Тема: Банковское дело


Теги:

Содержание

Меморандум конфиденциальности…………..……………………. 1

1 Резюме. 2

2 виды товаров и услуг. 6

3 рынки сбыта.. 7

4 Конкуренция на рынках сбыта.. 10

5 План маркетинга.. 13

6 План производства.. 15

7 организационный план.. 26

8 Правовое обеспечение деятельности организации.. 28

9 Оценка риска.. 29

10 Финансовый план.. 33

11 стратегия финансирования.. 42

Меморандум конфиденциальности

Бизнес–план представляется для рассмотрения на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по финансированию проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам.

Принимая на рассмотрение данный бизнес-план, получатель берет на себя ответственность и гарантирует возврат данной копии ,если он не намерен инвестировать капитал в данное производство.

Все данные оценки, планы и выводы, приведенные в проекте, касаются его потенциальной прибыльности, объемов реализации, расходов, основывающихся на согласованных мнениях участников разработки инвестиционного проекта.

Информация, содержащаяся в бизнес-плане, получена из источников, заслуживающих доверие.

1 Резюме

Суть проекта: Рынок услуг в своем роде уникален. В развитых странах более 30% рабочей силы задействовано именно в сфере услуг. В России в связи с интенсивным ростом числа предпринимателей и частных фирм этому сектору предрекают великое будущее. Уже давно было замечено, что повышение благосостояния населения обязательно ведет к желанию закрепить собственный престиж, переложить часть своих обязанностей на третьи лица.

Когда речь идет о выполнении каких-либо функциях, о которых имеешь не совсем четкое представление, и в то же время существуют независимые люди, которые сделают это намного лучше и быстрее, инстинктивно возникает мысль: «Почему бы, не поручить данную работу им, за хорошее вознаграждение, конечно?!»

Настоящий бизнес-план представляет Общество с ограниченной ответственностью ООО «CUPID» с целью привлечения инвестиционных средств, позволяющих реализовать проект создания в г. Уфе посреднического агентства, оказывающего услуги по организации и обслуживанию свадеб. Аналогичных компаний
в Уфе не существует, наиболее близкими по сути своей работы являются услуги частных лиц, как правило, любителей.

Цели проекта:

-Получение положительных финансовых результатов;

-Создание специализированного агентства свадебных церемоний в целях развития инфраструктуры г. Уфы;

-Предоставление многочисленных услуг по проведению семейных торжеств, посвященных бракосочетанию, приближенных к международному уровню;

-Создание не менее 10 дополнительных рабочих мест.

Явным преимуществом нашей фирмы являются относительно усредненные цены по сравнению с фирмами – конкурентами благодаря небольшим размерам фирмы. Кроме того, наша фирма предоставляет в комплексе разнообразные услуги, учитывая вкус и предпочтения каждого клиента в отдельности. Помимо собственных сил в организации свадебных торжеств, ООО «CUPID» имеет возможности договоренности с другими сторонними организациями на условиях получения комиссионных от клиента.

ООО «CUPID» предоставляет следующие услуги:

– дизайн и рассылка свадебных приглашений;

– составление букета невесты;

– услуги стилиста и визажиста;

– оформление интерьера помещения по заказу клиента;

– организация свадебного стола;

– прокат авто (свадебный кортеж);

– услуги квалифицированного свадебного церемониймейстера (тамады);

– услуги музыкального ди-джея;

– фото и видеосъемка;

– развоз гостей;

В будущем планируется расширение номенклатуры услуг:

-оказание юридических консультаций по составлению брачного контракта;

-услуги туристических фирм по организации свадебных путешествий;

Поскольку мы являемся Обществом с Ограниченной Ответственностью, то уставный капитал формируется за счет сумм вкладов учредителей, и каждый из них отвечает по обязательствам фирмы в пределах своего вклада. Сумма инвестиционных вложений составит 424 тысячи рублей, в том числе в виде основных средств. Предполагается разнесение суммы инвестиций на две части:

– 414 тыс. рублей как ссуда компании на финансирование первой этапа наращивания производственных мощностей (4 квартал 2006 года);

– 10 тыс. рублей в 1 квартале 2007 года.

Внесенные денежные средства будут использованы на оплату аренды помещения под офис, его ремонт, оборудование (офисная мебель, ЭВМ и т.п.). Последующие издержки будут покрываться из текущих доходов от реализации продукции.

Доходы участников проекта складываются из роста капитализации компании.

Начало реализации (инвестирование) проекта в г. Уфе при стабильных рыночных условиях намечается в 4 квартале 2006 года.

Предполагаемый объем услуг – 18 свадеб в течение 1 квартала 2007 г. Ожидаемая прибыль – 408,4 тыс. руб. (в конце первого финансового года).

Ниже приведены интегральные показатели привлекательности инвестиций в создание компании (табл.1).

Таблица 1.Показатели эффективности инновационного проекта

ПоказательЗначение
Период окупаемости, лет.1,6
Индекс рентабельности инвестиций2,44
Внутренняя норма доходности, % (IRR)99,37
Чистая текущая стоимость , тыс. руб. (NPV)1010,27

Первоначальный штат агентства составляет 11 человек, с последующим его увеличением пропорционально объему производства. Работники агентства составляют цветочные букеты, делают маникюр и прическу, выполняют роли тамады, музыкального ди-джея, видеооператора на свадьбах, параллельно осуществляя посредническую связь клиентов со столовыми и ресторанами, фотосалонами, частными таксистами и т.д.

2 виды товаров и услуг

Номенклатура продукции сторонних организаций устанавливается ими самими. Функция ООО «CUPID» состоит в предоставлении ознакомительной информации нашим клиентам и, в случае согласия, осуществлении посреднических услуг в составлении договора.

При положительных финансовых результатах в ближайшей перспективе возможно предоставление юридических консультаций, заключение договоров туристических поездок молодоженов.

Таблица 2. Спектр услуг

Перечень услугЕд.изм.
1Составление и рассылка пригласительныхшт.
2Прическа невестечел.
3Маникюр невестечел.
4Макияж невестечел.
5Составление букета невестышт.
6Предоставление свадебного картежамаш./ ч
7Оформление интерьера помещенияшт.
8Накрытие свадебного столапорция
9Услуги свадебного церемониймейстерана 1 св.
10Музыкальное оформлениена 1 св.
11Фотосъемкашт.
12Видеосъемкана 1 св.
13Развоз гостейавтобус

3 рынки сбыта

Маркетинговые исследования

Одна из основных целей маркетингового исследования – определение рыночных возможностей нашей компании. Для оценки потенциального и целевого рынка маркетологом нашей фирмы было проведено исследование рынка предоставления свадебных услуг. На основе него составлен рыночный прогноз.

В качестве первичных данных для исследования была принята статистическая информация Уфимского Центра отчетности и статистики о количестве браков, зарегистрированных в городе Уфе за 2006 год. (табл.3).

Таблица 3. Динамика регистраций браков в г.Уфе в 2006 году.

КварталыI кварталII кварталIII кварталIV квартал
Количество зарегистрированных браков736700855832

Данное количество свадеб составляет для нашей фирмы совокупность гипотетических клиентов, среди которых необходимо выделить потенциальный рынок, т.е. пары, проявляющие достаточный уровень интереса к нашему рыночному предложению, а также целевой рынок, представляющий собой часть доступного рынка, которая будет выбрана фирмой для дальнейшей работы.

Для оценки потенциального рынка наша фирма воспользовалась данными опроса, проведенного двумя нашими сотрудниками на входе Дворца бракосочетаний (Центрального ЗАГСа г. Уфы). Ими были опрошены 50 пар, подавших заявления на регистрацию брака (Опрос проводился в последней декаде октября 2004 года).

Реферат: Бизнес-план свадебного салона Анкета составлялась с целью оценки потенциальных клиентов, выявления характеристик целевой группы, а также данных, которые позволят сформировать наиболее оптимальную ценовую и маркетинговую стратегию. Бланк анкеты представлен в приложении.

Все полученные анкеты подверглись детальному анализу, и готовность пар обратиться в нашу фирму была оценена по следующей шкале вероятности (табл.4).

Таблица 4. Готовность пар использовать услуги ООО «CUPID»

0.000.200.400.600.801.00
НетНебольшая вероятностьДостаточная вероятностьВесьма высокая вероятность

Высокая

вероятность

Да
34 % пар25 % пар20 % пар11 % пар6 % пар4 % пар

Анкетные данные пар, составляющих группы с весьма высокой вероятностью, а также однозначно ответивших «Да» были обобщены, и в результате мы получили характеристику целевой группы, т.е. те пары, которые с наибольшей вероятностью станут нашими клиентами. Ниже в таблице представлены данные о среднестатистической паре из целевой группы (табл.5).

Таблица 5. Характеристика целевой группы

ПоказателиДанные женихаДанные невесты
Возраст25-40 лет20-30 лет
ОбразованиеВысшееВысшее и неполное высшее
Среднемесячный заработок7 000 –15 000 руб.

Информация о парах целевой группы была учтена для исследования генеральной выборки и нахождения резервов для дальнейшего расширения деятельности фирмы, причем следует помнить, что величина целевой группы определена без учета возможного притока дополнительных клиентов, которые откликнуться на рекламу фирмы.

Емкость рынка

Вследствие сегментации рынка был определен прогноз продаж фирмы (табл.6). Прогноз продаж фирмы (или прогноз её торгового оборота) – это ожидаемый объем оказания услуг фирмой, основанный на оценке рыночной ситуации и утвержденном маркетинговом плане.

Таблица 6. Прогноз продаж ООО «CUPID»

Кварталы 2005 годаI кварталII кварталIII кварталIV квартал
Прогноз продаж фирмы (пары)18162921

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 5. Динамика заказов

Данные рисунка 5 выражают пессимистический прогноз и представляют собой то количество пар, на которое фирма с уверенностью может рассчитывать на начальном этапе внедрения проекта, когда фирма еще не обладает значительным производственным потенциалом. Отсутствие заказов в мае месяце обусловлено боязнью молодых людей «маяться всю жизнь» (народная примета). Целесообразнее всего было выделить данный месяц под отпуска сотрудников.

4 Конкуренция на рынках сбыта

Доля рынка, уровня прибыли нашей фирмы определяется тем, насколько эффективно ООО «CUPID» противодействует следующим конкурентным силам (Рис.6):

· проникающим в отрасль новым конкурентам, оказывающим подобные услуги (новые церемониальные агентства с лучшей дифференциацией услуг и опирающихся на известные торговые марки);

· предприятиям-конкурентам, уже закрепившимся на данном рынке (экономия на масштабе и опыте уже обосновавшихся фирм помогает удерживать издержки на таком низком уровне, который недоступен ООО «CUPID» на первоначальной стадии развития);

· угрозе со стороны услуг-заменителей, удовлетворяющих те же потребности, но несколько иными способами (для ООО «CUPID» субститутом является проведение свадеб собственными силами семей);

· воздействию поставщиков (поставщики канцтоваров, цветов и прочих аксессуаров могут повышать цену на свои товары или/и снижать качество поставок);

· воздействию клиентов (давление на цены услуг в целях их снижения, требования более высокого качества обслуживания).

Поэтому из числа общих конкурентных стратегий ООО «CUPID» выбрал стратегию фокусировании, т.е. сосредоточение внимания на одном из сегментов рынка услуг в лице особой группы клиентов (обеспеченные, интеллигентные мужчины и женщины в возрасте от 20 до 40 лет).

Благодаря избранной стратегии, наша фирма обладает рядом преимуществ по сравнению с конкурентами (табл. 7).

Таблица 7.Сравнительная характеристика ООО «CUPID» и конкурентных фирм

ФакторКонкуренты (частные предприниматели или салоны)Агентство ООО «CUPID»
Спектр услугУслуги однородны. Клиент вынужден обращаться в несколько сервисных служб сразуУслуги разнообразны. Клиент, воспользовавшись услугами только нашего агентства, решает несколько задач сразу.
Стоимость услугЦены низкие или слишком высокиеСредние цены
Качество услугКаждая фирма отвечает только за свою часть, что ведет к несогласованности и неорганизованности проведения мероприятия в целомПосредник четко координирует деятельность всех участников, полностью неся ответственность за дисбаланс в организованности всего торжества, что ведет к более качественному обслуживанию
Сроки оказания услугПодача заявки на проведение торжества ранжируется в отдельных фирмах от 2 недель до 2 месяцевПолная договоренность агентства с каждой из служб, позволяет сократить сроки подачи заявки до 10 дней

Реклама,

имидж

Полное отсутствие информации о существовании подобных фирм, или частичная реклама (тамада, видео и фото) в печатных изданияхШирокая реклама на телевидении (бегущая строка), в газетах, рекламные щиты, листовки в салонах для новобрачных
Источники финансированияГосударственный/муниципальный бюджеты, кредиты и займы, собственные средстваСобственные средства

SWOT анализ ООО «CUPID»

Таблица 8.Матрица SWOT-анализа ООО «CUPID»

Сильные стороны:Слабые стороны:

– наличие разнообразного спектра услуг;

– приемлемые средние цены;

– качественное обслуживание;

– наличие деловых связей с другими частными предпринимателями;

– наличие потенциальных клиентов;

– широкая реклама

– отсутствие дополнительных источников финансирования;

– срочность осуществления первого этапа проекта для завоевания рынка;

– необходимость создания имиджа заслуживающей доверия фирмы;

– большая конкуренция, представленная услугами частных лиц

Возможности:Угрозы:

– расширение номенклатуры услуг;

– совершенствование качества обслуживания;

– гибкое сезонное позиционирование услуг;

– партнерство с другими фирмами

– возможность конкуренции со стороны государственных и муниципальных фирм

– возможность ужесточения законодательства и экономических условий;

– инфляция;

– демографический спад и как следствие, снижение количества браков

Сущность разработки SWOT-матрицы (табл.8) заключается в оценке перспектив финансово-хозяйственной деятельности предприятия в двух аспектах. Говоря о сегодняшнем положении фирмы, определяют его достоинства и недостатки, а взгляд на перспективу выявляет возможности продолжения дальнейшей деятельности и угрозы успешному выполнению планов.

5 План маркетинга

Создание фирмы, оказывающей полный комплекс услуг по организации свадьбы, является инновацией для нашего города, и поэтому для широкого внедрения на рынок необходима маркетинговая стратегия, обусловленная менталитетом населения г. Уфы.

Таким образом, оптимальными будут следующие формы рекламы:

Информативная реклама
, которая сыграет важную роль на начальной стадии реализации проекта, когда ее цель будет заключаться в создании первичного спроса.

Реклама как убеждение,
она приобретет особое значение на стадии конкурентной борьбы, когда наша фирма будет стремиться создать устойчивый спрос на наши услуги. Причем, одним из направлений будет сравнительная реклама
, цель которой – установление превосходства по качеству и уникальности наших услуг.

Воспользовавшись таблицей оценки эффективности рекламы. Ф. Котлера, мы выбрали лишь некоторые рекламные средства услуги ООО «CUPID», представленные в таблице 9.

Таблица 9. Виды рекламных средств, используемых ООО «CUPID»

Средство рекламыОтношение «цена/достигаемый эффект»ПреимуществаНедостатки
РадиоВысокий результат при небольших затратахМассовость и невысокая стоимость, воздействие на целевую группу.Только восприятие на слух, непродолжительность воздействия.
Рекламные щитыОтносительно высокий эффект при средних затратахНаглядность и высокий показатель повторных контактов.Отсутствие избирательности аудитории.
Рекламные листовкиНебольшая стоимость при среднем эффектеГибкость и своевременность, дешевизна.Творческие ограничения и недолгий «срок жизни».

Выбранные средства удачно скомбинированы и в целом принесут высокую эффективность. Не стоит недооценивать значение рекламы: даже если фирма переусердствует, затраты на рекламу имеют долговременный эффект. Хотя расходы на рекламу относятся к текущим затратам, в действительности они являются скорее инвестициями, направленными на создание нематериальной, но чрезвычайно значимой ценности – имиджа фирмы и репутации торговой марки.

Стратегии ценообразования

Методика разработки политики ценообразования предполагает анализ множества факторов, которые будут описаны ниже.

Прежде всего, компания определяет задачу ценообразования, т.е. чего она хочет добиться, предлагая данную услугу. Проект рассчитан на долгосрочную перспективу, поэтому главной задачей для фирмы является максимальный рост продаж
. Следовательно, ценообразование будет ориентировано на проникновение на рынок и его широкий охват.

Вместе с тем следует помнить, что компания ограничена в установлении нижнего порога цен за свои услуги ценами поставщиков первичных услуг, а максимальная цена, которую фирма может запросить за свои услуги, регулируется уровнем спроса. Таким образом, компания стремится установить такую цену, которая покрывала бы все издержки на оказание необходимых услуг и реализацию маркетинговой политики, включая вознаграждение за приложенные усилия и риск. Оптимальным будет формирование цены методом «издержки плюс надбавка».

Отличительной особенностью установления цены за услуги является то, что цена не является однотипной. Имеется в виду вариантность цен в зависимости от качества и уровня предоставляемой услуги. Вследствие этого конкретные цены на отдельные заказы будут варьироваться, хотя и незначительно.

Таким образом, ООО "CUPID" выходит на рынок с относительно низкими ценами на свои услуги с целью завоевания этого рынка. Затем по мере возрастания рынка цены будут незначительно, но расти. Так же на первых стадиях фирма будет делать все возможное, чтобы у нее появился имидж в целях привлечения крупных клиентов. Далее фирма будет направлять большую часть прибыли на расширение деятельности.

6 План производства

6.1 Инвестиционная программа

Деятельность ООО «CUPID» стартует в 4 квартале 2007 года.

Таблица 10. Основные инвестиционные издержки ( в ценах 1-го периода).

СтатьяКена компл тыс. руб.Кол-во компл.Коэффиц. амортиз.Период вводаИтого: тыс. руб.
Прединвестиционные издержки31,21
Оборотные средства, в том числе95,39
Ремонт помещения (50 кв. м.)57,29
Мебель, в том числе38,1
мягкая мебель12,0011кв.200212
офисная мебель, в том числе1кв.2002
стол6,0021кв.200212
кресла1,8021кв.20023,6
стулья0,5071кв.20023,5
прочее7,0011кв.20027
Итого27,3038,1
Основные средства282,40
компьютер, 3 шт.25,0030,121кв.200275,00
сканер2,5010,121кв.20022,50
принтер ч/б3,0010,121кв.20023,00
принтер цветной12,0010,121кв.200212,00
колонки5,0010,121кв.20025,00
микрофон0,5010,121кв.20020,50
камера48,0010,121кв.200248,00
бытовая техника8,0010,101кв.20028,00
холодильник12,0010,101кв.200212,00
сотовый телефон, 2 шт.3,2020,101кв.20026,40
автомобиль100,0010,101кв.2002100,00
ксерокс10,0010,1210,00
Регистрация фирмы8
ИТОГО ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК:409,00

Из таблицы 9 видно, что, главным образом, все инвестиционные ресурсы идут на приобретение основных средств, оборудования и ремонт арендуемого офиса.

6. 2 План сбыта

При составлении плана реализации услуг, общество исходило из того, что среднее число приглашенных на одно свадебное торжество составит 60 человек, бракосочетающаяся пара и гости пользуются услугами ООО «CUPID», спектр и стоимости которых представлен в таблицах 10 и 12. Объем производственных мощностей (рис. 7) согласно маркетинговым исследованиям сформирован соответственно данным таблицы 11.

Таблица 10. План оказания услуг в расчете на одну свадьбу

Перечень услугЕд.изм.Объем производства
1Составление и рассылка пригласительныхшт.60
2Прическа невестечел.1
3Маникюр невестечел.1
4Макияж невестечел.1
5Составление букета невестышт.1
6Предоставление свадебного картежамаш./ ч9
7Оформление интерьера помещенияшт.1
8Накрытие свадебного столапорция60
9Услуги свадебного церемониймейстерана 1 св.1
10Музыкальное оформлениена 1 св.1
11Фотосъемкашт.60
12Видеосъемкана 1 св.1
13Развоз гостейавтобус2

Таблица 12. Производство продукции

Продуктв т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Производство продукции:
в натуральном выражении1816292184889298100
% от номинальной мощн.100%100%161%117%100105%110%117%119%
Продажа:
в тыс. руб.34230455139915961777,61956,72188,92340,4
% от номинальной мощн.10088,9181,372,4100111,4110,1111,97106,9

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 7. Производственные мощности

Таблица 13. Расчет выручки от реализации продукции, тыс. руб.

Статьяв т. ч. по кв. 20052007Годы
12342008200920102011
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Дизайн приглашений
В натуральном выражении10809601740126050405280552058806000
цена, тыс. руб.0,0240,0240,0240,0240,0240,0240,0260,0290,031
Выручка от реализации25,9223,0441,7630,24120,9126,7145,7169,3187,2
Прическа новобрачных
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.0,90,90,90,90,90,90,991,081,17
Выручка от реализации16,214,426,118,975,679,291,08105,8117
Маникюр
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.0,420,420,420,420,420,420,4620,5040,546
Выручка от реализации7,566,7212,188,8235,2836,9642,5049,3954,6
Макияж
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.0,30,30,30,30,30,30,330,360,39
Выручка от реализации5,44,88,76,325,226,430,3635,2839
Букет невесты
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.0,90,90,90,90,90,90,991,081,17
Выручка от реализации16,214,426,118,975,679,291,08105,8117
Свадебный картеж
В натуральном выражении162144261189756792828882900
цена, тыс. руб.1,51,51,51,51,51,51,51,51,5
Выручка от реализации243216391,5283,511341188124213231350
Оформление интерьера
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.0,720,720,720,720,720,720,7920,8640,936
Выручка от реализации12,9611,5220,8815,1260,4863,3672,8684,6793,6
Свадебный стол
В натуральном выражении10809601740126050405280552058806000
цена, тыс. руб.0,40,40,40,40,40,50,50,50,5
Выручка от реализации43238469650420162640276029403000
Услуги тамады
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.1,81,81,81,81,81,81,982,162,34
Выручка от реализации32,428,852,237,8151,2158,4182,2211,7234
Музыка
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.1,81,81,81,81,81,81,982,162,34
Выручка от реализации32,428,852,237,8151,2158,4182,2211,7234
Фотосъемка
В натуральном выражении10809601740126050405280552058806000
цена, тыс. руб.0,010,010,010,010,010,010,010,010,01
Выручка от реализации10,89,617,412,650,452,855,258,860
Видеосъемка
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.2,42,42,42,42,42,42,642,883,12
Выручка от реализации43,238,469,650,4201,6211,2242,9282,2312
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Развоз гостей
В натуральном выражении36325842168176184196200
цена, тыс. руб.0,50,50,50,50,50,50,50,50,5
Выручка от реализации1816292184889298100
Аренда помещения
В натуральном выражении1816292184889298100
цена, тыс. руб.2,52,52,52,52,52,52,52,52,5
Выручка от реализации454072,552,5210220230245250
Выручка от собств.услуг ООО"Cupid" (с НДС)192,2170, 8309,7224,3897,1939,8108012561388
Выручка от оказания услуг стор. организаций748,8665,61206873,634944189437946654760
Итого941,0836,51516109843925129546059216148
Комиссионные (20 % от услуг, предоставляемых сторонними организациями)149,7133,1241,2174,7698,8837,7875,8932,9952,0
ИТОГО ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СОБСТВЕННЫХ УСЛУГ, тыс. руб.34230455139915961778195721892340

После составления плана сбыта услуг, формируется график денежных поступлений в ООО «Cupid» от продаж (табл.13). Для его составления приняты следующие условия:

· 70% квартальных продаж оплачивается в отчетном квартале;

· 28% квартальных продаж будет оплачиваться в следующем квартале;

· 2% дебиторская задолженность.

Таблица 13 . График ожидаемых денежных поступлений

Показатели, тыс. руб.Годы
20072008200920102011
Дебиторская задолженность143,64160,08352,61569,91796,43
Продажи:
1 квартал335,16485,02517,55577,07622,82
2 квартал297,92316,74348,64390,03417,02
3 квартал539,98549,12604,44676,19722,98
4 квартал279,30266,64293,50328,34351,06
Итого денежных поступлений по кварталам 1452,361761,161764,131971,632113,88

Расчет прямых производственных издержек

Расчет прямых затрат на материалы

В таблице 14 указана стоимость вспомогательных материалов, необходимых для прогнозируемых объемов сбыта.

Таблица 14. Затраты на вспомогательные материалы, тыс. руб.

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Покупные комплектующие изделия:
ватман0,540,480,870,632,522,642,762,943
шарики3,63,25,84,216,817,618,419,620
бумага (на поздравительные открытки)0,0180,0160,0290,0210,0840,0880,0920,0980,1
прочее1,81,62,92,18,48,89,29,810
видеокассеты5,44,88,76,325,226,427,629,430
Цветы4,547,255,2521222324,525
Набор стилиста (косметика, аксессуары)8,17,213,059,4537,839,641,444,145
ИТОГО ПОТРЕБЛЯЕМЫХ МАТЕРИАЛОВ:24,021,338,627,9111,8117,1122,4130,5133,1

Смета прямых затрат на материалы для обеспечения необходимого объема услуг формируется в таблице 15. Количество материалов зависит от расхода их и их запасов на складе:

S

м


=

P

м


+ З м.к.пер
– Зм.н.пер.

З м.к.пер
. – 10% от количества материала, необходимого для оказания услуг в следующем квартале; Зм.н.пер
-10% от количества материала в квартале продаж. Смета сопровождается графиком выплат денег за материалы (табл.16).

В свою очередь 90% всех закупаемых материалов оплачивается в квартале продаж, а остальные 10 % в следующем квартале.

Таблица 15. Смета прямых материальных затрат, тыс. руб.

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Объем работ18,0016,0029,0021,0084,0088,0092,0098,00100,00
Объем продаж (шарики), шт.1800160029002100840088009200980010000
Запас мат. на кон. пер.160290210189189197210214200
Запас мат. на нач. пер.160290210189197210214
Объем, шт.196017302820207985898809921398049986
Цена ед. материала0,0020,0020,0020,0020,0020,0020,0020,0020,002
Итого, тыс. руб.43641718182020
Объем продаж (бумага), шт.10809601740126050405280552058806000
Запас мат. на кон. пер.96174126113113118126129120
Запас мат. на нач. пер.96174126113118126129
Объем, шт.117610381692124751535285552858835991
Цена ед. материала0,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,001
Итого, тыс. руб.112155666
Объем продаж (видео), шт.36325842168176184196200
Запас мат. на кон. пер.364444444
Запас мат. на нач. пер.3644444
Объем, шт.39355642172176184196200
Цена ед. материала0,0400,0400,0400,0400,0400,0400,0400,0400,040
Итого, тыс. руб.212277788
Объем продаж (цветы), шт.162144261189756792828882900
Запас мат. на кон. пер.142619171718191918
Запас мат. на нач. пер.14261917181919
Объем, шт.176156254187773793829882899
Цена ед. материала0,0150,0150,0150,0150,0150,0150,0150,0150,015
Итого , тыс. руб.32431212121313
Объем продаж (упаковка), шт.1801602902108408809209801000
Запас мат. на кон. пер.16292119192021214
Запас мат. на нач. пер.16292119202121
Объем, шт.196173282208859881921980983
Цена ед. материала0,0100,0100,0100,0100,0100,0100,0100,0100,010
Итого , тыс. руб.22329991010
Объем продаж (косметика), шт.36325842168176184196200
Запас мат. на кон. пер.364444444
Запас мат. на нач. пер.3644444
Объем материалов (косметика), шт.39355642172176184196200
Цена ед. материала0,1500,1500,1500,1500,1500,1500,1500,1500,150
Итого, тыс. руб.65862626282930
Итого прямых материальных затрат171525187577818687

Таблица 16.График выплат денег за материалы

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Счета к оплате на нач. периода 1,821,651,731,84
Закупки:
1 квартал15,441,7217,1516,5217,2718,3818,69
2 квартал13,621,5115,1414,0114,6615,6015,86
3 квартал22,212,4724,6824,3025,4127,0427,49
4 квартал16,3716,3714,8615,5516,5416,82
Выплаты15,44
15,34
23,72
18,84
73,33
71,51
74,54
79,29
80,70
Кредиторская задолженность на конец периода1,821,651,731,841,87

Расчет общих
затрат

Для обеспечения проведения операций агентство должно располагать офисом в Уфе. Особое внимание следует уделить средствам связи и представительности (внешний вид) штаб-квартиры. На начальном этапе реализации проекта будут использоваться имеющиеся в распоряжении Учредителей офисные площади, вычислительная техника. Общие текущие расходы на содержание офисов и оплату труда персонала не превысят 10000 рублей в месяц. Таким образом, 98% активов компании будет направлено на финансирование производственного процесса.

Расчет коммерческих и управленческих расходов

Маркетинговые издержки включают:

· рекламные щиты – 12 тыс. руб. за щит в месяц;

· рекламные листовки – 2 тыс. руб. за тираж (10000 экз.);

· реклама на радио – 2 тыс. руб. в месяц за 120 мин.

К административным расходам относятся затраты на содержание административного аппарата, канцтовары и т.п.

Таблица 17. Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
1. Коммерческие издержки
Расходы на рекламу, в т.ч.:
рекламные щиты24242436108156144132132
листовки46331612121212
радио66331812121212
Итого:34363042142180168156156
2. Управленческие расходы
Общеадминистративные расходы2,434,54,814,721,625,225,226,4
Заработная плата управляющего персонала77,2977,2985,0292,75259,2362,8414,7466,6492,5
И
того:
79,6980,2989,5297,55347,1384,5439,9491,7518,8
ВСЕГО 113,6116,3119,5139,6489,1564,5607,9647,7674,8

Смета накладных расходов

Условия аренды офиса – «лизинг в пакете», что подразумевает аренду основных средств с последующим их выкупом по остаточной стоимости за вычетом выплаченных частей. Помещение окончательно переходит в наше владение уже в 2007 году. В стоимость арендной платы включаются:

· амортизация помещения офиса (50 м2
);

· коммунальные услуги (300 руб.);

· плановая прибыль арендодателя – комиссионные (20%);

· частичные выплаты стоимости офиса – 20 тыс. руб. ежеквартально;

· НДС – 10%.

Налог на имущество рассчитывается как 2% от среднеквартальной стоимости основных фондов, т.к. выплаты производятся раз в 3 месяца.

Амортизация на все основные фонды, находящиеся на балансе предприятия, начисляется линейным способом по нормам амортизационных начислений, указанных в разделе «Инвестиционная программа» таблица 9.

Итоговая смета накладных расходов представлена в таблице 17.

Таблица 18. Накладные расходы, тыс. руб.

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Административно-накладные57,1156,9657,3457,72229,1114,9124,2132,0131,1
Заработная плата вспомогательного персонала10,5810,5811,1111,6343,8957,0665,8474,6274,62
Амортизационные отчисления7,547,547,547,5430,1644,8346,1646,1646,16
Аренда офиса34,5634,5634,5634,56138,2
Коммунальные услуги3,603,603,603,60
Страх. имущество, налог на имущество4,434,284,133,9816,839,488,567,646,71
Производственно- накладные
Связь, текущий ремонт, ГСМ2,589,583,582,5818,3223,3723,4321,7221,72
Итого накладных расходов2,589,583,582,5818,3223,3723,4321,7221,72
Выплачиваемые денежные средства по накладным расходам
59,6966,5460,9260,30247,4138,3147,6153,7152,8

Расчет себестоимости услуг

Себестоимость услуг строится на основе сводных данных, взятых из смет прямых материальных затрат, затрат на оплату труда производственного персонала, накладных расходов, коммерческих и управленческих затрат.

Налоги, сидящие в себестоимости:

· единый социальный налог (26,2%) начисляется на фонд оплаты труда;

· налог за пользование автодорогами (1%) начисляется на объем реализованных услуг в стоимостном выражении;

· налог в городской муниципалитет (3%), в качестве налогооблагаемой базы выступает среднесписочная численность фирмы, умноженная на минимальный размер оплаты труда (100 руб.);

· НДС к оплате находится как разница между НДС, начисленным на собственные услуги, и НДС, возмещенным из бюджета за приобретенные материалы.

Для дальнейшего анализа финансово-хозяйственной деятельности агентства в калькуляции себестоимости выделяются постоянная и переменная части.

Таблица 18. Себестоимость, тыс. руб.

Статьи20072008200920102011
Материалы75,1577,0880,6185,7987,22
Зарплата производственного персонала151,20158,40165,60176,40180,00
Производственно-накладные расходы18,3223,3723,4321,7221,72
ИТОГО ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ244,67258,85269,64283,91288,94
Заработная плата административно-управленческого и непроизводственного персонала302,53419,21479,72540,22566,14
Амортизация27,6542,3143,6543,6543,65
Коммерческие издержки142,00180,00168,00156,00156,00
Управленческие87,8621,6025,2025,2026,40
Административно-накладные расходы182,7655,5055,9655,0954,21
ИТОГО ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ715,15676,31728,88776,51802,76
НДС начисленный140,62153,08163,76174,44178,00
НДС к возмещению11,4812,6113,4914,3614,59
НДС к оплате126,03153,08163,76174,44178,00
Налоги на милицию, уборку территории, мед. (всего 3%)0,400,400,400,400,40
Налог за пользование дорогами (1%)12,8514,1515,4617,2418,43
Единый социальный налог (35,6%)161,73205,89230,03255,46265,97
СЕБЕСТОИМОСТЬ1272,81315,31427,71546,11611,1

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 8. Структура себестоимости

Из рисунка 8 видно, что большая часть себестоимости отводится на оплату труда (34%), что естественно, учитывая трудоёмкость сервисных услуг. В свою очередь четвертая часть расходов на производство и реализацию услуг изымается в бюджеты Российской Федерации и местные органы управления. 11% расходуется только на рекламу, что должно возыметь адекватный эффект у населения.

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 9. Динамика структуры себестоимости на расчетный период.

Удельная доля фонда оплаты труда ежегодно увеличивается (рис. 9), что обусловлено необходимым пополнением штата агентства по мере роста объемов оказания услуг в соответствии с производственным планом сбыта. Затраты на рекламу имеют положительную тенденцию до 2007г. включительно, а после завоевания позиций на рынке услуг г. Уфы ООО «CUPID» постепенно начинают снижать маркетинговые издержки в пределах норм (2007-2008гг. – период закрепления за собой определенного сегмента рынка – затраты на рекламу неизменны).

Бюджетная эффективность

Таблица 19. Бюджетная эффективность

Статья, тыс.руб.Годы
20052006200720082009
Налог на имущество16,839,488,567,646,71
Единый соц. налог161,73205,89230,03255,46265,97
НДС149,52156,64180,14209,33231,40
Налоги в себестоимости17,3918,2219,0520,2920,71
Налог на прибыль165,99279,64308,64437,94555,19
Итого511,46669,87746,42930,651079,98

7 организационный план

Организационная структура

Высшим органом управления ООО «CUPID» является Собрание учредителей. Исполнительный орган ООО «CUPID» представлен одним лицом – Генеральный директор, избираемым Собранием учредителей на неограниченный срок, который осуществляет текущее руководство деятельностью компании.

Генеральный директор ООО «CUPID» Карпов М.Е

Начальный капитал ООО «CUPID» составляет 424 тысяч рублей, в том числе 94 тысячи внесены в форме основных средств.

Место нахождения

Удобное место расположения нашего агентства в многолюдном центре г. Уфы дает нам основания надеяться, что значительное количество молодых пар, станут клиентами нашей фирмы. В целях привлечения большего числа женихов и невест, рекламные щиты ООО «
CUPID» будут выставлены вблизи офиса (ост. «Горсовет» и ост. «Спортивная»)

Расчет оплаты труда производственного персонала

Величина оплаты труда производственного персонала ООО «CUPID» (ФОТпр
) прямо пропорциональна объему оказанных услуг (V) (табл.20).

Таблица 20. Смета расходов на оплату труда производственного персонала, тыс. руб.

Продукт

в т. ч. по кварталам20072008200920102011
1234
Объем производства, шт.1816292184889298100
Трудоемкость, чел. на 1 свадьбу.555555555
Трудоемкость всего объема производства9080145105420440460490500
Средняя почасовая з/п, чел. за 1 свадьбу.0,360,360,360,360,360,360,360,360,36
Всего расходов на оплату труда32,428,852,237,8151,2158,4165,6176,4180,0

Для этого, исходя из удельной нормы ТЕ на 1 свадьбу (n), находится трудоемкость работ производственного персонала:

ТЕ=
V
*
n

ФОТпр
=Зср
*ТЕ

,

где Зср
– среднечасовой заработок производственного персонала. Среднемесячный заработок приведен в следующем разделе в таблице 23.

Расчет оплаты труда управленческого персонала

Таблица 23.

Заработная плата сотрудников ООО «
CUPID»

ДолжностьКол-во рабочих местСредняя зарплата тыс. р./мес.Сдельная (д) или поврем. (в)ИТОГО: тыс. руб.
1. З/п производственных рабочих
Ди-джей12,700д2,700
Тамада13,000д3,000
Оператор11,800д1,800
Стилист (косметолог, парикмахер, визажист)11,200д1,200
Уборщица10,6в0,600
Водитель12в2,000
Дизайнер10,600д0,600
2. Административно-управленческий персонал
Генеральный директор16в6,000
Экономист-бухгалтер15в5,000
Программист14в4,000
Провизор14в4,000
СУМАРНЫЙ ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (всего):115,4630,90
из них со сдельной оплатой:
51,869,30
с повременной оплатой:
63,6021,60

8 Правовое обеспечение деятельности организации

Дата создания и регистрация 1.09.06 г. Организация зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью. Учредительскими документами является устав организации. Юридический адрес: Республика Башкортостан, г.Уфа ул. Р. Зорге, д. 35.

9 Оценка риска

Анализ безубыточности проекта

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 12. Точка безубыточности

Из рисунка 12 видно, что точка безубыточности (объем реализации услуг, который позволит фирме покрыть все расходы и выйти на нулевой уровень прибыли) соответствует цифре 45. Таким образом, фирма должна провести не менее 45 свадеб в год (т.е. 4 свадьбы в месяц, или 1 свадьбу в неделю), чтобы не понести убытков. При прогнозируемых объемах (2 – 3 свадьбы в неделю) ООО «Cupid» может полностью рассчитаться с кредитами и получить чистую прибыль уже по окончании первого финансового года.

Таблица 24. Оценка рисков

РискиВлияние на ожидаемую прибыльВероятность% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации проектаУвеличение инвестиционных расходов0,110,0
Недоступность сырьяУменьшение дохода0,110,0
Отсутствие или падение спросаУменьшение дохода0,330,0
ХищенияУменьшение валовой прибыли0,330,0
Повреждение оборудованияУвеличение текущих расходов0,110,0
Текущий недостаток денежных средствУвеличение текущих расходов0,110,0
Итого100%

Таблица 25. Мероприятия по снижению рисков

РискиСпособ снижения% пониженияИтог% вес
Несоблюдение расчетных сроков реализации проекта

-осуществлены детальные предпроектные проработки по каждому разделу инвестиционной программы;

-достигнута предварительная договоренность с владельцами оборудования по поводу их поставки;

-штат ООО «CUPID» укомплектован квалифицированными специалистами

800,027,4
Недоступность сырья

-тщательная работа с поставщиками;

-заключение долгосрочных договоров;

-поиск других поставщиков;

60

0,0414,8
Отсутствие или падение спросаактивная маркетинговая кампания;700,0933,3
Хищенияусловия материального вознаграждения;800,0622,2
Повреждение оборудованиясоздание ремонтного фонда;500,0518,5
Текущий недостаток денежных средствсоздание резерва денежных средств.900,013,7
Итого0,28100%

Перечисленные в таблице рисковые события являются зависимыми, между ними существует корреляция, вследствие чего общий риск промысла не может просто суммироваться.

Максимальную величину риска составляют риски отсутствия или падение спроса, хищения, и риск повреждения оборудования. Остальные риски можно не учитывать, поэтому корреляция между максимальными рисками принята равной единице. Следовательно, суммарный риск равен 20 %.

Анализ чувствительности

Одной из задач анализа проекта является определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше "запас прочности" проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта.

Анализ чувствительности проекта выполнен по отношению к NPV проекта на основе следующих параметров:

· цен сбыта продукции;

· цен на сырье и материалы (прямые издержки);

· объемов сбыта;

Ниже приводится график, демонстрирующий чувствительность проекта в отношении каждого из названных выше параметров.

Реферат: Бизнес-план свадебного салона

Рисунок 10. Анализ чувствительности проекта

График анализа чувствительности проекта по NPV показал, что при отклонении любого из исследуемых параметров в сторону уменьшения и в сторону увеличения на каждые 10% проект сохраняет свою привлекательность и способность обслужить кредит в установленные данным бизнес-планом сроки.

Также анализ чувствительности показал следующее:

· в наибольшей степени (резче кривая зависимости) проект чувствителен в отношении объема сбыта;

· достаточно велико влияние на эффективность проекта в отношении сбытовых цен на продукцию;

· влиянием на эффективность проекта стоимости материалов, необходимых для успешной деятельности фирмы, можно пренебречь.

Таким образом, проблематичным для проекта может быть одновременное и значительное снижение спроса на услуги ООО «Cupid», и снижение цен на них. Аналогично, кризисные явления в экономике страны не могут не воздействовать на объем сбыта услуг.

Тем не менее, значительное снижение цен на услуги маловероятно вследствие невысокой цены, по которой рассчитан проект и из-за благоприятной рыночной конъюнктуры, и роста дохода населения по городу Уфе и в стране в целом. Спрос на оказываемые услуги не должен упасть до критических отметок так как:

· объем услуг, заложен в проекте на малом уровне от общего количества бракосочетающихся;

· и как уже говорилось выше, рост благосостояния населения должен благоприятно сказаться и на внимании к деятельности ООО «Cupid»,

Таким образом, можно сделать вывод о том, что предлагаемый проект достаточно устойчив и представляет интерес.

10 Финансовый план

При расчете финансовых результатов проекта:

– основной расчетной валютой избран российский рубль;

– налогообложение прибыли учитывалось по ставке 24 %.

При разработке финансового плана был применен сценарный подход.

Объемы реализации основной номенклатуры услуг даны по факту 5-ти лет. Первоначальная стоимость одной свадьбы установлена на уровне среднегодовой за 2007 год – 60,60 тыс. рублей. Предусмотрен аккумулированный уровень инфляции (по результатам анализа за 2007 года на сбыт, прямые и постоянные затраты, на заработную плату и другие ресурсы).

При подготовке исходных данных для расчета финансового плана были приняты следующие данные:

· старт проекта – 12 октября 2006 года;

· продолжительность (горизонт) проекта – 5 лет и 3 месяца;

· основная валюта проекта – тыс. рублей;

Налоговая среда на срок действия проекта установлена без изменения. Условия продаж, физический объем сбыта по месяцам, кварталам и годам определены в плане сбыта, прямые издержки, условно-постоянные издержки на управление, производство и маркетинг показаны в производственном плане.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность за период. При запланированных объемах сбыта, издержек производства и ценах агентство работает прибыльно.

Отчет о прибылях и убытках (наиболее вероятный вариант), тыс. руб.

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам Итого 2007Годы
12342008200920102011
Инвестиции414,0010,010,0
Выручка (нетто) от реализации342,0304,0551,0399,01596,01777,61956,72188,92340,4
Материалы и комплектующие95,3917,215,124,718,275,277,180,685,887,2
Зарплата производственного персонала32,428,852,237,8151,2158,4165,6176,4180,0
Производственно-накладные расходы2,69,63,62,618,323,423,421,721,7
Суммарные прямые издержки95,3952,153,580,558,6244,7258,8269,6283,9288,9
Валовая прибыль318,6299,9250,5470,5340,41361,31518,81687,01905,02051,5
Административно-накладные расходы31,2157,157,057,357,7229,1115,0124,2132,0131,1
Коммерческие издержки34,036,030,042,0142,0180,0168,0156,0156,0
Управленческие издержки79,780,389,597,6347,1384,5439,9491,8518,9
Вложения в основные средства282,40
Налоги, сидящие в себестоимости77,577,577,577,5310,0377,1426,0482,4516,2
Суммарные постоянные издержки313,61170,80173,25176,86197,27718,18679,45732,08779,78805,97
Прибыль налогооблагаемая129,177,2293,7143,2643,2839,3954,91125,21245,5
Налог на прибыль 38,723,288,143,0192,9251,8286,5337,6373,6
Амортизация7,57,57,57,530,244,846,246,246,2
Нераспределенная прибыль5,0097,961,6213,1107,8480,4632,3714,6833,8918,0

Отчет о прибылях и убытках (оптимистический вариант) тыс.руб.

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам Итого 2007Годы
12342008200920102011
Инвестиции414,0010,010,0
Выручка (нетто) от реализации410,4364,8661,2478,81915,22133,12348,02626,72808,5
Материалы и комплектующие95,3920,618,229,621,5107,592,196,4102,6104,3
Зарплата производственного персонала38,934,662,645,4217,7190,1198,7211,7216,0
Производственно-накладные расходы2,69,63,62,618,323,423,421,721,7
Суммарные прямые издержки95,3962,062,395,869,4343,5305,6318,5336,0342,1
Валовая прибыль318,6358,4302,5565,4409,41581,71827,52029,52290,72466,4
Административно-накладные расходы31,2157,657,457,858,3231,1117,6127,2135,5134,5
Коммерческие издержки34,036,030,042,0142,0180,0168,0156,0156,0
Управленческие издержки79,780,389,597,6347,1384,5439,9491,8518,9
Вложения в основные средства282,40
Налоги, сидящие в себестоимости91,091,091,091,0364,1423,7478,4541,9580,6
Суммарные постоянные издержки313,61171,29173,74177,37197,80720,20682,09735,12783,22809,42
Прибыль налогооблагаемая187,1128,8388,0211,6861,51145,41294,31507,51657,0
Налог на прибыль 56,138,6116,463,5258,4343,6388,3452,3497,1
Амортизация7,57,57,57,530,244,846,246,246,2
Нераспределенная прибыль5,00138,597,7279,1155,6633,2846,6952,21101,41206,1

Отчет о прибылях и убытках (пессимистический вариант) тыс.руб.

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам Итого 2007Годы
12342008200920102011
Инвестиции414,0010,010,0
Выручка (нетто) от реализации273,6243,2440,8319,21276,81422,11565,31751,11872,3
Материалы и комплектующие95,3913,712,119,714,948,762,064,969,070,1
Зарплата производственного персонала25,923,041,830,296,8126,7132,5141,1144,0
Производственно-накладные расходы2,69,63,62,618,323,423,421,721,7
Суммарные прямые издержки95,3942,244,765,147,7163,8212,1220,8231,8235,8
Валовая прибыль318,6241,4198,5375,7271,51123,01210,01344,61519,31636,5
Административно-накладные расходы31,2156,656,556,857,2227,1112,3121,1128,6127,7
Коммерческие издержки34,036,030,042,0142,0180,0168,0156,0156,0
Управленческие издержки79,780,389,597,6347,1384,5439,9491,8518,9
Вложения в основные средства282,40
Налоги, сидящие в себестоимости65,065,065,065,0260,1330,4373,7423,0451,8
Суммарные постоянные издержки313,61170,31172,76176,35196,73716,15676,82729,04776,33802,53
Прибыль налогооблагаемая71,125,7199,474,8406,9533,2615,5743,0834,0
Налог на прибыль 21,37,759,822,4122,1159,9184,7222,9250,2
Амортизация7,57,57,57,530,244,846,246,246,2
Нераспределенная прибыль5,0057,325,5147,159,9315,0418,0477,0566,2629,9

Отчет о движении денежных средств (
CASH-FLOW)

Отчет о движении денежных средств отражает остатки денежных средств в динамике от периода к периоду. Денежные средства формируются за счет доходов (вложенного капитала, доходов от сбыта услуг) и расходов (затрат на сырье, выплаты налогов).

При строгом выполнении всех запланированных мероприятий в указанные сроки балансы наличности на конец периода будут положительны.

Движение денежных средств (наиболее вероятный вариант)

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам

Итого 2007

Годы
12342008200920202011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода5,02,832,8156,652223947811160
2. Поступления денежных средств239,4308,6470,8433,614521761176419722114
3. Капитальные вложения414,0010,010
Итого денежных поступлений414,0254,4311,3503,6590,214671983215827533274
II Раздел
1. Материалы95,3915,415,323,718,87377818687
2. З/п производственного персонала32,428,852,237,8151158166176180
3. Накладные расходы31,252,259,053,452,821718181818
4. Коммерческие и управленческие расходы113,7116,3119,5139,6489564608648675
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости37,137,137,137,1148171196227250
6. Налог на прибыль0,922,161,281,9166280309438555
7. Вложение в основные средства282,4
8. Покупка офиса320
Итого выплат409,0251,6278,5347,0367,912451589137715931766
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств5,02,832,8156,6222,322239478111601508
Итого кассовый остаток
5,0
2,8
32,8
156,6
222,3
222
394
781
1160
1508

Движение денежных средств (оптимистический вариант)

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам

Итого 2007

Годы
12342008200920202011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода5,025,982,8246,85,0340,5625,21 085,91 535,8
2. Поступления денежных средств287,3370,3565,0520,31 742,82 038,72 034,82 274,02 438,4
3. Капитальные вложения414,0010,010,0
Итого денежных поступлений414,0302,3396,2647,7767,11 757,82 379,22 659,93 359,93 974,2
II Раздел
1. Материалы95,3918,518,428,522,387,792,196,4102,6104,3
2. З/п производственного персонала38,934,662,645,4181,4190,1198,7211,7216,0
3. Накладные расходы31,252,659,553,953,3219,318,318,318,318,3
4. Коммерческие и управленческие расходы113,7116,3119,5139,6489,1564,5607,9647,8674,9
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости44,544,544,544,5177,9205,6235,4272,7300,6
6. Налог на прибыль8,240,292,0121,6261,9363,4417,3571,1710,6
7. Вложение в основные средства282,4
8. Покупка офиса320,0
Итого выплат409,0276,4313,4401,0426,61 417,31 754,11 574,01 824,12 024,7
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств5,025,982,8246,8340,5340,5625,21 085,91 535,81 949,5
Итого кассовый остаток
5,0
25,9
82,8
246,8
340,5
340,5
625,2
1 085,9
1 535,8
1 949,5

Движение денежных средств (пессимистический вариант)

Показатели4 кв. 2006в т.ч. по кварталам

Итого 2007

Годы
12342008200920102011
I Раздел
1. Кассовый остаток на начало периода5,0-26,7-22,062,75,0101,3161,4475,2782,6
2. Поступления денежных средств191,5246,8376,7346,91 161,91 483,61 493,51 669,21 789,4
3. Капитальные вложения414,0010,010,0
Итого денежных поступлений414,0206,5220,1354,6409,61 176,91 584,91 654,92 144,52 572,0
II Раздел
1. Материалы95,3912,312,319,015,459,062,064,969,070,1
2. З/п производственного персонала25,923,041,830,2121,0126,7132,5141,1144,0
3. Накладные расходы31,251,758,552,952,2215,318,318,318,318,3
4. Коммерческие и управленческие расходы113,7116,3119,5139,6489,1564,5607,9647,8674,9
5. Налоги и др. отчисления, сидящие в себестоимости29,629,629,629,6118,5136,7156,5181,3199,9
6. Налог на прибыль0,02,429,241,372,9195,2199,5304,4399,5
7. Вложение в основные средства282,4
8. Покупка офиса320,0
Итого выплат409,0233,2242,1291,9308,31 075,61 423,51 179,61 361,91 506,7
III Раздел.
Излишек или дефицит денежных средств5,0-26,7-22,062,7101,3101,3161,4475,2782,61 065,3
Итого кассовый остаток
5,0
-26,7
-22,0
62,7
101,3
101,3
161,4
475,2
782,6
1 065,3

Баланс фирмы

Баланс отражает финансовое состояние агентства на конец рассчитываемого периода времени. Из анализа балансов можно сделать вывод об устойчивом состоянии проекта. При старте проекта в балансе (стартовом балансе) отражены активы и пассивы по состоянию на 1 января 2007 года.

Баланс (наиболее вероятный вариант)

Показатели

4 кв.

2006

в т.ч. по кварталам Годы
123420072008200920102011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства282,4282,4282,4282,4282,4602,4602,4602,4602,4
Накопленная амортизация7,515,122,630,230,275,0121,1167,3602,4
Остаточная стоимость основных средств:274,9267,3259,8252,2252,2527,4481,3435,10,0
Итого по разделу I274,9267,3259,8252,2252,2527,4481,3435,10,0
II Оборотные активы
в т.ч запасы1,42,51,81,71,71,71,81,91,6
Дебиторская задолженность30,826,145,330,8143,6160,1352,6569,9796,4
Денежные средства5,02,832,8156,6222,3222,3394,3781,41159,81507,9
Итого по разделу II5,035,061,5203,7254,7367,6556,11135,81731,62305,9
Итого баланс:5,0309,8328,8463,5506,9619,81083,61617,12166,72305,9
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал10,010,010,010,010,010,010,010,010,010,0
Нераспределенная прибыль-5,0299,4318,4452,9496,6608,01071,91605,32154,92294,0
Итого по разделу III5,0309,4328,4462,9506,6618,01081,91615,32164,92304,0
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность0,40,30,60,41,81,71,71,81,9
Итого по разделу V0,00,40,30,60,41,81,71,71,81,9
Итого баланс:5,0309,8328,8463,5506,9619,81083,61617,12166,72305,9

Баланс (оптимистический вариант)

Показатели

4 кв.

2006

в т.ч. по кварталамГоды
123420072008200920102011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства282,4282,4282,4282,4282,4602,4602,4602,4602,4
Накопленная амортизация7,5415,0822,6230,1630,1674,99121,15167,31602,40
Остаточная стоимость основных средств:274,86267,32259,78252,24252,24527,41481,25435,090,00
Итого по разделу I274,86267,32259,78252,24252,24527,41481,25435,090,00
II Оборотные активы
в т.ч запасы1,683,052,211,651,651,731,841,881,59
Дебиторская задолженность30,7831,3454,3336,94172,37266,76579,97932,671302,79
Денежные средства5,0025,8982,76246,77340,50340,50625,161085,891535,831949,51
Итого по разделу II5,0058,35117,14303,31379,09514,52893,641667,702470,373253,89
Итого баланс:5,00333,21384,46563,09631,33766,761421,062148,962905,463253,89
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал10,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,00
Нераспределенная прибыль-5,00322,83374,07552,41620,87754,611409,082136,892893,273241,65
Итого по разделу III5,00332,83384,07562,41630,87764,611419,082146,892903,273251,65
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность0,380,390,680,462,151,972,072,202,24
Итого по разделу V0,000,380,390,680,462,151,972,072,202,24
Итого баланс:5,00333,21384,46563,09631,33766,761421,062148,962905,463253,89

Баланс (пессимистический вариант)

Показатели

4 кв.

2006

в т.ч. по кварталам Годы
123420072008200920102011
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства282,4282,4282,4282,4282,4602,4602,4602,4602,4
Накопленная амортизация7,5415,0822,6230,1630,1674,99121,15167,31602,40
Остаточная стоимость основных средств:274,86267,32259,78252,24252,24527,41481,25435,090,00
Итого по разделу I274,86267,32259,78252,24252,24527,41481,25435,090,00
II Оборотные активы
в т.ч запасы1,122,031,471,651,651,731,841,881,59
Дебиторская задолженность30,7820,8936,2224,62114,9153,41125,25207,15290,08
Денежные средства5,00-26,72-22,0162,73101,27101,27161,39475,24782,611065,31
Итого по разделу II5,005,180,91100,43127,54217,83216,52602,33991,641356,98
Итого баланс:5,00280,04268,23360,21379,78470,07743,941083,581426,731356,98
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал10,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,0010,00
Нераспределенная прибыль-5,00269,64257,96349,74369,46458,58732,611072,191415,251345,48
Итого по разделу III5,00279,64267,96359,74379,46468,58742,611082,191425,251355,48
V Краткосрочные пассивы
кредиторская задолженность0,400,270,470,321,491,331,391,481,50
Итого по разделу V0,000,400,270,470,321,491,331,391,481,50
Итого баланс:5,00280,04268,23360,21379,78470,07743,941083,581426,731356,98

Анализ ликвидности и платежеспособности фирмы (по наиболее вероятному варианту)

Общее финансовое состояние фирмы можно определить следующими коэффициентами.

Показатели эффективности

Показателив т.ч. по кварталам Итого 2007Годы
12342008200920102011
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии0,9990,9990,9990,9990,9970,9980,9990,9990,999
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств0,0010,0010,0010,0010,0030,0020,0010,0010,001
Коэффициент маневренности0,1120,1860,4390,5020,5920,5130,7020,7991,000
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками1,1232,3404,4868,2622,5463,4643,2163,0352,893
Коэффициент имущества производственного обозначения0,9860,8930,6580,5580,6390,6340,5160,4640,345
Коэффициент абсолютной ликвидности7,199,2273,1570,3122,2238,8452,3630,9806,8
Коэффициент ликвидности86,1178,2352,1649,3201,2335,7656,5940,91233,0
Коэффициент покрытия89,7185,8355,3653,5202,1336,7657,5942,01233,8
Показатели оборачиваемости активов:
Коэффициент оборачиваемости активов1,10,91,20,82,61,61,21,01,0
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат194,894,2244,9200,8771,4762,5777,0824,61012,0
Коэффициент оборачиваемости дебетовой задолженности11,111,612,213,011,111,15,53,82,9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности877,5919,3961,11023,8877,51076,31132,71190,71252,3
Показатели использования активов:
Рентабельность активов, %31,618,746,021,377,558,444,238,539,8
Рентабельность заемного капитала, %251,2186,3371,7276,5264,1382,9413,7453,6491,2
Рентабельность продаж, %28,620,338,727,030,135,636,538,139,2
Оценка эффективности производства:
Производительность труда, тыс. руб./чел.31,127,650,136,3145,1161,6177,9199,0212,8
Прибыль на одного рабочего, тыс. руб./чел.8,95,619,49,843,757,565,075,883,5
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.25,024,323,622,922,947,943,839,60,0

Рассмотрим подробнее некоторые аспекты финансового анализа:

· Коэффициент автономии (Ка
), характеризующий независимость предприятия от заемных средств на протяжении всего периода работы агентства >0,5, т.е. можно сделать вывод, что все обязательства агентства покрываются собственными средствами, что с точки зрения кредиторов гарантирует погашение выданных ими займов.

· Плечо пассива (коэффициент соотношения заёмных и собственных средств) находится в пределах нормы (Кз/с
<1).

· Высокое значение коэффициента маневренности (Км
) означает, что фирма в состоянии свободно маневрировать собственными средствами, что особенно выявляется на втором году деятельности.

· Коэффициент обеспеченности запасов (Ко
) >1, что крайне редко встречается в РФ и обусловлено спецификой рынка услуг.

· Коэффициент имущества производственного значения на протяжении всего периода проекта > 0,5, что демонстрирует высокую производственную мощность.

· Коэффициенты ликвидности (Кал, Кл) находятся более чем в пределах нормы, значит активы фирмы, рассматриваемые в качестве источников покрытия краткосрочных финансовых обязательств, абсолютно ликвидны.

· Прирост доходов работников (15%) агентства соответствует наращиванию производительности труда (12%).

На основе анализа кредитоспособности ООО «CUPID», агентство можно отнести к надежной кредитоспособной группе банковских заёмщиков.

Завершающим этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ деловой активности и рентабельности активов. В ООО «CUPID» достаточно высока скорость оборачиваемости собственного капитала, что свидетельствует о повышенной деловой активности предприятия.

11 стратегия финансирования

Для открытия организации необходимы финансовые ресурсы в размере 410 тыс.руб., которые полностью финансируются за счет собственных средств.

Определение средневзвешенной стоимости капитала:

Реферат: Бизнес-план свадебного салона,

где WACC – средневзвешенная цена или средневзвешенная стоимость капитала фирмы,

kj
– цена j-того источника капитала,

dj
– удельный вес j-того источника капитала во всем объеме инвестиционных ресурсов,

n – число источников финансирования инвестиций.

Так как планируется проводить финансирование только за счет собственных средств (паевые взносы в общество с ограниченной ответственностью), то средневзвешенная цена капитала составит:

WACC= Цсобст
= 15% или 0,15 .Это только пример. Каждый рассчитывает WACC по своему примеру.

Таким образом, барьерная ставка = WACC + 5 пунктов (для нового продукта) = 15+5 = 20%

В следующих таблицах представлен расчет возмещения вложенных средств.

Денежный поток проекта образуется как чистая прибыль плюс амортизационные отчисления.

Так для наиболее вероятного варианта:

NPV = -404,00: (1+ 0,2)0
+ 225,29:(1+ 0,2)1
+ 337,01:(1+ 0,2)2
+ 384,08:(1+ 0,2)3
+ 463,82:(1+ 0,2)4
+ 524,35:(1+ 0,2)5
= 1010,3 тыс.руб.

Интегральные показатели эффективности инновационного проекта (наиболее вероятный вариант)

ПоказателиГод
200620072008200920102011
Инвестиции404,0010,00
Выручка от реализации1596,001777,601956,662188,932340,40
Текущие производственные затраты761,35645,50681,33615,45531,12
Операционная прибыль834,651132,101275,331573,471809,28
Амортизационные отчисления30,1644,8346,1646,1646,16
Валовая прибыль804,491087,271229,171527,311763,12
Налоги, сидящие в себестоимости511,46669,87746,42930,651079,98
Налог на прибыль87,91125,22144,82179,00204,94
Чистая прибыль205,13292,18337,92417,66478,19
Денежный поток-404,00225,29337,01384,08463,82524,35
Дисконтированный денежный поток-404,00204,81278,52288,56316,80325,58
Возмещение стоимости-404,00-199,1979,32367,89684,681010,27
Внутренняя норма доходности, %73

Интегральные показатели эффективности инновационного проекта (оптимистический вариант)

ПоказателиГоды
200620072008200920102011
Инвестиции404,0010,00
Выручка от реализации1915,202133,122347,992626,712808,48
Текущие производственные затраты762,64610,59624,23537,56432,27
Операционная прибыль1152,561522,531723,752089,152376,21
Амортизационные отчисления30,1644,8346,1646,1646,16
Валовая прибыль1122,401477,711677,592042,992330,05
Налоги, сидящие в себестоимости665,16800,83907,761123,531299,81
Налог на прибыль137,17203,06230,95275,84309,07
Чистая прибыль320,07473,81538,88643,63721,17
Денежный поток-404,00340,23518,64585,04689,79767,33
Дисконтированный денежный поток-404,00309,30428,63439,55471,13476,45
Возмещение стоимости-404,00-94,70333,92773,481244,611721,06
Внутренняя норма доходности, %98

Интегральные показатели эффективности инновационного проекта (пессимистический вариант)

ПоказателиГоды
200620072008200920102011
Инвестиции404,0010,00
Выручка от реализации1276,801422,081565,321751,141872,32
Текущие производственные затраты775,15681,08738,93693,74630,28
Операционная прибыль501,65741,00826,391057,411242,04
Амортизационные отчисления30,1644,8346,1646,1646,16
Валовая прибыль471,49696,17780,231011,251195,88
Налоги, сидящие в себестоимости364,89538,25584,58737,39859,86
Налог на прибыль31,9847,3858,6982,16100,81
Чистая прибыль74,62110,55136,95191,70235,22
Денежный поток-404,0094,78155,38183,11237,86281,38
Дисконтированный денежный поток-404,0086,16128,41137,58162,46174,71
Возмещение стоимости-404,00-317,84-189,43-51,85110,61285,32
Внутренняя норма доходности, %30

Чистая текущая стоимость
отражает масштабы проекта и размер дохода, который можно получить при реализации услуг ООО «Cupid» в прогнозируемом объеме. Эта величина положительна и составляет более 1010,27 тысяч рублей.

Индекс рентабельности инвестиций
(PI) рассчитывается:

PI = Реферат: Бизнес-план свадебного салона

IC – инвестиции

PI = 1010,27 : 413,9 = 2,44, т.е. проект следует принять, т.к. PI > 1.

Внутренняя норма прибыли
(IRR) – значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV проекта равен 0:

IRR = r1
+ f(r1
)/(f(r1
) – f(r2
))*(r2
– r1
)

r2
– значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(r2
) <0.

На практике для поиска более точной ставки эффективности вложения, сначала рассчитывается такая ставка, при которой NPV имеет отрицательное значение.

Так при r2
= 90%, NPV = -404,00: (1+ 0,9)0
+ 225,29:(1+ 0,9)1
+ 337,01:(1+ 0,9)2
+ 384,08:(1+ 0,9)3
+ 463,82:(1+ 0,9)4
+ 524,35:(1+ 0,9)5
= – 79,3 тыс.руб.

IRR = 20 + 1010,27 / (1010,27 – 79,3) *(90 – 20) = 99,37%

Внутренняя норма доходности (IRR) по всем вариантам расчета проекта превышает средневзвешенную цену капитала (IRR > WACC), поэтому проект следует принять к реализации.

Модифицированная внутренняя норма прибыли
(MIRR) – внутренняя норма прибыли, скорректированная с учетом реинвестиций и рассчитывается:

∑OFi : (1+r)i
= Реферат: Бизнес-план свадебного салона

OFi – отток денежных средств в i-ом периоде

IFi – приток денежных средств в i-ом периоде

404,00: (1+ 0,2)0
+ 10: (1+ 0,2)1
= (225,29*(1+ 0,2)5
+ 337,01*(1+ 0,2)4
+ 384,08*(1+ 0,2)3
+ 463,82*(1+ 0,2)2
+ 524,35*(1+ 0,2)1
): (1+MIRR)6

Отсюда MIRR = 41% < IRR

Дисконтированный срок окупаемости
(DPP) определяет период, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестированием проекта, покрываются суммарными доходами от его реализации. Так как реализация проекта началась в 4 кв. 2006 года (0,25 года):

DPP = 0,25 + 1 + 79,32/199,19 =1,64 года

Проект окупается за 1,6 года.

  Реферат: Система показателей оценки экономической эффективности инвестиций

Автор: Скачать бесплатно на любую на тему

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *