 34

ИМУЩЕСТВО

604

Основные средства

60401

Основные средства (кроме земли)

А

30 000

293

ИТОГО ПО СЧЕТУ № 604

30 000

7

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1

301 003, 34

301 003, 34

Итого (Баланс)

301 003, 34

301 003, 34

Задание 6.2.

01.01.2011

1) Д 90602 К 99999 – 9 млн. руб. – отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО "Дорога";

2) Д 90602 К 99999 – 9 млн. руб. – отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "ННН";

3) Д 90602 К 99999 – 18 млн. руб. – отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "Интеграл";

03.01.2011

1) Д 30102 К 102083
– 5 млн. руб. – оплачена доля ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 5 млн. руб. – списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам в уставный капитал;

2) Д 60401 К 102082
– 6 млн. руб. – оплачена доля ОАО "Дорога" (внесено здание);

Д 99999 К 90602 – 6 млн. руб. – списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

Д 30102 К 102082
– 3 млн. руб. – оплачена доля ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 – 3 млн. руб. – списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

3) Д 30102 К 102086
– 18 млн. руб. – оплачена доля ЗАО "Интеграл" денежными средствами в рублях по двойному номиналу;

Д 99999 К 90602 – 18 млн. руб. – списана задолженность ЗАО "Интеграл" по взносам в уставный капитал.

09.01.2011

Проведена капитализация за счет переоценки имущества:

Д 10601 К 10208 – 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 102081
– 500 тыс. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 102082
– 400 тыс. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10601 К 102083
– 420 тыс. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10601 К 102084
– 320 тыс. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 102085
– 360 тыс. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10208 – 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 102081
– 4,5 млн. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 102082
– 3,6 млн. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10801 К 102083
– 3,78 млн. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10801 К 102084
– 2,88 млн. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 102085
– 3,24 млн. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет резервного фонда:

Д 10701 К 10208 – 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 102081
– 1 250 тыс. руб. – Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 102082
– 1 000 тыс. руб. – ОАО "Дорога";

Д 10701 К 102083
– 1 050 тыс. руб. – ЗАО "ННН";

Д 10701 К 102084
– 800 тыс. руб. – ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 102085
– 900 тыс. руб. – Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2012

Один из старых акционеров (ЗАО "ННН") не выполнил свои обязательства по формированию УК.

Дополнительные вклады могут быть внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются участникам.

Д 102082
К 60401 – 6 млн. руб. – возвращено здание ОАО "Дорога";

Д 102082
К 30102 – 3 млн. руб. – возвращены денежные средства ОАО "Дорога";

2) Д 102086
К 30102 – 18 млн. руб. – возвращены денежные средства ЗАО "Интеграл";

3) Д 102083
К 30102 – 5 млн. руб. – возвращены денежные средства ЗАО "ННН";

Д 99999 К 90602 – 5 млн. руб. – списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком.

Автор: Скачать бесплатно на любую на тему

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *