Тема: Банковское дело


Теги:

Содержание

Введение

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

2. Анализ состояния собственного капитала банка

3. Анализ обязательств банка

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

4.1 Анализ структуры актива банка

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

6. Анализ операций с ценными бумагами

6.1 Анализ направлений вложений денежных средств банка в ценные бумаги

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Приложения

Введение

Закрытое акционерное общество коммерческий банк «ФИА-БАНК» (лицензия №2542) был зарегистрирован 25.10.1993 года по адресу г. Тольятти, Новый проезд, 8. Уставный капитал банка составляет 406 240 000 руб. (дата изменения величины уставного капитала: 22.07.2008г.). Участвует в системе страхования вкладов.

На 01.10.2009 г. банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

1. генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2542, выдана 06.11.2003;

2. свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

3. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, № 163-10024-100000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

4. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, № 163-10026-010000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

5. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, № 163-10029-001000, выдана 15.03.2007, бессрочная;

6. лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, № 163-10778-000100, выдана 27.11.2007, бессрочная;

7. лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами, выдана 5.09.2006;

8. лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, № 1447 У, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

9. лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств, № 1446 Р, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.;

10. лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, № 1445 Х, выдана 3.06.2009 на срок до 3.06.2014 г.

«ФИА-БАНК» занимает 418 место в рейтинге «500 прибыльных банков в I полугодии 2009» года» («Автовазбанк» – 271 место, «Солидарность» (Самара) – 255 место) и 258 место в рейтинге «500 прибыльных банков в 2008 году», составленными рейтинговым агентством «РБК».

Также банк занимает 73 место из 85 в рейтинге по объему выданных беззалоговых кредитов в 2009 году, 19 из 63 в рейтинге «Крупнейшие банки по объёмам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2009 году».

48 место из 100 в рэнкинге банков по количеству собственных банкоматов по России (на 1 января 2010 года); 57 место из 100 в рейтинге «Банки по количеству пластиковых карт в обращении на 01 января 2010 года»; 40 место из 74 в рейтинге по объему выданных ипотечных кредитов в 2009 году.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг кредитоспособности B++, что означает наличие у банка приемлемого уровня кредитоспособности. То есть, в краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех текущих финансовых обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств, возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.

коммерческий банк ценная бумага

1. Формирование и анализ агрегированного баланса

Показатель валюта баланса – основной показатель деятельности банков. Валюта баланса – это итог по всем счетам бухгалтерского баланса, сумма всех активов или всех пассивов. Изменение объема валюты в сторону увеличения свидетельствует об увеличении его влияния на рынке в результате открытия филиалов, дополнительных офисов, об активизации его работы с клиентами, о повышении его репутации как надежного банка. Отрицательная динамика является последствием сужения банком своего влияния в секторе рынка, сокращения клиентской базы, появление более сильного конкурента, либо неправильной стратегии развития банка, что привело к потере конкурентных преимуществ.

Валюта банка ЗАО «ФИА-БАНК» имела растущую динамику с 2008 по 2010 годы, что показано на рисунке 1.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 1 – Динамика валюты баланса

Как видно из рисунка 1, валюта баланса в 2009-2010 гг. имела растущую динамику. Так, если на 01.01.08 объем валюты баланса составлял 10555144 тыс.руб., то на 01.01.09 объем равен 11201462 тыс.руб., что на 6% больше начального периода, а на 01.01.10 объем валюты баланса составил 13449256 тыс.руб., что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что банк расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов.

Для выяснения причины положительной динамики следует провести исследование структуры агрегированного баланса по статьям. Объем валюты баланса есть результат агрегированного баланса. Структура агрегированного баланса анализируемого банка представлена в Приложении 1.

Дадим анализ пассивной части агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК».

Таблица 1 – Пассивная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

ПАССИВ200820092010
тыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вес
1Фонды и прибыль5672235,375493604,906072604,52
1.1.Фонды2935462,78240000,21240000,18
1.2.Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года2736772,595253604,695832604,34
2Кредиты, депозиты, полученные от Банка России1000000,95155800013,912600001,93
3Средства кредитных организаций2290072,172615672,345299273,94
4Средства клиентов858765381,36719012364,191033009976,81
4.1.Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах311100,29467050,42505860,38
4.2.Cредства организаций на расчетных и прочих счетах124744511,826739216,02155395911,55
4.3.Cредства клиентов в расчетах81720,0830350,0342850,03
4.4.Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)7613597,216420765,738274936,15
4.5.Вклады физических лиц653956761,96582438652,00789377658,69
5Резервы на возможные потери1144881,081755281,574348663,23
6Векселя и банковские акцепты4502444,274298093,841024180,76
7Прочие пассивы5065294,8010370759,2611846868,81
Всего пассивов105551441001120146210013449256100

Как видно из таблицы 1, основной удельный вес в пассиве анализируемого банка принадлежит статье «Средства клиентов», которая на 1.01.08 составляет 8587653 тыс.руб. или 81% от общей величины пассива, на 01.01.09 – 7190123 тыс.руб. или 64% от общего объема, на 01.01.10 – 10330099 тыс.руб., это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи растут большими темпами (см. табл. 2).

Таблица 2 – Динамика пассивной части агрегированного баланса

ПАССИВ20082009Темпы прироста, %2010Темпы прироста, %
1Фонды и прибыль567223549360-3,1560726010,54
1.1.Фонды29354624000-91,82240000,00
1.2.Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года27367752536091,9658326011,02
2Кредиты, депозиты, полученные от Банка России10000015580001458,00260000-83,31
3Средства кредитных организаций22900726156714,22529927102,60
4Средства клиентов85876537190123-16,271033009943,67
4.1.Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах311104670550,13505868,31
4.2.Средства организаций на расчетных и прочих счетах1247445673921-45,981553959130,58
4.3.Средства клиентов в расчетах81723035-62,86428541,19
4.4.Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)761359642076-15,6782749328,88
4.5.Вклады физических лиц65395675824386-10,94789377635,53
5Резервы на возможные потери11448817552853,32434866147,75
6Векселя и банковские акцепты450244429809-4,54102418-76,17
7Прочие пассивы5065291037075104,74118468614,23
Всего пассивов10555144112014626,121344925620,07

Наибольший темп прироста за 2008-2009гг. имеет статья «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» – 1458%. На 01.0108г. величина статьи составляла 100000 тыс.руб. или 1% от валюты баланса, на 01.01.09г. ее объем увеличился до 1558000 тыс.руб. и составил почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.10г. понизился и составил 260000 тыс.руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи может свидетельствовать о том, что в 2008 году банк имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания обратился к данной форме заимствований.

Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» – 105%. Рост величины данной статьи нельзя оценить положительно.

За 2009-2010гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на возможные потери» – 148%. На 01.01.08г. ее величина составила 114488 тыс.руб. или 1% от величины валюты баланса, на 01.01.09г. – 175528 тыс.руб. или 1,6% от валюты баланса, на 01.01.10г. – 434866 тыс.руб. или 3,23% от валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов, под которые создаются резервы, что с одной стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 2,3,4.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 2 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 3 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 4 – Структура пассива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

Анализ пассива баланса коммерческого банка позволяет определить источники получения денежных средств. Однако, важным также является и определение преимущественных направлений их размещения. Направления размещений представлены в агрегированном балансе (см. табл. 3).

Таблица 3 – Активная часть агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

АКТИВ200820092010
тыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вес
1Денежные средства, драгоценные металлы и камни6863876,505983075,347624775,67
2Счета в Банке России1941021,844360423,894014462,98
3Корреспондентские счета в кредитных организациях630240,60747610,673775062,81
4Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями7344366,966897416,16180599613,43
4.1.Вложения в долговые обязательства4839244,583094532,764277653,18
4.2.Вложения в долевые ценные бумаги528370,501519331,369120866,78
4.3.Учтенные векселя1960001,862266802,024644703,45
4.4.Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах10500,0110500,0110500,01
5Прочее участие в уставных капиталах6250,016250,016250,001
6.Кредиты и прочие ссуды837167079,31847093575,62874067464,99
6.1.Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям489186846,35456223840,73595942444,31
6.2.Кредиты, предоставленные физическим лицам292013627,67312265427,88227443116,91
6.3.Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям5596665,307860437,025068193,77
7Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3809213,615193124,646013344,47
8Прочие активы — всего1239791,174117393,687591985,64
Всего активов105551441001120146210013449256100

Анализ показал, что наибольший удельный вес в активе баланса занимает статья «Кредиты и прочие ссуды». Объем предоставленных займов на 01.01.08г. составил 8371670 тыс.руб. или 79%, на 01.01.10г. – 8740674 тыс.руб. или 65% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина выросла, удельный вес снизился. Причиной этому послужило то, что величины других статей росли более быстрыми темпами.

Таблица 4 – Динамика активной части агрегированного баланса

АКТИВ20082009Темпы прироста, %2010Темпы прироста, %
1Денежные средства, драгоценные металлы и камни686387598307-12,8376247727,44
2Счета в Банке России194102436042124,65401446-7,93
3Корреспондентские счета в кредитных организациях630247476118,62377506404,95
4Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями734436689741-6,091805996161,84
4.1.Вложения в долговые обязательства483924309453-36,0542776538,23
4.2.Вложения в долевые ценные бумаги52837151933187,55912086500,32
4.3.Учтенные векселя19600022668015,65464470104,90
4.4.Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах10501050010500
5Прочее участие в уставных капиталах62562506250
6.Кредиты и прочие ссуды837167084709351,1987406743,18
6.1.Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям48918684562238-6,74595942430,63
6.2.Кредиты, предоставленные физическим лицам292013631226546,942274431-27,16
6.3.Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям55966678604340,45506819-35,52
7Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы38092151931236,3360133415,79
8Прочие активы — всего123979411739232,1075919884,39
Всего активов10555144112014626,121344925620,07

Так, например, за 2008-2009гг. наибольшим темпом роста обладают статьи «Прочие активы» – 232%; «Счета в банке России» – 125%. За 2009-2010гг. – статьи «Корреспондентские счета в кредитных организациях» – 405%; «Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями» –162%.

Наиболее наглядно структура агрегированного баланса по пассиву представлена на рисунках 5,6,7.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 5 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 6 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 7 – Структура актива агрегированного баланса ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

2. Анализ состояния собственного капитала банка

Исследование финансового состояния банка следует начинать с пассива, так как пассив – это источники формирования банковских ресурсов. От качества и количества пассива зависит качество и количество активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственные средства (капитал) банка характеризует конкурентоспособность банка, возможность расширения спектра и объема банковских услуг, существенно влияют на покрытие убытков при выполнении кредитных, валютных и других активных операций.

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция – заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция – проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция – связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль – включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Анализируемый банк имел возрастающую динамику собственного капитала (табл. 5).

Таблица 5 – Динамика собственных и привлеченных средств ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.08, тыс.руб.01.01.09, тыс.руб.Темп прироста, %01.01.10, тыс.руб.Темп прироста, %
1Совокупные пассивы (валюта баланса), из них10555144112014626,121344925620,07
2Собственный капитал6987111574728125,3817185229,13
Удельный вес собственного капитала в пассивах, %6,6214,0612,78
3Привлеченный капитал98564339626734-2,331173073421,86

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из табл., доля собственного капитала в валюте баланса в целом выросла, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более высокими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о повышении надежности банка.

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 8.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 8 – Динамика удельного веса собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 6).

Таблица 6 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб%тыс.руб.%тыс.руб.%
1Уставный капитал34000048,6640624025,8040624023,64
2Добавочный капитал, в т.ч.610348,7461912839,3267585439,33
2.1Эмиссионный доход00,0050376031,9950376029,31
2.2Прирост стоимости имущества610348,741245897,911619629,42
3Резервный капитал240003,43240001,52240001,40
4Нераспределенная прибыль00,0049389531,3655852832,50
5Прибыль текущего и прошлого периодов27367739,17314652,00539003,14
6Прочее000000
Итог собственного капитала69871110015747281001718522100

Как видно из таблицы 6, основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный фонд, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует банк.

Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 – Динамика собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНКА» за анализируемые периоды

Статьи01.01.0801.01.09Темпы прироста, %01.01.10Темпы прироста, %
1Уставный капитал34000040624019,484062400,00
2Добавочный капитал, в т.ч.61034619128914,406758549,16
2.1.Эмиссионный доход05037605037600,00
2.2.Прирост стоимости имущества61034124589104,1316196230,00
3Резервный капитал24000240000,00240000,00
4Нераспределенная прибыль049389555852813,09
5Прибыль текущего и прошлого периодов27367731465-88,505390071,30
Итог собственного капитала6987111574728125,3817185229,13

Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала банка, а именно на его рост, оказало увеличение объема статей «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль». Так, за 2008-2009гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет увеличения эмиссионного дохода, что положительно характеризует деятельность банка.

За 2009-2010гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль текущего и прошлого периодов» – 71%, что также является положительной характеристикой деятельности банка.

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 9, 10,11).

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 9 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.08г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 10 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.09г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 11 – Структура собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.10г.

При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных ресурсов.

Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль.

Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка.

Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в недоходоприносящие активы, к которым относятся материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации и финансовые вложения банка в акции или доли.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо просчитать коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на 1 рубль собственных средств.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Таблица 8 – Сводная таблица собственного капитала

Показатель01.01.200801.01.2009Темпы прироста01.01.2010Темпы прироста
1СК-брутто6987111574728125,3817185229,13
2Иммобилизованные активы, в т.ч.37501051828538,215204500,42
2.1.Капитализированные активы37333551661038,385187750,42
2.2.Финансовые вложения167516750,0016750,00
3СК-нетто3237011056443226,36119807213,41
4Коэффициент иммобилизации, %53,6732,91-38,6830,28-7,98

Как видно из таблицы 8, объем собственного капитала-нетто в динамике увеличивается, что является положительным фактором в деятельности банка, так как это те ресурсы, размещение которых приносят реальный доход. При этом также увеличивается величина иммобилизованных активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за счет того, что собственный капитал-нетто растет в большей степени, чем иммобилизованные активы.

Графически динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов выглядит следующим образом (рисунок 12).

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 12 – Динамика собственного капитала-брутто и иммобилизованных активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды (табл. 9).

Таблица 9 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Показатели01.01.0801.01.0901.01.10
Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)375010518285520450
Темпы прироста, %38,210,42

По данным таблицы видно, что за анализируемые периоды произошло увеличение иммобилизованных ресурсов. Это отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о снижении доходности банковских операций. По этим результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г., так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение.

Более наглядно динамика иммобилизованных ресурсов представлена на рисунке 13.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 13 – Динамика иммобилизованных ресурсов за анализируемые периоды

Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять банковские операции на рынке, является достаточность капитала. Это относительный показатель, который показывает, какой объем собственного капитала приходится на 1 рубль размещенных на рынке рисковых активов. Достаточность капитала можно рассчитать по формуле:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие банку получение дохода – кредитные вложения, средства на счетах НОСТРО, вложения в ценные бумаги, размещение средств в других банках, инвестиционные активы.

Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала за анализируемые периоды (табл. 10).

Таблица 10 – Достаточность собственного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
1Собственный капитал (тыс. руб.)69871115747281718522
2Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.)9253554964638711294439
3Коэффициент достаточности капитала (Кд, %)10,5516,3215,22

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала в целом имеет положительную динамику. Для этого изобразим данные показателя графически (рисунок 14).

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 14 – Динамика достаточности собственного капитала за анализируемые периоды

В результате анализа рисунков 8 и 14, можно сделать вывод о том, что и объем собственного капитала банка, и показатель достаточности капитала имеют положительную динамику в течение анализируемых периодов. Это говорит о том, что ЗАО «ФИА-БАНК» наращивает собственный капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует деятельность банка.

3. Анализ обязательств банка

Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной задачей, без реализации которой банк не может существовать, т.е. выполнять свои основные социально-экономические функции.

Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных депозитных и сберегательных сертификатов, привлеченных средств от физических лиц, свободных средств на расчетных счетах, кредиторской задолженности клиентов.

Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги.

В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Цель анализа привлеченных и заемных средств – оценить портфель привлечения и дать предложения по его оптимизации по параметрам: наименьшая стоимость – максимальное использование, требуемая ликвидность.

3.1 Анализ структуры и динамики обязательств банка

Различают качественный и количественный анализ. Качество заемных средств оценивается на основе следующих основных критериев: стабильность, срочность, стоимость – платные и бесплатные, диверсифицированность – по видам операций, по типам контрагентов и отраслям промышленности, по валюте операций, по срокам.

Необходимо определить объем обязательств и занести данные в таблицу (см. табл. 11).

Таблица 11 – Состав и структура пассива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%
1Собственные средства-брутто6987116,62157472814,06171852212,78
2Привлеченные средства985643393,38962673485,941173073487,22
3Совокупные пассивы (валюта баланса)105551441001120146210013449256100

Как видно из таблицы, за анализируемые периоды объем привлеченных ресурсов в целом вырос, но их удельный вес при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные (см. табл. 12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу своего рынка в результате расширенной рекламной деятельности, либо в результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента.

Таблица 12 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.08, тыс.руб.01.01.09, тыс.руб.Темп прироста, %01.01.10, тыс.руб.

Темп

прироста, %

1Совокупные пассивы (валюта баланса), из них10555144112014626,121344925620,07
2Собственный капитал6987111574728125,3817185229,13
3Привлеченный капитал98564339626734-2,331173073421,86

Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности капитала. И достаточность капитала, и привлеченные ресурсы за анализируемый период растут.

Как видно из рисунков, абсолютная величина обязательств банка за анализируемые периоды в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – отрицательную. Это можно объяснить тем, что темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста привлеченных ресурсов. Данное обстоятельство деятельности банка, с одной стороны, позитивно характеризует его деятельность, так как банк увеличивает объем

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 15 – Динамика привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК»

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 16 – Динамика удельного веса привлеченных ресурсов в валюте баланса привлеченных ресурсов, а с другой – активный рост собственного капитала характеризует банк как утрачивающий свою функцию посредника на рынке.

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала анализируемого банка необходимо исследовать его состав и структуру (табл. 13).

Таблица 13 – Структура привлеченного капитала ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели200820092010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
1Кредиты, депозиты, полученные от Банка России1000001,01155800016,182600002,22
2Средства других кредитных организаций2290072,322615672,725299274,52
3Средства юридических лиц на расчетных счетах127765312,968221388,54170476414,53
4Депозиты юридических лиц2492442,531477151,533512082,99
5Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов4772764,843596113,743416212,91
6Вклады физических лиц653956766,35582438660,50789377667,29
7Средства от реализации ценных бумаг4557444,624403094,571024180,87
8Прочие привлеченные средства5279425,362130082,215470204,66
Итого обязательства9856433100962673410011730734100

Основная долю обязательств анализируемого банка занимает статья «Вклады физических лиц»: на 01.01.08г. удельный вес составил 66% от общего объема обязательств, на 01.01.09г. – 60,5%; на 01.01.10г. – 67,3%. Рост абсолютного значения данной статьи имеет как положительные, так и отрицательные аспекты. К положительному аспекту можно отнести то, что эти средства, как правило, долгосрочные, что позволяет размещать их не теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими.

Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России»: на 01.01.08г. ее удельный вес составлял 1% от общей величины привлеченных ресурсов, на 01.01.09г. – 16%; на 01.01.10г. – 2%. Можно предположить, что банк испытывал проблем с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований.

Более наглядно структуру привлеченных ресурсов банка можно рассмотреть с помощью диаграмм (рис. 17, 18, 19).

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 17 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2008г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 18 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2009г.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 19 – Структура обязательств ЗАО «ФИА-БАНК» на 01.01.2010г.

Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. В связи с тем, что структура пассивов определяет структуру активов, очень важным становится анализ срочности привлекаемых банком ресурсов. Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности.

Основным качественным показателем ресурсной базы является ее срочность. С целью проведения анализа обязательств банка по сроку привлечения необходимо составить таблицы разбивки по срокам на каждую анализируемую дату (табл. 14, 15, 16).

Таблица 14 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.08г.

Срок привлеченияСредства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лицСредства от физических лицМежбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатовПривлечения от размещения векселейПрочие средстваИтого
До востребования1279190561651703877601879624
До 30 дней00299000000299000
От 31 до 90 дней3000024406300000638410148247
От 91 до 180 дней400968442970550032720893165
От 181 до 1 года3372422687002727060329117
От 1 года до 3 лет04020193007037704090570
Свыше 3 лет1447711554538000241381723447
Итого152778170277723290075500448972241389856433

Таблица 15 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.09г.

Срок привлеченияСредства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лицСредства от физических лицМежбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатовПривлечения от размещения векселейПрочие средстваИтого
До востребования721257559420105670165301292897
До 30 дней00251000060400257040
От 31 до 90 дней6400100031358000011452001488923
От 91 до 180 дней655108232662000000104301089819
От 181 до 1 года14380715440105002292840325708
От 1 года до 3 лет5013608423006220403671128
Свыше 3 лет602711120411000241381204820
Итого8683196193067181956710500414744241389626734

Таблица 16 – Анализ обязательств банка по степени срочности на 01.01.10г.

Срок привлеченияСредства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридических лицСредства от физических лицМежбанковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО)Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатовПривлечения от размещения векселейПрочие средстваИтого
До востребования16050014100269832704388002157234
До 30 дней300001046000361560143756
От 31 до 90 дней1540013409280000010530309862
От 91 до 180 дней40861419408800000155890555858
От 181 до 1 года148639121777227000054730502889
От 1 года до 3 лет54383622775200006282135
Свыше 3 лет549471053332000241381132417
Итого1922231824570478992701021512413811730734

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл.17).

Таблица 17 – Сводная классификация обязательств банка по степени срочности

Срок привлеченияГруппа обязательств01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вес.тыс.руб.уд. вес.тыс.руб.уд. вес.
До востребованияКраткосрочные187962419,07129289713,43215723418,39
До 30 дней2990003,032570402,671437561,23
От 31 до 90 днейСреднесрочные1482471,50148892315,473098622,64
От 91 до 180 дней8931659,06108981911,325558584,74
От 181 до 1 года3291173,343257083,385028894,29
От 1 года до 3 летДолгосрочные409057041,50367112838,13628213553,55
Свыше 3 лет172344717,49120482012,5211324179,65
Итого9856433100,009626734100,0011730734100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей временной группой в общем объеме обязательств является долгосрочная группа. Удельный вес данных привлечений на 01.01.08г. составил 59%; на 01.01.10г. – 63%. Абсолютная величина долгосрочных обязательств также имеет растущую динамику. Данный факт является позитивной характеристикой, так как свидетельствует о доверии вкладчиков к банку, о его хорошей репутации на рынке.

Вторая по величине группа обязательств – краткосрочная, абсолютная величина которой также имеет растущую динамику. Так, на 01.01.08г. ее доля в обязательствах банка составила 22%; на 01.01.10г. – 19,6%. То есть, прирост краткосрочных обязательств происходит более медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является положительной характеристикой банка.

Таблица 18 – Классификация привлечений банка по степени срочности

Группа обязательств200820092010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес тыс.руб.уд. вес
Краткосрочные217862422,10154993716,10230099019,62
Среднесрочные137052913,90290445030,17136860911,67
Долгосрочные581401758,99487594850,65741455263,21
Итого9856433100,009626734100,0011730734100,00

С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства.

К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в депозитах, привлечения от реализации долговых ценных бумаг и векселей, привлечения на межбанковском рынке. К стабильным – привлечения физических лиц на срочные вклады. К нестабильным – привлечения средств от юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.

Таблица 19 – Анализ структуры обязательств по степени стабильности

Группа01.01.0801.01.0901.01.10
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Абсолютно стабильные103399510,49240759125,01124355310,60
Стабильные653956766,35582438660,50789377667,29
Нестабильные228287123,16139475714,49259340522,11
Итого9856433100,009626734100,0011730734100,00

Анализ таблицы показал, что наибольшую долю обязательств банка занимает группа стабильных пассивов. Так, на 01.01.08 данная статья занимает 66% от общей величины всех обязательств, на 01.01.09 – 60,5%; на 01.01.10 – 67,3%. При этом абсолютная величина данных пассивов также имеет растущую динамику. Объем абсолютно стабильных обязательств также имеет растущую динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств.

Группа нестабильных пассивов на 01.01.08 составила 23%, на 01.01.10 – 22%. Их абсолютная величина и удельный вес практически не изменился за анализируемые периоды.

Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность банка в части привлечения ресурсов.

Таблица 20 – Динамика обязательств ЗАО «ФИА-БАНК», сгруппированных по степени стабильности

Группа01.01.0801.01.09Темп прироста01.01.10Темп приростаОбщий темп прироста
Абсолютно стабильные10339952407591132,841243553-48,3520,27
Стабильные65395675824386-10,94789377635,5320,71
Нестабильные22828711394757-38,90259340585,9413,60
Итого98564339626734-2,331173073421,8619,02

Анализ таблицы показал, что в период с 01.01.08 по 01.01.09 наибольшие темпы прироста имеет группа абсолютно стабильных обязательств – 133%. Группы стабильных и нестабильных обязательств имеют отрицательные темпы прироста – 11% и 40% соответственно. Данная ситуация позитивно характеризует банк, так как рост величины абсолютно стабильных пассивов и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка и об увеличении его устойчивости.

В период с 01.01.09 по 01.01.10 наибольшие темпы прироста имеет группа нестабильных пассивов – 86%; группа абсолютно стабильных пассивов имеет отрицательную динамику – 49%. Данные характеристики негативно характеризуют деятельность банка.

Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют степень постоянства пассивов, данный коэффициент рассчитывается как:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Таблица 21 – Динамика коэффициента стабильности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Коэффициент стабильности3,325,903,50

Данный показатель имеет положительную динамику, что является следствием опережения темпов роста стабильных пассивов по отношению к темпам прироста нестабильных. Это положительно характеризует банк и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы.

Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских операций. Стоимость привлеченного ресурса определяется как отношение процентных и дисконтных расходов к сумме обязательств:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Таблица 22 – Динамика стоимости привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Процентные расходы, тыс.руб.6570889187521122811
Привлеченные ресурсы, тыс.руб.9856433962673411730734
Стоимость привлеченных ресурсов, %6,679,549,57

Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль привлеченных средств. Для этого следует провести расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов. Маржа определяется следующим образом:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Таблица 23 – Динамика прибыли от привлеченных ресурсов ЗАО «ФИА-БАНК» за анализируемые периоды

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Процентные доходы, тыс.руб.132748716568661560555
Процентные расходы, тыс.руб. 6570889187521122811
Маржа670399738114437744
Прибыль от привлеченных ресурсов, %6,807,673,73

3.2 Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов

Межбанковский кредит – это средства, привлеченные банком заемщиком по его инициативе. Банк-заемщик выполняет условия кредитора, т.е. привлекает на срок, в сумме и процентной ставки указанной кредитором.

Межбанковский депозит – это привлекаемые банком средства, когда инициатором является кредитор, имеющий временно свободные денежные средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.

Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Анализ межбанковских привлечений может проводиться по следующим этапам:

1. Анализ общей величины привлеченных межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Для проведения этого анализа можно рекомендовать для использования следующую аналитическую таблицу.

По данным таблицы видно, что наибольшее воздействие на МБП оказала статья «Кредиты, привлеченные от банков», при том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют.

Таблица 24 – Анализ структуры межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Наименование статьи200820092010
тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%
1Кредиты, привлеченные банком (МБК) от:32900099,9979180900099,419369160087,5524
1.1.Банка России10000030,3945155800085,624826000032,9144
1.2.банков-резидентов22900069,603425100013,794543160054,6380
1.3.банков-нерезидентов000000
2Депозиты, полученные банком (МБД)000000
3Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО:70,0021105670,58079832712,4476
3.1.от банков-резидентов70,0021105670,58079832712,4476
3.2.от банков-нерезидентов000000
4Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП)3290071001819567100789927100

Межбанковские привлечения в целом имеют растущую динамику. Так, на 01.01.09г. темпы прироста межбанковских привлечений составили 453% (см. табл. 25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у анализируемого банка проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.

Таблица 25 – Анализ динамики межбанковских привлечений ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.08, тыс.руб.01.01.09, тыс.руб.Темп прироста, %01.01.10, тыс.руб.Темп прироста, %
1Привлеченные средства98564339626734-2,331173073421,86
2Межбанковские привлечения (МБП)3290071819567453,05789927-56,59
3Доля МБП в совокупных обязательствах, %3,3418,906,73

Более наглядно динамика межбанковских привлечений показана на рисунке 20.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 20 – Динамика межбанковских привлечений

При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором. С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (см. табл. 26).

Таблица 26 – Анализ участия ЗАО «ФИА-БАНК» на рынке межбанковских кредитов

Показатель01.01.0801.01.0901.01.10
Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс.руб.251145348839423365
Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс.руб.3290071819567789927
Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс.руб.-77862-1470728-366562

Как видно из таблицы 26, у анализируемого банка объемы привлеченных межбанковских ресурсов превышают размещенные межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором.

2. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и

межбанковских депозитов.

Такой анализ может производиться с позиций определения наличия у банка просроченной задолженности перед банками-кредиторами. У анализируемого банка отсутствует просроченная задолженность. Это позитивно характеризует деятельность банка.

3. Расчет относительных показателей по привлеченным банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов. Эти показатели называют коэффициентами рефинансирования. К ним относятся:

1) Коэффициент соотношения привлеченных межбанковских средств к общему объему кредитных вложений:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Данный коэффициент позволяет определить долю участия межбанковских привлечений в кредитных операциях банка.

2) Коэффициент соотношения межбанковских кредитов и депозитов привлеченных к выданным межбанковских кредитам и депозитам:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Данный коэффициент отражает сложившейся в банке уровень «входа» и «выхода» на рынок межбанковских кредитов.

3) Коэффициент доступности для банка денежных рынков:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рассчитаем значения представленных коэффициентов и проанализируем их изменения в динамике (см. табл. 27).

Таблица 27 – Динамика коэффициентов рефинансирования ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
К10,040,200,09
К21,756,6417,66
К30,030,190,07

Рост коэффициента К1 является отрицательной характеристикой, так как использование в кредитных размещениях такого рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских привлечений ниже, чем кредитных размещений.

Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует деятельность банка, так как свидетельствует о том, что банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций.

Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность банка к рынку межбанковских средств, а также недостаточна гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности. Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, является положительным моментом.

4. Комплексный анализ актива коммерческого банка

Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка.

Анализ активных операций – это анализ основных направлений размещения денежных средств банком, а также изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Таким образом, если анализ пассива есть анализ источников ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов.

Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ целесообразности, рациональности и диверсифицированности структуры активов, во-вторых, анализ структуры банковских активов, в-третьих, анализ доходности, в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

4.1 Анализ структуры актива банка

Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает значимость каждого вида групп активных статей баланса и, таким образом, позволяет оценить диверсификацию банковских активов.

Таблица 28 – Состав и структура актива баланса ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.Кконцтыс.руб.Кконцтыс.руб.Кконц
1Денежные средства и средства на кор.счетах7494110,076730680,0611399830,08
2Кредитные вложения клиентам82687230,7886104510,7790708560,67
3Резервы в ЦБ1138610,01118950,001681090,01
4Вложения в ценные бумаги3543100,032478950,025375530,04
5Кредиты и депозиты в других банках1913690,022740780,02458590,003
6Долгосрочные инвестиционные вложения4848770,055237310,0513361280,10
7Основные средства и нематериальные активы3809210,045193120,056013340,04
8Прочие активы116720,0013410320,036494340,05
Всего (валюта баланса)105551441120146213449256

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в структуре актива баланса. Чем больше коэффициент концентрации, тем более рискованная деятельность.

Из анализа табл. 28 можно сделать следующие выводы:

Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на корреспондентских счетах» увеличился с 0,07 до 0,08; при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Этот факт свидетельствует о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

Доля кредитных вложений клиентам в активе банка уменьшается, но при этом наблюдается рост абсолютной величины данной статьи. Причиной этому служит тот факт, что другие статьи актива увеличиваются более быстрыми темпами. Тем не менее, кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов с одной стороны, а с другой, увеличивается степень рискованности банковских операций в результате снижения диверсификации активов.

Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемые периоды наблюдается рост данных статей.

Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные вложения, а также вложения в ценные бумаги не должны превышать 80% от общей величины актива банка. На 01.01.08г. совокупный удельный вес данных статей составил 86%, на 01.01.10г – 81%. Можно сделать вывод о том, что банк повышает диверсификацию своей кредитной деятельности, но, тем не менее, она является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса анализируемого банка наблюдается значительное увеличение коэффициента концентрации средств данной группы. Это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы банка являются плохо диверсифицированными, что повышает риски банковской деятельности.

Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо рассчитать темпы прироста каждой из статей активов и выявить ту, чье увеличение было максимальным. Таким образом, можно определить, за счет каких размещений банку удалось увеличить свои активы.

Для анализа следует заполнить следующую таблицу:

Таблица 29 – Динамика актива ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи актива баланса2008-20092009-2010
изменение, тыс.руб.темп прироста, %изменение, тыс.руб.темп прироста, %
1Денежные средства и средства на кор.счетах-76343-10,1946691569,37
2Кредитные вложения клиентам3417284,134604055,35
3Резервы в ЦБ-101966-89,5556214472,59
4Вложения в ценные бумаги-106415-30,03289658116,85
5Кредиты и депозиты в других банках8270943,22-228219-83,27
6Долгосрочные инвестиционные вложения388548,01812397155,12
7Основные средства и нематериальные активы13839136,338202215,79
8Прочие активы3293602821,8030840290,43
Всего (валюта баланса)6463186,12224779420,07

Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с 2009 по 2010 гг. Основной причиной роста явилось увеличение долгосрочных инвестиционных вложений (на 01.01.08г. их объем составлял 38854 тыс.руб., на 01.01.10г. – 812397 тыс.руб.), а также вложений в ценные бумаги (на 01.01.08г. – 354310 тыс.руб., на 01.01.10г. – 537553 тыс.руб.). С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как данные статьи являются доходоприносящими. Но с другой стороны, банк утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая заключается в кредитовании предприятий и населения.

В период с 2007 по 2008 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем в предыдущий период. В этот период можно отметить очень высокие темпы прироста прочих активов – 2821%. Данные активы являются непроизводительными, поэтому данная причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная.

При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе банка отражены различные направления размещения ресурсов, часть из которых по существу размещением не являются, что может ввести в заблуждение при оценке. Поэтому для получения более достоверных оценок активы следует очистить от ряда статей.

Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом статьи межфилиальных расчетов, просроченных активов и процентов по ним, текущих расходов, убытков и расходов будущих периодов.

Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (см. табл. 30).

Анализ таблицы показал, что за анализируемые периоды объем активов-нетто в целом имеет отрицательную динамику, их удельный вес в активах-брутто также снижается. Это происходит за счет того, что темпы роста иммобилизованных активов превышают темпы роста активов-нетто.

Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.

Таблица 30 – Состояние и динамика активов и активов-нетто ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.08, тыс.руб.01.01.09, тыс.руб.Темп прироста, %01.01.10, тыс.руб.Темп прироста, %
Активы банка10555144112014626,121344925620,07
Активы-нетто (чистые активы)102052827001358-31,39829796918,52
Доля чистых активов в активах банка96,6962,5061,70

4.2 Анализ ликвидности, доходности и степени рискованности активных операций

Для более всестороннего исследования активов коммерческого банка проводят анализ доходности, ликвидности и рискованности, что позволяет сделать вывод об эффективности политики управления активами в данном банке.

Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск ликвидности возникает у банка в том случае, когда в определенный момент у банка может оказаться недостаточно средств для своевременного выполнения своих обязательств.

Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов (мгновенно ликвидных, активов краткосрочной ликвидности, активы среднесрочной ликвидности, активов долгосрочной ликвидности и неликвидных активов) в общем объеме активов.

Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в таблице 31.

Таблица 31 – Классификация активов по срокам погашения

Сроки размещения01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
До востребования7865947,4510358559,25145043510,78
До 1 месяца2447182,322826202,521832891,36
От 1 до 3 месяцев8605878,15668970,602738852,04
От 3 до 6 мес.10048309,522051981,832749012,04
От 6 до 12 мес.216655920,53186749516,67224929416,72
От 1 года до 3 лет391047537,05579980051,78530130539,42
Свыше 3 лет1130581,076094555,447991325,94
Прочие неликвидные активы146832313,91133414211,91291701521,69
Всего10555144100,0011201462100,0013449256100,00

Исходя из данных табл. 31 можно сгруппировать активы по степени их ликвидности (табл. 32).

Таблица 32 – Активы по степени ликвидности ЗАО «ФИА-БАНК»

Активы по степени ликвидности01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Активы мгновенной ликвидности7865947,4510358559,25145043510,78
Активы краткосрочной ликвидности427669440,52242221021,62298136922,17
Активы долгосрочной ликвидности402353338,12640925557,22610043745,36
Неликвидные активы146832313,91133414211,91291701521,69
Итого активы10555144100,0011201462100,0013449256100,00

Анализ данных таблицы 32 позволяет сделать следующие выводы:

Наибольшую долю занимают ресурсы долгосрочной ликвидности, доля которых на 01.01.10г. составила 45%, и ее увеличение наблюдается в течение анализируемого периода. С одной стороны, это повышает риски банка в результате неустойчивости финансового положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы.

Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в абсолютном выражении растущую динамику, их доля за анализируемые периоды также растет. Данные ресурсы являются дешевыми для банка, но с другой стороны, их могут изъять в любой момент времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны.

Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 года) снижается, их удельный вес также падает, что также не является положительной характеристикой для банка.

Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует банк.

В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли банк достаточный запас ресурсов определенного типа ликвидности для возможного погашения своих обязательств. Для проведения такого анализа необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (табл. 33).

Таблица 33 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.08г.

Степень ликвидности банкаСроки размещения и привлечения ресурсовРазмещение ресурсов (тыс.руб.) АктивПривлечение ресурсов (тыс.руб.) ПассивАбсолютная разница (тыс.руб.)Степень покрытия
Мгновенная ликвидностьДо востребования7865941879624-10930300,42
Краткосрочная ликвидностьДо 30 дней244718299000-542820,82
От 1 месяца до 3 месяцев8605871482477123405,81
От 3 месяцев до 6 месяцев10048308931651116651,13
От 6 месяцев до 1 года216655932911718374426,58
Долгосрочная ликвидностьОт 1 года до 3 лет39104754090570-1800950,96
Свыше 3 лет1130581723447-16103890,07
Неликвидные ресурсы14683236987117696122,10

При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в группе активов мгновенной и долгосрочной ликвидности имеет отрицательное значение, то есть объем размещенных ресурсов на эти сроки меньше объема привлеченных ресурсов. Таким образом, можно сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций.

В группе активов краткосрочной ликвидности банк, наоборот, имеет преизбыточную ликвидность, так, например, коэффициент покрытия на срок от 6 месяцев до 1 года равен 6,58. Это позволяет банку осуществлять свою деятельность в отсутствии риска. Однако, данная ситуация может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были привлечены банком на сроки выше, следствием чего является потеря доходности.

Таблица 34 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.09г.

Степень ликвидности банкаСроки размещения и привлечения ресурсовРазмещение ресурсов (тыс.руб.) АктивПривлечение ресурсов (тыс.руб.) ПассивАбсолютная разница (тыс.руб.)Степень покрытия
Мгновенная ликвидностьДо востребования10358551292897-2570420,80
Краткосрочная ликвидностьДо 30 дней282620257040255801,10
От 1 месяца до 3 месяцев668971488923-14220260,04
От 3 месяцев до 6 месяцев2051981089819-8846210,19
От 6 месяцев до 1 года186749532570815417875,73
Долгосрочная ликвидностьОт 1 года до 3 лет5799800367112821286721,58
Свыше 3 лет6094551204820-5953650,51
Неликвидные ресурсы13341421574728-2405860,85

По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.09г. банк имеет недостаточную ликвидность по активам, размещенным сроком от 1 до 3 месяцев и от 3 до 6 месяцев. Коэффициент покрытия активов данных групп составляет 0,04 и 0,19 соответственно.

Таблица 35 – Соотношение активов и пассивов банка по сроку на 01.01.10 г.

Степень ликвидности банкаСроки размещения и привлечения ресурсовРазмещение ресурсов (тыс.руб.) АктивПривлечение ресурсов (тыс.руб.) ПассивАбсолютная разница (тыс.руб.)Степень покрытия
Мгновенная ликвидностьДо востребования14504352157234-7067990,67
Краткосрочная ликвидностьДо 30 дней183289143756395331,28
От 1 месяца до 3 месяцев273885309862-359770,88
От 3 месяцев до 6 месяцев274901555858-2809570,49
От 6 месяцев до 1 года224929450288917464054,47
Долгосрочная ликвидностьОт 1 года до 3 лет53013056282135-9808300,84
Свыше 3 лет7991321132417-3332850,71
Неликвидные ресурсы2917015171852211984931,70

В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных ресурсов равняется 1, то есть банк размещает ресурсы на те же сроки, что привлекает. На практике такого достичь практически невозможно, но по данным таблиц можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов стремится к 1.

Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку повышение их доходности, а значит доходов и прибыли банка, является основной целью его деятельности.

Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения дохода. К неработающим активам относятся активы, целью которых не является получение дохода.

С целью проведения анализа необходимо составить таблицу 36.

По данным таблицы 36 видно, что работающие активы составляют большую часть совокупных активов банка. Их абсолютная величина растет, но удельный вес снижается.

Таблица 36 – Структура портфеля активов по признаку доходности

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%
Работающие активы962816691,221019791791,041138273784,63
Неработающие активы9269788,7810035458,96206651915,37
Итого активов (валюта баланса)10555144100,0011201462100,0013449256100,00

Это происходит за счет того, что темпы прироста неработающих активов превышают темпы прироста работающих активов, что отрицательно характеризует деятельность банка.

Таблица 37 – Динамика портфеля активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.08, тыс.руб.01.01.09, тыс.руб.

Темп

прироста, %

01.01.10, тыс.руб.

Темп

прироста, %

Работающие активы9628166101979175,921138273711,62
Неработающие активы92697810035458,262066519105,92

Очень важным показателем, оценивающим качество активов, является их доходность, которая рассчитывается по формуле:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Данный показатель показывает, какая доля полученного дохода приходится на 1 рубль чистых банковских активов.

Также необходимо рассчитать доходность работающих активов по формуле:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рассчитаем данные коэффициенты и занесем их в таблицу (см. табл. 38):

Таблица 38 – Динамика доходности активов ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Доходность чистых активов, %18,0450,2943,32
Доходность работающих активов, %19,1234,5231,58

Анализ данной таблицы показал, что доходность чистых активов и работающих активов в целом имеет растущую динамику. И активы банка, и его доходы имеют положительную динамику, и рост доходности свидетельствует о том, что доходы растут более быстрыми темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует банк.

С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки степени риска активных операций следует рассчитать объем резерва, созданного под возможные потери. Резерв создается банком в зависимости от степени риска должника. Чем более высок риск невозврата должником денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк.

Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва приходится на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рассчитаем показатели коэффициента за анализируемые периоды и сведем их в таблицу (см. табл. 39).

Таблица 39 – Расчет коэффициента риска работающих активов КБ

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
Объем резерва, тыс.руб.3323977690491316416
Активы работающие, тыс.руб.96281661019791711382737
Коэффициент риска, %3,457,5411,57

По данным таблицы видно увеличение коэффициента риска за анализируемые периоды. Это происходит за счет того, что объемы резервов увеличиваются более быстрыми темпами, чем объем работающих активов (см. табл. 40). Данный факт свидетельствует о том, что банк с каждым годом принимает на себя все более высокие риски, размещая ресурсы в более рискованные направления. Но, тем не менее, данное явление не отражается на достаточности капитала, которая в течение анализируемых периодов увеличивается (см. табл. 10).

Таблица 40 – Динамика резервов под возможные потери ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели01.01.200801.01.2009Темпы роста01.01.2010Темпы роста
Объем резерва, тыс.руб.332397769049231,36131641671,17
Активы работающие, тыс.руб.962816610197917105,921138273711,62

5. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка

Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются наиболее значимыми доходами при формировании его прибыли. Поэтому анализ кредитной деятельности является одним из определяющих при анализе деятельности банка.

Под кредитной деятельностью понимается деятельность банка в части формирования кредитного портфеля.

Кредитный портфель – это совокупность кредитов, размещенных банком юридическим, физическим лицам и другим банкам.

Целью анализа кредитной деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, и, что самое важное, получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

5.1 Анализ состояния кредитной деятельности коммерческого банка

Для исследования динамики кредитного портфеля следует рассчитать объемы кредитного портфеля за анализируемые периоды, а также ряд необходимых показателей, и занести данные в таблицу (см. табл. 41).

Таблица 41 – Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
Объем кредитного портфеля (тыс.руб.)846009288845299116715
Совокупные активы (валюта баланса) (тыс.руб.)105551441120146213449256
Доля кредитного портфеля в совокупных активах, %80,1579,3267,79
Работающие активы (тыс.руб.)96281661019791711382737
Доля кредитного портфеля в работающих активах, %87,8787,1280,09

Доля кредитного портфеля в совокупных активах показывает, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов сконцентрирована на рынке ссудных капиталов. У анализируемого банка наблюдается растущая динамика абсолютной величины кредитного портфеля, при этом доля портфеля в совокупных активах припадает. Это свидетельствует о понижении значимости кредитной деятельности для банка и вместе с тем о снижении кредитных рисков.

Доля кредитного портфеля в работающих активах также имеет отрицательную динамику, объем работающих активов при этом растет. То есть, можно предположить, что банк предпочитает использовать другие доходные направления вложения ресурсов.

Рассмотрим темпы прироста кредитного портфеля и совокупных активов банка (см. табл. 42).

Таблица 42 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели01.01.200801.01.2009Темпы прироста, %01.01.2010Темпы прироста, %
Объем кредитного портфеля846009288845295,0291167152,61
Совокупные активы (валюта баланса)10555144112014626,121344925620,07
Работающие активы9628166101979175,921138273711,62

Анализ таблицы показал, что величина кредитного портфеля имеет растущую динамику. Данное обстоятельство можно расценивать как расширение сферы кредитного рынка, на котором оперирует анализируемый банк в результате каких-либо факторов. Таких, как например, снижение требований к оформлению пакета документации, увеличение лимитов кредитования, снижение границы минимального возраста заемщика и т.д. Тем не менее, темпы прироста кредитного портфеля имеют ниспадающую динамику.

Темпы роста кредитного портфеля необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост кредитного портфеля опережает рост активов.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 43).

Таблица 43 – Динамика коэффициента опережения совокупных активов кредитным портфелем

Показатель01.01.200801.01.2009Темпы роста, %01.01.2010Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.1055514411201462106,1213449256120,07
Кредитный портфель, тыс.руб.84600928884529105,029116715102,61
Коэффициент опережения, %0,990,85

Как видно из таблицы 43, значение коэффициента за анализируемый период снизилось, что свидетельствует о снижении значимости кредитной деятельности для банка несмотря на то, что величина кредитного портфеля растет.

Более наглядно изменение объема кредитного портфеля на фоне изменения его доли в общем объеме совокупных активов представлена на рисунках 21, 22.

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля, необходимо выявить причины его увеличения, для этого необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика и исследовать изменения каждой из статей (см. табл. 44).

Анализ структуры показал, что в целом банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования. Так, на 01.01.08г. доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составляет 63% от общей величины кредитного портфеля, на 01.01.10г. – 71%.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 21 – Динамика кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 22 – Динамика удельного веса кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Таблица 44 – Структура кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Статьи кредитного портфеля01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям1884212,232740173,08447420,49
Кредиты, выданные юридическим лицам530147262,66548649961,75643512370,59
Кредиты, выданные физическим лицам296725135,07312395235,16213774623,45
Кредитный портфель, итого:8460092100,008884529100,009116715100,00

Более наглядно динамику кредитного портфеля по типу заемщика демонстрирует рисунок 23.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 23 – Динамика кредитного портфеля по типу заемщика ЗАО «ФИА-БАНК»

Из рисунка 23 видно, что величина портфеля кредитов, выданных банкам и физическим лицам, имеет отрицательную динамику, а портфеля, выданного юридическим лицам – положительную. К тому же данный портфель превосходит другие по абсолютной величине, что еще раз говорит о том, что анализируемый банк ориентирует свою деятельность на рынке оптового кредитования.

5.2 Анализ качества кредитного портфеля

После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).

Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.

Таблица 45 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.

Сроки размещенияКредиты, выданные банкам и другим кредитным организациямКредиты, выданные юридическим лицамКредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт147425942877
до 30 дней1818571987180
от 31 до 90359483892527893
от 91 до 180089495629132
от 181 до 1 года01854883107747
от 1 года до 3 лет14961401638287465
свыше 3 лет01097582512137
Итого18842153014722967251

Таблица 46 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.

Сроки размещенияКредиты, выданные банкам и другим кредитным организациямКредиты, выданные юридическим лицамКредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт003340
до 30 дней271645576200
от 31 до 90063232130
от 91 до 18001762051985
от 181 до 1 года0159853041951
от 1 года до 3 лет23722984757258203
свыше 3 лет06061552818343
Итого27401754864993123952

Таблица 47 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.

Сроки размещенияКредиты, выданные банкам и другим кредитным организациямКредиты, выданные юридическим лицамКредиты, выданные физическим лицам
До востребования и овердрафт099993687
до 30 дней43389928430
от 31 до 90 дней024734621501
от 91 до 180 дней02394334153
от 181 до 1 года01882811196154
от 1 года до 3 лет03163849272492
свыше 3 лет13537988422137746
Итого4474264351232635733

Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).

Таблица 48 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности

Сроки размещенияГруппа кредита200820092010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
До востребования и овердрафтКраткосрочная69450,0833400,04136860,15
до 30 дней3805754,503292653,711362321,49
от 31 до 90 днейСреднесрочная87041210,29633620,712688472,95
от 91 до 180 дней92408810,921781902,012435862,67
от 181 до 1 года196263023,20164048118,46207896522,80
от 1 года до 3 летДолгосрочная169059919,98324533236,53343634137,69
свыше 3 лет262189530,99342449838,54293794132,23
Итого8460092100,008884529100,009116715100,00

Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.

Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.

С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.

Таблица 49 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности

Группа кредита200820092010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Краткосрочная3875204,583326053,741499181,64
Среднесрочная375713044,41188203321,18259139828,42
Долгосрочная431249450,97666983075,07637428269,92
Итого8460092100,008884529100,009116715100,00

В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.

Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).

Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели01.01.200701.01.200801.01.2009
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.121894216018421510834
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.846009288845299116715
Доходность кредитного портфеля0,140,180,17

Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.

Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды

Показатели01.01.200801.01.2009

Темп

прироста, %

01.01.2010

Темп

прироста, %

Совокупный доход по кредитам, тыс.руб.1218942160184231,411510834-5,68
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.846009288845295,0291167152,61

Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).

Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»

Доходность кредитов банка01.01.200801.01.200901.01.2010
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям0,040,040,05
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам0,140,190,16
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам0,150,170,23
Доходность кредитного портфеля0,140,180,17

Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.

Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).

Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля

Название коэффициентаФормула расчетаХарактеристика
Коэффициент покрытия

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК",

где РВПС – резервы на возможные потери

КП – совокупный кредитный портфель

Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений.
Коэффициент просроченных платежейДипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент обеспечения

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК",

где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита

Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля
Коэффициент невозврата основной суммы долга

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК",

где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля

Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).

Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»

Коэффициенты01.01.200801.01.200901.01.2010
1покрытия0,020,050,07
2просроченных платежей0,010,020,05
3обеспечения2,733,003,14
4невозврата основной суммы долга0,010,010,01

Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.

Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.

В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).

Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид обеспечения возвратности кредита01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Ценные бумаги6342702,757867902,968738193,05
Полученные гарантии и поручительства917237539,711163884443,731259670744,00
Имущество (кроме ценных бумаг)1328940657,541418832453,311515787452,95
Итого обеспечения23096051100,0026613958100,0028628400100,00

Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).

Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.

Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатель01.01.0801.01.09

Темп

прироста, %

01.01.10Темп прироста, %
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб.84600928884529-5,0291167152,61
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб.5412991662-69,3410617215,83

При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.

6. Анализ операций с ценными бумагами

С целью уменьшения риска и увеличения дохода банки проводят диверсификацию портфеля активов, т.е. управление активами банка осуществляется таким образом, что вложения денежных средств носят различные направления. Одним из направлений вложений денежных средств осуществляемых коммерческими банками, является вложения в различные виды ценных бумаг.

Ценные бумаги кроме использования их как инструмента размещения денежных ресурсов могут использоваться банками и для формирования ресурсной базы. С этой целью банки выпускают и реализуют собственные долевые и долговые ценные бумаги. Таким образом, банки осуществляют операции с ценными бумагами, которые можно отнести и к пассивным, и к активным.

6.1 Анализ активных операций банка с ценными бумагами

Активные операции с ценными бумагами – это операции, связанные с приобретением различных видов ценных бумаг с целью получения дохода или получения контроля за дочерними и зависимыми обществами.

В результате приобретения ценных бумаг банк формирует портфель ценных бумаг – совокупность различных видов ценных бумаг, приобретенных банком.

Анализ портфеля ценных бумаг необходимо начать с определения и исследования его места в активах банка. Для этого составим и исследуем таблицу 57.

Как видно из таблицы 57, величина абсолютно портфеля, а также его доля в совокупных и работающих активах имеет положительную динамику. Это свидетельствует о том, что банк ориентирует свою деятельность на на рынке ценных бумаг. Влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, так как он диверсифицирует свою деятельность и увеливает свой доход, так как доходность на фондовом рынке, как правило, выше среднерыночной; а с другой стороны банк несет повышенные риски.

Таблица 57 – Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка

Показатели01.01.200801.01.2009Темпы прироста, %01.01.2010Темпы прироста, %
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869070,681781720159,38
Совокупные активы, тыс.руб.10555144112014626,121344925620,07
Работающие активы, тыс.руб.9628166101979175,921138273711,62
Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, %6,466,1313,25
Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, %7,096,7415,65

Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называется коэффициентом опережения:

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рассчитав данный показатель, можно выяснить, во сколько раз рост портфеля ценных бумаг опережает рост активов банка, т.е. степень значимости портфеля в формировании актива банка.

Рассчитаем представленный коэффициент для анализируемого банка (см. табл. 58).

Таблица 58 – Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг

Показатель01.01.200801.01.2009

Темпы

роста, %

01.01.2010Темпы роста, %
Активы, тыс.руб.1055514411201462106,1213449256120,07
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.682291686907100,681781720259,38
Коэффициент опережения, %0,952,16

Как видно из таблицы, значение коэффициента имеет положительную динамику, что говорит о повышении значимости портфеля ценных бумаг в совокупных активах банка. Значение коэффициента на 01.01.10г. больше 1, что свидетельствует об активной работе банка в данной области.

Более глубокий анализ портфеля ценных бумаг включает в себя исследование структуры портфеля по видам бумаг, входящих в его состав.

Портфель ценных бумаг можно классифицировать на 4 группы в зависимости от целей приобретения ценных бумаг:

– торговый портфель – ценные бумаги для продажи;

– инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;

– портфель векселей;

– портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций.

Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 59.

Таблица 59 – Структура портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Вид портфеля01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вес.тыс.руб.уд. вес.тыс.руб.уд. вес.
Торговый портфель000016110,09
Инвестиционный портфель48461671,0345855266,76131396473,75
Портфель контрольного участия16750,2516750,2416750,09
Портфель векселей19600028,7322668033,0046447026,07
Совокупный портфель ценных бумаг6822911006869071001781720100,00

Анализ таблицы 59 показал, что вложения в инвестиционный портфель занимают наибольший вес. Можно сделать вывод, что банк ведет консервативную деятельность на рынке ценных бумаг, вкладывая свои ресурсы на длительные периоды, и это дает возможность получить доход, но в размере ниже спекулятивного.

Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует лишь о наличии у банка свободных ресурсов. Но при этом удельный вес портфеля векселей снижается, и это происходит за счет того, что рост инвестиционного портфеля происходит более быстрыми темпами.

Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (табл.60).

Таблица 60 – Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг

Вид ценной бумаги01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Акции17520,2617340,2589333550,14
Долговые обязательства48453971,0245849366,7542391523,79
Векселя19600028,7322668033,0046447026,07
Портфель ценных бумаг6822911006869071001781720100

Как видно из таблицы 60, структура портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды сильно изменилась. Так, на 01.01.08г. большую долю портфеля составили облигации – 71%; на 01.01.09г. их доля понизилась до 67%; и на 01.01.01.10г. – до 24%. Основную долю портфеля теперь составляет портфель акций.

Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как доход по ним не фиксирован и зависит от прибыли предприятия эмитента. Можно сделать вывод, что банк поменял консервативную тактику формирования портфеля на более агрессивную, увеличив при этом свои риски.

Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины чистого портфеля ценных бумаг. Она позволяет определить размер вложенных в ценные бумаги средств, которые при наихудших обстоятельствах принесут банку реальный доход. Анализ следует проводить с использованием таблицы 61.

Анализ таблицы 61 показал, что в целом за анализируемые периоды наблюдается увеличение объема чистого портфеля ценных бумаг, его доля в совокупном портфеле ценных бумаг при этом снижается. Это происходит потому, что рост величины резервов происходит более быстрыми темпами, чем рост величины чистого портфеля.

Таблица 61 – Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869071781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.19416757727524
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.6803506193301754196
Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, %99,7290,1698,46

Рассмотрим таблицу 62, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика величины резервов.

Таблица 62 – Динамика чистого портфеля ценных бумаг за анализируемые периоды

Показатели01.01.200801.01.2009Темпы прироста, %01.01.2010Темпы прироста, %
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869070,681781720159,38
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.1941675773381,5627524-59,27
Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб.680350619330-8,971754196183,24

Как видно из таблицы 62, на 01.01.09г. наблюдаются высокие темпы прироста величины резервов на возможные потери – 3382%; темпы прироста величины чистого портфеля ценных бумаг при этом имеют отрицательную динамику. Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые вложения, под которые формируются значительные резервы, банку можно следует пересмотреть политику управления ценными бумагами в сторону снижения риска.

Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с использованием коэффициента покрытия. Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль вложений в ценные бумаги. Расчет проводится с использованием таблицы 63.

Таблица 63 – Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869071781720
Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.19416757727524
Коэффициент покрытия, %0,289,841,54

По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента покрытия, что является отрицательной стороной деятельности банка, и в перспективе может привести к возникновению ситуации потери ликвидности в анализируемом банке.

Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск возможных потерь увеличивается. Для этого необходимо рассчитать коэффициент покрытия по каждому из портфелей (см. табл. 64, 65, 66).

Таблица 64 – Анализ инвестиционного портфеля по уровню риска

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Инвестиционный портфель4846164585521313964
Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб.0651791169
Коэффициент покрытия, %0,0014,210,09

Как видно из таблицы 63, коэффициент покрытия инвестиционного портфеля имеет нестабильную динамику. Так, на 01.01.08г. его значение равно 0, на 01.01.09г. – 14,21; на 01.01.10г. – 0,09. Резкий рост величины резервов инвестиционного портфеля и рост коэффициента покрытия связаны с общей экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09.

Таблица 65 – Анализ портфеля контрольного участия по уровню риска

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Портфель контрольного участия167516751675
Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб.131131131
Коэффициент покрытия, %7,827,827,82

Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия.

Таблица 66 – Анализ портфеля векселей по уровню риска

Показатель01.01.200801.01.200901.01.2010
Портфель векселей196000226680464470
Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб.1810226726224
Коэффициент покрытия, %0,921,005,65

Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует рассчитать коэффициент невозврата средств, вложенных в векселя. Однако все учтенные векселя погашаются банком в срок. Данное обстоятельство свидетельствует о наличии действенной методики оценки векселедателя, по которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства.

Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 67).

Таблица 67 – Анализ доходности портфеля ценных бумаг

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.10854577556132937
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869071781720
Доходность портфеля ценных бумаг0,160,110,07

Как видно из таблицы 66, на протяжении анализируемых периодов наблюдается отрицательная динамика доходности портфеля ценных бумаг, что нельзя назвать позитивной характеристикой деятельности коммерческого банка. Причиной снижения доходности портфеля является тот факт, что прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 68). На 01.01.09г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились на 28%, что, вероятнее всего, связано с общей экономической нестабильностью а также неустойчивостью фондового рынка. К 01.01.10г. доходы портфеля ценных бумаг банка повысились на 71%, но все равно данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности.

Таблица 68 – Динамика доходов портфеля ценных бумаг ЗАО «ФИА-БАНК»

Показатели01.01.200801.01.2009Темпы прироста, %01.01.2010Темпы прироста, %
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб.10854577556-28,5513293771,41
Портфель ценных бумаг, тыс.руб.6822916869070,681781720159,38

Сравним доходность портфеля ценных бумаг с доходностью кредитного портфеля банка, рассчитанной в 5 главе.

Дипломная работа: Деятельность закрытого акционерного общества коммерческого банка "ФИА-БАНК"

Рисунок 24 – Динамика доходности портфеля ценных бумаг и кредитного портфеля

Как видно из рисунка 24, кредитный портфель банка имеет большую доходность, чем портфель ценных бумаг. При этом темпы роста портфеля ценных бумаг превосходят темпы роста кредитного портфеля. Можно рекомендовать банку либо акцентировать свою деятельность в кредитной области, либо более тщательно подойти к формированию и управлению портфелем ценных бумаг с целью повышения его доходности.

6.2 Анализ пассивных операций банка с ценными бумагами

Под пассивными операциями понимают действия банка по привлечению денежных средств от реализации собственных долговых ценных бумаг. К таким бумагам относятся выпущенные: облигации, векселя, сберегательные и депозитные сертификаты.

Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме привлечений, т.е. рассчитать долю каждого вида реализованных собственных долговых ценных бумаг банка, и исследовать их объемы в динамике. Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (см. табл. 69).

Таблица 69 – Анализ структуры выпущенных банком ценных бумаг

Наименование статьи01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
Выпущенные облигации000000
Выпущенные депозитные сертификаты55001,210000
Выпущенные сберегательные сертификаты00105002,4700
Выпущенные векселя и банковские акцепты44897298,7941474497,53102151100
Итого портфель выпущенных ценных бумаг454472100425244100102151100

Как видно из таблицы 69, основными бумагами, выпущенными банком, являются векселя и банковские акцепты.

Для более полного анализа необходимо исследовать привлечения банка от реализации собственных долговых ценных бумаг по сроку размещения (см. табл. 70).

Анализ таблицы 70 показал, что на 01.01.08г. основной удельный вес занимает группа бумаг, выпущенных сроком от 181 дня до 1 года – 60%; на 01.01.10г. данная группа занимает только 5% от общего количества всех выпущенных ценных бумаг. При этом наблюдается увеличение абсолютной величины и удельного веса ценных бумаг, выпущенных до востребования. Так, если на 01.01.08г. их доля составляла 8,5%, то на 01.01.10г. – 43%. Данное обстоятельство нельзя назвать положительным в деятельности банка.

Таблица 70 – Анализ выпущенных ценных бумаг по срокам вложения

Срок01.01.200801.01.200901.01.2010
тыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вестыс.руб.уд. вес
До востребования387768,5316530,394388042,96
до 30 дней0060401,423615635,39
от 31 до 90 дней6384114,0511452026,9310531,03
от 91 до 180 дней87721,9310430,251558915,26
от 181 дня до 1 года27270660,0123978456,3954735,36
от 1 года до 3 лет7037715,496220414,6300
свыше 3 лет000000
Итого454472100425244100102151100

Также необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (см. табл. 71).

Таблица 71 – Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг

01.01.200801.01.200901.01.2010
Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб.454472425244102151
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами426834086428277
Средняя стоимость приобретения, %9,399,6127,68

Как видно из таблицы 71, данный показатель имеет растущую динамику, что свидетельствует о повышении расходов банка на данный вид операций.

В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных ресурсов, полученных банком от размещения ценных бумаг. Такая оценка может быть получена с использованием ряда коэффициентов, представленных в таблице 72.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и общего объема привлеченных средств. Увеличение коэффициента может свидетельствовать об увеличении ресурсной базы банка, что позволит ему увеличить портфель активов и при грамотной ценовой политике увеличить прибыльность операций.

Таблица 72 – Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных банком

Показатели01.01.200801.01.200901.01.2010
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов0,050,040,01
Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг1,543,7016,82
Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка0,040,040,01

Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг показывает, какая доля собственных средств покрывает один рубль привлеченных средств от размещения собственных долговых ценных бумаг. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг.

Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг и пассивов банка свидетельствует о степени зависимости банка от средств, привлеченных в результате размещения собственных долговых ценных бумаг. Отрицательная динамика данного показателя говорит о снижении степени значимости данного вида привлечений для банка.

Приложения

Приложение 1

Агрегированный баланс ЗАО «ФИА-БАНК» за 2008-2010гг.

АКТИВ200820092010
тыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вес
1Денежные средства, драгоценные металлы и камни6863876,505983075,347624775,67
2Счета в Банке России1941021,844360423,894014462,98
3Корреспондентские счета в кредитных организациях630240,60747610,673775062,81
4Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями7344366,966897416,16180599613,43
4.1.Вложения в долговые обязательства4839244,583094532,764277653,18
4.2.Вложения в долевые ценные бумаги528370,501519331,369120866,78
4.3.Учтенные векселя1960001,862266802,024644703,45
4.4.Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах10500,0110500,0110500,01
5Прочее участие в уставных капиталах6250,016250,016250,00
6.Кредиты и прочие ссуды837167079,31847093575,62874067464,99
6.1.Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям489186846,35456223840,73595942444,31
6.2.Кредиты, предоставленные физическим лицам292013627,67312265427,88227443116,91
6.3.Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям5596665,307860437,025068193,77
7Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3809213,615193124,646013344,47
8Прочие активы — всего1239791,174117393,687591985,64
Всего активов10555144100,0011201462100,0013449256100,00
ПАССИВ200820092010
тыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вестыс.руб.уд.вес
1Фонды и прибыль5672235,375493604,906072604,52
1.1.Фонды2935462,78240000,21240000,18
1.2.Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года2736772,595253604,695832604,34
2Кредиты, депозиты, полученные от Банка России1000000,95155800013,912600001,93
3Средства кредитных организаций2290072,172615672,345299273,94
4Средства клиентов858765381,36719012364,191033009976,81
4.1.Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах311100,29467050,42505860,38
4.2.Cредства организаций на расчетных и прочих счетах124744511,826739216,02155395911,55
4.3.Cредства клиентов в расчетах81720,0830350,0342850,03
4.4.Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций)7613597,216420765,738274936,15
4.5.Вклады физических лиц653956761,96582438652,00789377658,69
5Резервы на возможные потери1144881,081755281,574348663,23
6Векселя и банковские акцепты4502444,274298093,841024180,76
7Прочие пассивы5065294,8010370759,2611846868,81
Всего пассивов10555144100,0011201462100,0013449256100,00

Приложение 2

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Исходящие остатки итого, тыс.руб.

01.01.200801.01.200901.01.2010
10207340000406240406240
105010750000
1060161034124589161962
106020503760503760
10603093817565
106050101597433
10701240002400024000
1070212700
1070331687900
108010493895558528
20202315619248879266331
20208199034190247175246
20209365504820048850
20302134967110888271982
203032179368
2030947640127964144140
3010272245224986312960
3010971056798327
301102769555409370619
301143532956612616
301180136914271
301262776913749
302021070731112161092
3020467887747017
30213132491289428171
30226169410370
30232328106872492
302334225286319378
30301161664493189599354
30302161664493189599354
303056100085850166250
303066100085850166250
30402807720117320583
30410812012206
306017619960295
3060257851223577858
306072492600
3120310000000
3120401358000180000
31205020000080000
31304199000251000104600
31305300000100000
3130800227000
3200418185727164543389
32005359400
32008013140
3201006128
3201518552730434
32108010580
32109001089
32201147400
3220888200
32209001353
3221123013
3230861400
3280264600
40403223003418431453
4040488101252119133
40602166982143
406037372390
40701176702588736565
407021117016601068745635
40703617934354425673
40802485422645243921
40807182222
40817428486332501296400
408202486581300
40903456598590
4090505942124
40906970199
40911674273770
409120272105
409130338202
41704300000
418060020000
42002003000
4200307000
420040022800
4200500113700
420060033500
42101653653478
421033000570015400
42104370966551013711
42105289001338034438
4210605015000
4210710662166211297
422032700000
42204004350
4220548241000501
422060029383
42207381505365053650
423018315019782665747
42303243161003313409
42304843301821867418104
423052260571420121681
42306401263136030486221708
42307155356411201921053127
42601122519832658
426039000
4260499613991304
426058212496
42606756253756044
42607974219205
42807241382413824138
449066530000
44915111300
45201259409999
452031987185762092843
4520482557563232247346
45205894956176205239433
45206178863315985301879811
45207140158829847573163849
45208109758606155798842
45215156790421907597675
453041335000
4530695003000
453075000
45315144030
4540420700021000
454052817003800
454062604312958177000
454071832219689822
4540833003300290
454151941597208
455037193130501
455049621985353
45505817042899319154
45506285633256007182670
45507250883728150432137456
45509287733403687
455156074894369202234
458122865944543300216
45813115721571157
458141468382382
4581593678111525132844
4581897221149414376425
459120821515045
4591562838228301
459180823019909
47407004692
47411523105001779912
47416280802176
4742240351676944
4742340671202710637
47425118172075649613
4742672580051002
474274849154441428842
47501491100
475025237100
47801013501310
478040283275
5020700109763
5020800155506
50219001031
50220002655
50221004475
50305268212639822677
50306395533952439655
5030714284717472162142
5030827475421785034172
5031256400
50319065177136
5040687400
5040800101
5050501086850060
505070869450060
506065277034447038
506070089
50608001522
50620015941298
50621015298
507066759890049
507091000
50719022
5072000775
507210013090
5080627100
509057800
514011500000279143
51402022500090000
51403016805186
51404006939
51410150022673813
515010070368
51502460000446
51504005575
51505006813
51510310022411
52103550000
521040105000
5230138776165343880
523020604036156
52303638411145201053
523043272104315589
523052727062292845473
5230670377622040
52406127215065267
52501183100
525023349700
52503015615729
60102105010501050
60202625625625
60206131131131
60301382154734293
603025892217523082
60304126600
603062232129
6030811178262
6031110717821114
6031264581171336180011
603140340
60322725587718207
6032324431512974
60324514945754479
60401360682639710690249
6060186220136821192798
60701987691363021246
60901104104104
6090301326
61002428302352
61008267415663929
6100943497853277
610101354921
610110074980
6130219400
61304137173151
61403217447144721
7030136860300
70302268500
7050197611616820
70601035587963991901
70602015718
7060304155121088099
706040485034489208
70605001
70606034411473903017
7060701594432
7060804221971096793
706090501272493268
706110022516
706120029169
80201470501542212398
80601093
808011492313055523
810016516216
85101613771492317507
85201060
8530101057346
855011247756287
90701654
90803132866132866122529
909015315529865384
909026973648700331515709
90907024210
90908378874369445746
91101110
912023466603430138
9120396109146
912040706736974
91207233
912110181411
9130227224400
9130347245800
913051188580700
913071440245500
9130977914500
913110786790873819
9131201418832415157874
913150149536100426
913160224869200952
913170588170601148
9140118589800
914047226900
914110243172178282
914120530667280853
9141401163884412596707
91418013501310
91501121112115254
915033113800
9150703761840158
916032400
91604358432684556110
91704104427915861
918025412991662106172
9180321210
93303004827
9330405876306577
93308001956
935030010209
93504023620
93505017770
9380102439524158
94001018226
9500201310
96303009890
9630408693178160
96305019710
9640400124304
96503004764
9650400189
96508001981
96801002681
9690102404625386
97001013389
97103009
9800011716486
9801019424653097046214687635
98020122335
98040249549290007215655090
98050147381316685438747680
980553318276612020
98070186050300619272966
9999813095561597548816974788
99999278055101406235115387182

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации по состоянию на 1 января 2008 г.

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

ДОХОДЫСимволыВсего, тыс.руб.
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
Негосударственным коммерческим организациям11112752 361
Негосударственным некомерческим организациям111134 445
Индивидуальным предпринимателям1111410 863
Гражданам (физическим лицам)11115384 666
Юридическим лицам-нерезидентам11116
Физическим лицам-нерезидентам111170
Кредитным организациям111186 564
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
Негосударственными коммерческими организациями11212453
3. Полученные просроченные проценты от:
Негосударственных коммерческих организаций113122 964
Индивидуальных предпринимателей11314582
Граждан (физических лиц)1131555 579
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
Кредитных организаций1141575
5. Проценты, полученные по открытым счетам
В банках-нерезидентах11503368
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам
В Банке России11601
В кредитных организациях1160222
Итого по подразделу110001 218 942
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
Российской Федерации121012 083
Субъектов РФ и органов местного самоуправления121022 254
Кредитных организаций121033 263
Прочие долговые обязательства1210424 274
2. Процентный доход по векселям
Кредитных организаций1220316
Прочим векселям12204172
3. Дисконтный доход по векселям
Кредитных организаций123031
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
Кредитных организаций1240321 073
Прочих ценных бумаг1240414 381
Банков-нерезидентов124062
Прочих ценных бумаг нерезидентов12407142
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
Прочие акции125022 831
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Доходы от переоценки ценных бумаг1260138 053
Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами12605
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами12606
Итого по подразделу12000108 545
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте1310126 570
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте13201116 627
Итого по подразделу13000143 197
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Итого по подразделу140000
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки полученные по
Кредитным операциям1610113 181
Другим операциям161054
Итого по подразделу1600013 185
1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
На возможные потери17101464 191
По другим операциям17103166 872
2. Комиссия полученная
По кассовым операциям17201126 924
По операциям инкассации172024 184
По расчетным операциям17203213 368
По выданным гарантиям172042 039
По другим операциям17205113 588
3. Другие полученные доходы
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации173013 910
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов173030
От доставки банковских документов (кроме инкассации)17304
От операций с драгоценными металлами17305108 855
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей1730636
От сдачи имущества в аренду17307762
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций1730892
От проведения операций по доверительному управлению имуществом173101 282
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году1731565
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году17316154
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг173177 668
Другие доходы173182 985
Итого по подразделу170001 216 975
Всего доходов100002 700 844
РАСХОДЫ
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
Банку России21101816
Кредитным организациям211029 600
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
3. Уплаченные просроченные проценты
Итого по подразделу2100010 416
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности2210536
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности221062
Негосударственным коммерческим организациям221082 590
Негосударственным некоммерческим организациям2210914
Кредитным организациям22110213
Индивидуальным предпринимателям221122
2. Проценты, уплаченные по депозитам
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления22202160
Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности2220764
Негосударственным коммерческим организациям2221222 946
Негосударственным некоммерческим организациям222132 373
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Итого по подразделу2200028 400
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств
Гражданам (физическим лицам)23101574 570
Физическим лицам-нерезидентам231031 019
Итого по подразделу23000575 589
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
Процентный расход по облигациям24101
Процентный расход по депозитным сертификатам24102576
Процентный расход по векселям241041 916
Дискотный расход по векселям2410540 191
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Расходы от переоценки ценных бумаг2420137 456
Расходы по другим операциям с ценными бумагами24203360
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг2420526 272
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)24206
Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги24207
Итого по подразделу24000106 771
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте2510111 993
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте25201115 637
Итого по подразделу25000127 630
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)
1. Расходы на содержание аппарата
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда26101326 322
Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации2610335 897
Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации26104309
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)261052 217
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации26106496
2. Социально-бытовые расходы
Финансирование других социальных нужд262141 577
Итого по подразделу26000366 818
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)
1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:
Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов28101
Нарушение расчетов с бюджетом2810745
Другие нарушения2811157
Итого по подразделу28000102
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)
1. Отчисления в фонды и резервы
На возможные потери по ссудам29101535 919
По другим операциям29103177 993
2. Комиссия уплаченная
По кассовым операциям292012
По операциям инкассации29202
По расчетным операциям29203518
По полученным гарантиям, поручительствам2920411
По другим операциям2920543 296
3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги2930115 587
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета293022 764
Расходы по совершению расчетных операций29303
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты293042 307
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи2930612 036
Амортизационные отчисления по: основным средствам2930727 529
основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)29312
нематериальным активам29314
Типографские и канцелярские расходы293151 725
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)2931611 373
Содержание зданий и сооружений293175 494
Расходы по охране2931818 926
Расходы на форменную и специальную одежду2931969
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации2932031 103
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации293223 462
на представительские расходы29324
на командировочные расходы293251 489
Уплаченная госпошлина293272 191
Прочие расходы2932928 706
4. Другие произведенные расходы
По выбытию (реализации) и списанию имущества294011 582
из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных основных средств294171 582
По списанию дебиторской задолженности29402
По доставке банковских документов2940350
По операциям с драгоценными металлами2940487 851
По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам2940520
Арендная плата2940638 475
По факторинговым, форфейтинговым операциям2940774
Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году29415414
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы294166 552
Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации2941930
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации294201 299
Расходы по аудиторским проверкам294211 608
Расходы по публикации отчетности29422194
Другие расходы2942355 866
Итого по подразделу290001 116 515
Всего расходов200002 332 241

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации

Наименование кредитной организации: Закрытое акционерное общество коммерческий банк "ФИА-БАНК"

Регистрационный номер: 2542

Глава I. ДОХОДЫСимволыпо состоянию на 1 января 2009г., тыс.руб.по состоянию на 1 января 2010г., тыс.руб.
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы
1. По предоставленным кредитам
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности111098 170
Негосударственным коммерческим организациям111121 036 7551 010 063
Негосударственным некоммерческим организациям1111372365
Индивидуальным предпринимателям1111412 68539 407
Гражданам (физическим лицам)11115533 986458 615
Физическим лицам-нерезидентам1111700
Кредитным организациям111189 6782 237
Итого по символам 11101-11119111001 601 3461 510 687
2. По прочим размещенным средствам в:
Кредитных организациях11215512
Итого по символам 11201-1121711200512
3. По денежным средствам на счетах
В кредитных организациях1130218105
В банках-нерезидентах1130337411
Итого по символам 11301-1130311300392116
4. По депозитам размещенным
В кредитных организациях114025329
Итого по символам 11401-11403114005329
5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)
Российской Федерации115012 2241 543
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления115022 8592 851
Банка России11503
Кредитных организаций1150417 43919 798
Прочие долговые обязательства1150529 16017 980
Итого по символам 11501-115081150051 68242 172
6. По учтенным векселям
Кредитных организаций116033 3425 081
Векселям прочих резидентов116042 468
Итого по символам 11601-11608116003 3427 549
Итого по разделу 1110001 656 8661 560 555
Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок
1. Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов1210116 71316 672
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание12102621 299510 667
Итого по символам 12101-1210212100638 012527 339
2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах1220141 050108 291
Итого по символу 122011220041 050108 291
3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств
Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств123015 4575 156
Итого по символу 12301123005 4575 156
4. Доходы от проведения других сделок
От погашения и реализации приобретенных прав требования1240175176
От операций по доверительному управлению имуществом12402299149
От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями1240380 58129 310
От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей12404551569
Итого по символам 12401-124061240081 50630 204
Итого по разделу 212000766 025670 990
Итого по группе доходов А "От банковских операций и других сделок"(1-2 разделы)100012 422 8912 231 545
Б. Операционные доходы
Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами
Кредитных организаций131044 06147 376
Прочих ценных бумаг131059 40215 037
Банков-нерезидентов1310719
Прочих ценных бумаг нерезидентов131084 8596 907
Итого по символам 13101-131081310018 32269 339
2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами
Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами1320158301 534
Итого по символу 132011320058301 534
Итого по разделу 31300018 380370 873
Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций
1. Дивиденды от вложений в акции
Кредитных организаций14101
Других организаций141021 02354
Итого по символам 14101-14104141001 02354
2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-1420414200
3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14301-1430414300
4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных)
Итого по символам 14401-1440414400
Итого по разделу 4140001 02354
Раздел 5. Положительная переоценка
1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета – балансовый счет №70702)1510115718
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета – балансовый счет №70703)15102415 5121 088 098
Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета – балансовый счет №70704)15103485 034489 207
Итого по символам 15101-1510315100900 5611 578 023
2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета – балансовый счет №70705):
От изменения валютного курса152021
Итого по символам 15201-15204152001
Итого по разделу 515000900 5611 578 024
Раздел 6. Другие операционные доходы
1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок
От изменения курса ценной бумаги161023 17213 105
От изменения валютного курса1610336 785144 193
От изменения индекса цен16104991 218
От изменения других переменных1610534 267149 014
Итого по символам 16101-161051610074 323307 530
2. Комиссионные вознаграждения
За проведение операций с валютными ценностями162011 381602
От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам1620223 88931
По другим операциям1620331 17410 318
Итого по символам 16201-162031620056 44410 951
3. Другие операционные доходы
От сдачи имущества в аренду16301710799
От выбытия (реализации) имущества16302436113
От восстановления сумм резервов на возможные потери16305965 6491 044 003
Прочие операционные доходы1630619613
Итого по символам 16301-1630616300966 9911 044 928
Итого по разделу 6160001 097 7581 363 409
Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы)100022 017 7223 312 360
В. Прочие доходы
Раздел 7. Прочие доходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств1710110 76412 446
Итого по символам 17101-171031710010 76412 446
2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств17201371 053
По другим банковским операциям и сделкам17202634437
По прочим (хозяйственным) операциям1720379858
Итого по символам 17201-17203172001 4691 548
3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков173028121 415
От оприходования излишков:
материальных ценностей17303
денежной наличности173045657
От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности173054138
Другие доходы173065 60210 518
Итого по символам 17301-17306173006 51112 028
Итого по разделу 71700018 74426 022
Итого по группе доходов В "Прочие доходы"1000318 74426 022
Всего по Главе I "Доходы"(разделы 1-7)100004 459 3575 569 927
Глава II. РАСХОДЫ
А. По банковским операциям и другим сделкам
Раздел 1. Процентные расходы
1. По полученным кредитам от:
Банка России2110123 365171 960
Кредитных организаций2110243 88630 966
Банков-нерезидентов21103
Других кредиторов21104
Итого по символам 21101-211042110067 251202 926
2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности212055845
Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности2120611
Негосударственных финансовых организаций21207
Негосударственных коммерческих организаций2120815 1598 639
Негосударственных некоммерческих организаций21209766374
Индивидуальных предпринимателей2121276
Итого по символам 21201-212142120015 9919 065
3. По депозитам юридических лиц
Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления21302221121
Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности21309736
Негосударственных коммерческих организаций2131213 96820 614
Негосударственных некоммерческих организаций213134 0186 398
Итого по символам 21301-213172130018 20727 869
4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц
Кредитных организаций214152 4843 050
Итого по символам 21401-21417214002 4843 050
5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц
Граждан Российской Федерации2150122
Нерезидентов2150200
Итого по символам 21501-215022150022
6. По депозитам клиентов – физических лиц
Граждан Российской Федерации21601768 102844 710
Нерезидентов216021 357837
Итого по символам 21601-2160221600769 459845 547
7. По прочим привлеченным средствам клиентов – физических лиц
Граждан Российской Федерации217014 4926 075
Нерезидентов217022
Итого по символам 21701-21702217004 4946 075
8. По выпущенным долговым обязательствам
По облигациям21801
По депозитным сертификатам21802711289
По сберегательным сертификатам21803
По векселям2180440 15327 988
Итого по символам 21801-218042180040 86428 277
Итого по разделу 121000918 7521 122 811
Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах2210110 32577 205
Итого по символу 221012210010 32577 205
2. Расходы по проведению других сделок
Погашению и реализации приобретенных прав требования22201266
Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями2220381 97715 302
Итого по символам 22201-222032220082 24315 302
Итого по разделу 22200092 56892 507
Итого по группе расходов А "От банковских операций и других сделок" (разделы 1-2)200011 011 3201 215 318
Б. Операционные расходы
Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
Российской Федерации2310144514
Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления2310220235
Банка России23103
Кредитных организаций231045 8932 162
Прочих ценных бумаг2310524 17217 695
Иностранных государств23106
Банков-нерезидентов231074342
Прочих ценных бумаг нерезидентов231084 7486 735
Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги)23109287747
Итого по символам 23101- 231092310035 20728 130
2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами23201
Итого по символу 2320123200
Итого по разделу 32300035 20728 130
Раздел 4. Отрицательная переоценка
1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70607, при составлении годового отчета – балансовый счет №70707)241011 594432
Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70608, при составлении годового отчета – балансовый счет №70708)24102422 1971 096 792
Драгоценных металлов (балансовый счет №70609, при составлении годового отчета – балансовый счет №70709)24103501 272493 267
Итого по символам 24101 – 2410324100925 0631 590 491
2.Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета – балансовый счет №70710):
Итого по символам 24201-2420424200
Итого по разделу 424000925 0631 590 491
Раздел 5. Другие операционные расходы
1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
От изменения ставки процента25101
От изменения курса ценной бумаги251028 59713 229
От изменения валютного курса2510327 649114 104
От изменения индекса цен251046601 985
От изменения других переменных2510523 353166 361
Итого по символам 25101-251052510060 259295 679
2. Комиссионные сборы
За проведение операций с валютными ценностями25201121
За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов2520227 16019 445
За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем2520316 70212 555
За полученные гарантии и поручительства252047
За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам25205266391
По другим операциям252068 84729 221
Итого по символам 25201-252062520053 10361 612
3. Другие операционные расходы
От передачи активов в доверительное управление25301
Отчисления в резервы на возможные потери253021 445 7421 651 247
Прочие операционные расходы25303890765
Итого по символам 25301-25303253001 446 6321 652 012
Итого по разделу 5250001 559 9942 009 303
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
1. Расходы на содержание персонала
Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации26101383 447273 515
Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации2610244 25836 546
Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда)26103564713
Другие расходы на содержание персонала26104369419
Итого по символам 26101-2610426100428 638311 193
2. Амортизация
По основным средствам2620145 48355 524
По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)26202
По нематериальным активам262031313
Итого по символам 26201-262032620045 49655 537
3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
Расходы по ремонту основных средств и другого имущества2630117 70515 084
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)263029 23410 408
Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу2630349 19750 240
Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности2630431 57812 822
По списанию стоимости материальных запасов2630529 45911 881
По уценке основных средств26306
По выбытию (реализации) имущества263078073 333
Итого по символам 26301-2630726300137 980103 768
4. Организационные и управленческие расходы
Подготовка и переподготовка кадров264012 295591
Служебные командировки264024 8944 172
Охрана2640325 23828 014
Реклама2640458 17629 966
Представительские расходы26405
Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем2640632 81030 771
Судебные и арбитражные издержки264071 686723
Аудит264087 5836 450
Публикация отчетности26409309170
Страхование2641043 04033 960
Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации2641111 14513 948
Другие организационные и управленческие расходы264124 5635 610
Итого по символам 26401-2641226400191 739154 375
Итого по разделу 626000803 853624 873
Итого по группе расходов Б "Операционные расходы" (3-6 разделы)200023 324 1174 252 797
В. Прочие расходы
Раздел 7. Прочие расходы
1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств271012
По другим банковским операциям и сделкам271021 759275
По прочим (хозяйственным) операциям271032068
Итого по символам 27101-27103271001 781343
2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств272011314
По другим банковским операциям и сделкам272024301 484
По прочим (хозяйственным) операциям272034 5022 730
Итого по символам 27201-27203272004 9454 228
3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков273013
От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам273034217
От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности273043
Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы2730514 51813 593
Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий27306596727
Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности27307
Другие расходы273088 8886 484
Итого по символам 27301-273082730024 04720 824
Итого по разделу 72700030 77325 395
Итого по группе расходов В "Прочие расходы" (раздел 7)2000330 77325 395
Всего по Главе II "Расходы" (разделы 1-7)200004 366 2105 493 510

Автор: Скачать бесплатно на любую на тему

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *