Тема: Банковское дело


Теги:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов

Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.

Йошкар-Ола

2009

Содержание

Введение

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

Контрольная работа: Анализ деятельности коммерческого банка 2

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
Собственные средства728577285789502895026556,080,006556,081664516645
Срочные обязательства22229949322279228878412872900711107,96261,051108,366648579467279
Обяз-ва до востребования3942994033947024874924744879661809,93386,691805,25931937193264
Прочие обязательства1965196524122412647,630,00647,63447447
ИТОГО691420896692316868190176186995110121,60647,7410117,33176770865177635

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показателина 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.Отклонение (2008-2007)
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
Собственные средства10,540,0010,5210,310,0010,29-0,230,00-0,24
Срочные обязательства32,1555,0232,1833,2673,0833,341,1118,061,16
Обязательства до востребования57,0344,9857,0156,1526,9256,09-0,88-18,06-0,92
Прочие обязательства0,280,000,280,280,000,28-0,010,00-0,01
Всего пассивы100,00100,00100,00100,00100,00100,000,000,000,00

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую – собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников – это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

НаименованияНа 1.01.2007На 1.01.2008Удельный вес 2008Отклонение (2008-2007)
в руб.ин.вал. в руб.итогов руб.ин.вал. в руб.итогоРуб.08/ руб. 07вал. 08/ вал.07итог08/ итог07руб08-руб. 07вал. 08-вал.07итог08-итог07
Уставный капитал(102)22910229102291022910
Фонды(107)33175331754663446634885,13885,131345913459
Резервы на возможные потери167721677219958199585670,955670,9531863186
Итого728577285789502895026556,086556,081664516645

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

ПоказателиНа 1.01.2007На 1.01.2008Отклонение процентных пунктов(+/-)
в руб.ин.вал. в руб.итогов руб.ин.вал. в руб.итогов руб.ин.вал. в руб.итого
Уставный капитал(102)31,431,425,625,6-5,8-5,8
Фонды(107)45,545,552,152,16,66,6
Резервы на возможные потери23,023,022,322,3-0,7-0,7
Итого(%)100,0100,0100,0100,00,00,0

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
3061Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами7070707011
40202Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям33-3-3
40302Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений95895817021702177,6618177,6618744744
40404Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования24424244244283428317,5360317,53603-20141-20141
40502Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации4022402255605560138,2397138,239715381538
40602Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации12087120871444314443119,492119,49223562356
40603Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации2630263055955921,2547521,25475-2071-2071
40701Счета негосударственных организаций. Финансовые организации181218121204120466,4459266,44592-608-608
40702Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации1768542517687921611326216139122,1985104122,19639259139260
40703Некоммерческие организации20530205302707127071131,8607131,860765416541
40802Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц – индивидуальные предприниматели20293202933214732147158,4142158,41421185411854
40817Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц7130130726019059219061267,30721,538462262,548211929-12811801
40911Средства в расчетах. Транзитные счета3701370142904290115,9146115,9146589589
42301Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования114936244115180155604442156046135,3832181,1475135,48014066819840866
47411Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ4511445154868448721,0791411,07907357357
47416Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям333310100,303030,30303-23-23
52406Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению204204204204
60320Расчеты с акционерами по дивидендам30530530530511
ИТОГО394299403394702487492474487966931937193264

Таблица 6

Структура обязательств до востребования за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.отклонение
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
3061Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами0,020,000,020,010,000,010,000,000,00
40202Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям0,000,000,000,000,000,000,000,000,00
40302Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений0,20,000,240,350,000,350,110,000,11
40404Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования6,20,006,190,880,000,88-5,320,00-5,31
40502Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации1,00,001,021,140,001,140,120,000,12
40602Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации3,10,003,062,960,002,96-0,100,00-0,10
40603Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации0,70,000,670,110,000,11-0,550,00-0,55
40701Счета негосударственных организаций. Финансовые организации0,50,000,460,250,000,25-0,210,00-0,21
40702Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации44,96,2044,8144,335,4944,29-0,52-0,72-0,52
40703Некоммерческие организации5,20,005,205,550,005,550,350,000,35
40802Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц – индивидуальные предприниматели5,10,005,146,590,006,591,450,001,45
40817Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц1,832,261,843,910,423,912,10-31,842,07
40911Средства в расчетах. Транзитные счета0,90,000,940,880,000,88-0,060,00-0,06
42301Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования29,160,5529,1831,9293,2531,982,7732,702,80
47411Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ1,10,991,141,000,841,00-0,15-0,15-0,15
47416Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям0,00,000,010,000,000,00-0,010,00-0,01
52406Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению0,00,000,000,040,000,040,040,000,04
60320Расчеты с акционерами по дивидендам0,10,000,080,060,000,06-0,010,00-0,01
ИТОГО100,0100,00100,00100,00100,00100,00

По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.

Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.

Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:

– до 30 дней;

– от 31 до 90 дней;

– от 91 до 180 дней;

– от 181 до года;

– от 1 года до 3 лет;

– свыше 3 лет.

Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, – тем выше ликвидность банка.

В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.

В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.

Таблица 7

Динамика срочных обязательств за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
42104Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней300030006000600020020030003000
42105Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года100001000040000400004004003000030000
42107Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет2000200020002000100100
42304Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней5122351223274852748553,6575453,65754-23738-23738
42305Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года1447764931452692059481287207235142,2529142,6566117279461966
42306Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет11096110967048704863,5183963,51839-4048-4048
52306Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет204204303303148,5294148,52949999
Итого22229949322279228878412872900711107,9581108,3616648579467279

Таблица 8

Структура срочных обязательств за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.отклонение
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
42104Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней1,30,01,32,10,02,10,70,00,7
42105Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года4,50,04,513,90,013,89,40,09,3
42107Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет0,90,00,90,70,00,7-0,20,0-0,2
42304Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней23,00,023,09,50,09,5-13,50,0-13,5
42305Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года65,1100,065,271,3100,071,46,20,06,2
42306Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет5,00,05,02,40,02,4-2,60,0-2,6
52306Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет0,10,00,10,10,00,10,00,00,0
Итого100,0100,0100,0100,0100,0100,0

Таблица 9

Динамика прочих обязательств за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32801Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств2323-23-23
45818Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам3333
47422Расчеты по обязательствам по прочим операциям11-1-1
47501Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам669669-669-669
60301Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам354354685685193,5028193,5028331331
60303Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл8484137137163,0952163,09525353
60305Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда373373698698187,1314187,1314325325
60311Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями413413413413
60322Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами461461479479103,9046103,90461818
ИТОГО1965196524152415450450

Таблица 10

Структура прочих обязательств за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 2007
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32801Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств1,171,170,000,00-1,170,00-1,17
45818Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам0,000,000,120,120,120,000,12
47422Расчеты по обязательствам по прочим операциям0,050,050,000,00-0,050,00-0,05
47501Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам34,0534,050,000,00-34,050,00-34,05
60301Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам18,0218,0228,3628,3610,350,0010,35
60303Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл4,274,275,675,671,400,001,40
60305Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда18,9818,9828,9028,909,920,009,92
60311Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями0,000,0017,1017,1017,100,0017,10
60322Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами23,4623,4619,8319,83-3,630,00-3,63
ИТОГО100,00100,00100,00100,00

В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.

Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.

Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.

Таким образом, основной источник привлеченных средств – обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.

Таблица 11

Группировка срочных обязательств по срокам

Показательна 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
до 30 дней
31-90 дней
91-180 дней5422354223334853348561,7542461,75424-20738-20738
181-365 дней1547764931552692459481287247235158,9058159,23019117279491966
1-3 года11300113007351735165,053165,0531-3949-3949
более 3 лет2000200020002000100100

Таблица 12

Расчет среднего срока депозитов

ПоказательСреднее значение интервала, днейОстатки на счетах итого, т.р.Произведение
на 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.на 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.
до 30 дней15
31-90 дней60,5
91-180 дней135,554223334857347216,54537218
181-365 дней2731552692472354238843767495155
1-3 года73011300735182490005366230
более 3 лет14602000200029200002920000
итого2227922900716090465480318603
t сред на нач273,4
t сред на кон276,9

Таблица 13

Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов

ПоказательМетодика расчетаЗначения коэффициента
на начало годана конец года
Доля собственных средств П банкаСоб.ср./П-ы0,110,10
К загрузки собственных средствОбязательства/Соб.ср.8,508,72
К обеспечения обязательствСоб.ср./Обязательства0,120,11
Доля уставного капитала в собственных средствахУст.фонд/Соб.ср.0,310,26
К фондовой капитализацииСоб.ср./Уст.фонд3,183,91
К клиентской базыОбяз.до востр./П-ы0,570,56
К клиентской базыОбяз.до востр./Обяз-ва0,640,63
К стабильности обязательствСрочные обяз./Обязат.0,360,37
К стабильности ресурсов(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы0,430,44
Средний срок депозитов273,37276,89
Доля вкладов ФЛ в обязательстваВклады ФЛ/Обяз-ва0,570,58
ДоляВклады ФЛ/срочные обяз-ва0,340,31

2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.

Активы – это совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.

На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Структура активов включает в себя две составляющие – работающие и неработающие активы. Работающие активы подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы.

В таблице 14 и 15 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за 2007 г. Данные показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса. Так, на 01.01.2007 г. данный показатель составлял 692316 т. р., а на 01.01.2008 г. он увеличился на 177709 т.р. и достиг 869951 т. р. Из них на работающие активы приходится 619520 т. р., а на неработающие активы – 250431 т. р.

Удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но и не более 85%. В нашем случае работающие активы находятся на уровне 71,21%. Это свидетельствует о потенциальной возможности зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу с минимальным риском проведения активных операций.

Таблица 14

Динамика размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
Денежные средства253745453225827723740744742418810,9356130,9872020,936518-16338-58-16396
Вложения в цен.бумаги3956753956755837175837171,4752441,475244188042188042
Кредитные вложения1010101011
Инвестиции287992879935793357931,2428561,24285669946994
Вложения в имущество93671889555837817285500,8944170,9148940,894819-989-16-1005
Итого68759647206923168653054646869951177709-74177635

Таблица 15

Структура размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год

Наименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.отклонение
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
Денежные средства36,9096,0237,3127,4496,3027,80-9,470,28-9,50
Вложения в цен.бумаги57,540,0057,1567,460,0067,109,910,009,95
Кредитные вложения0,000,000,000,000,000,000,000,000,00
Инвестиции4,190,004,164,140,004,11-0,050,00-0,05
Вложения в имущество1,363,981,380,973,700,98-0,39-0,28-0,40
Итого100,00100,00100,00100,00100,00100,00

В таблицах 16 и 17 представлен анализ динамики и структуры денежных средств на кор.счетах и в кассе банка. Исходя из данных можно сделать вывод, что наибольшую долю поступлений денежных средств составляют корреспонденские счета в кредитных организациях, наименьшую – счета кредитных организаций по другим операциям.

Но поступления в денежные средства на счетах и в кассе банка имеют отрицательную динамику развития, так как наблюдается уменьшение денежных средств на 16396 тыс. Основное снижение произошло за счёт снижения поступлений по счёту 301. Также произошло снижение и по счету 302 (обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ и ин. валюте, перечисленных в Банк России).

Таким образом, поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации, выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.

Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другими предприятиями) и все пролонгированные кредиты, представленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

Анализ кредитных вложений банка за 2007 год представлен в таблицах 18 и 19. За анализируемый период они возросли на 188042 т. р. В 2007 году они составляли 395675 т. р., а в 2008 году они увеличились до 583717 т.р. Основной прирост произошёл за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям (счёт 452).

Таблица 16

Динамика денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
20202Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций546252351569767860611587976469,49215203,0225139,995823981119322788
20207Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций103103881287,57,76699-95-95
20208Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах585158517261726180,58119124,098414101410
20209Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в пути17171717
30102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России166605166605129080129080129,071177,47667-37525-37525
30110Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах87032029107326886329010176126,386961,6717394,81923-1817-1261-556
30202Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России160201602011151111510,6960670,696067-4869-4869
3024Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России313121210,67741940,6774194-10-10
30213Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х1807152195942782643042,36745990,17105262,19703932471-1262345
30233Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт99999999
Итого253745453225827723740744742418811696,772-16338-194-16396

Таблица 17

Структура денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.отклонение
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
20202Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций21,5351,8822,0633,1125,8832,9811,58-25,9910,92
20207Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций0,040,000,040,000,000,00-0,040,00-0,04
20208Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах2,310,002,273,060,003,000,750,000,74
20209Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.0,000,000,000,010,000,010,010,000,01
30102Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России65,660,0064,5154,370,0053,37-11,290,00-11,14
30110Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах3,4344,774,162,9073,544,21-0,5328,770,05
30202Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России6,310,006,204,700,004,61-1,620,00-1,59
3024Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России0,010,000,010,010,000,010,000,000,00
30213Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х0,713,350,761,800,581,781,09-2,771,02
30233Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт0,000,000,000,040,000,040,040,000,04
Итого100,00100,00100,00100,00100,00100,00

Таблица 18

Динамика кредитных вложений банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32004Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней10000100002000020000502001000010000
44205Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней1000100010001000
44206Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней3800380038003800
44207Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года38703870-3870
44208Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет800800-800
44901Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")198198-198
44905Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней400040004500450088,88889112,5500500
44906Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года121001210085008500142,352970,24793-3600-3600
44907Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет300300-300
45201Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")68436843101831018367,20024148,80933403340
45204Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней1552915529200922009277,28947129,383745634563
45205Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней17070170701113011130153,369365,20211-5940-5940
45206Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года11850111850123198723198751,08088195,768113486113486
45207Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет924239242311735011735078,75841126,97062492724927
45208Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет5196519618851885275,649936,27791-3311-3311
45301Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")2788278827882788
45304Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней1200120012001200
45305Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней500050006238623880,1539124,7612381238
45306Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года2490024900345703457072,02777138,835396709670
45307Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет4214213180318013,23899755,344427592759
45401Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")316331635631563156,1712178,027224682468
45404Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней6946942495249527,81563359,510118011801
45405Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней204820488620862023,7587420,898465726572
45406Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года3329633296482614826168,99153144,94531496514965
45407Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет19699196991138511385173,025957,79481-8314-8314
45504Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней1010303033,333333002020
45505Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года3223322316141614199,690250,07757-1609-1609
45506Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет87248724127801278068,26291146,492440564056
45507Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет74037403138521385253,44355187,113364496449
45509Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")26426463863841,37931241,6667374374
45815Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам8888
Итого3956753956755837175837171895,883188042193210

Таблица 19

Структура кредитных вложений банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 2007
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32004Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней2,532,533,433,430,900,000,90
44205Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней0,000,000,170,170,170,000,17
44206Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней0,000,000,650,650,650,000,65
44207Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года0,980,980,000,00-0,980,00-0,98
44208Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет0,200,200,000,00-0,200,00-0,20
44901Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,050,050,000,00-0,050,00-0,05
44905Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней1,011,010,770,77-0,240,00-0,24
44906Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года3,063,061,461,46-1,600,00-1,60
44907Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет0,080,080,000,00-0,080,00-0,08
45201Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")1,731,731,741,740,020,000,02
45204Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней3,923,923,443,44-0,480,00-0,48
45205Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней4,314,311,911,91-2,410,00-2,41
45206Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года29,9529,9539,7439,749,790,009,79
45207Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет23,3623,3620,1020,10-3,250,00-3,25
45208Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет1,311,310,320,32-0,990,00-0,99
45301Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,000,000,480,480,480,000,48
45304Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней0,000,000,210,210,210,000,21
45305Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней1,261,261,071,07-0,190,00-0,19
45306Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года6,296,295,925,92-0,370,00-0,37
45307Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет0,110,110,540,540,440,000,44
45401Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,800,800,960,960,170,000,17
45404Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней0,180,180,430,430,250,000,25
45405Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней0,520,521,481,480,960,000,96
45406Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года8,418,418,278,27-0,150,00-0,15
45407Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет4,984,981,951,95-3,030,00-3,03
45504Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней0,000,000,010,010,000,000,00
45505Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года0,810,810,280,28-0,540,00-0,54
45506Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет2,202,202,192,19-0,020,00-0,02
45507Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет1,871,872,372,370,500,000,50
45509Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,070,070,110,110,040,000,04
45815Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам0,000,000,000,000,000,000,00
Итого100,00100,00100,00100,00

Сроки предоставляемых кредитных продуктов колеблются в пределах от 1 дня до 1 года. В отдельных случаях кредиты могут быть предоставлены на более длительные сроки в зависимости от таких показателей, как финансовое состояние клиента, целевое использование и предлагаемое обеспечение.

В целом кредитные вложения подразделяются на кредиты со сроком:

– до 30 дней;

– от 31 до 90 дней;

– от 91 до 180 дней;

– от 181 до года;

– от 1 года до 3 лет;

– свыше 3 лет.

В таблицах 20 и 21 приведена группировка и структура кредитных вложений по срокам.

По полученным данным видно, что наибольшую долю среди кредитных вложений занимают кредиты на срок от 181 дня до 1 года (336 451 т.р.).

По расчетам среднего срока кредитов (таблица 22) средняя продолжительность по кредитам уменьшилась на 39 дней.

Таблица 20

Группировка кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки№ счета 1 -го порядка№ счета 2-го порядкаНаименование счетаНа 1.01.2007На 1.01.2008Удельный вес 2008 (в % к 2007)Отклонение (2008-2007)
руб.ин.вал.итого руб.ин.вал.итогоРуб.вал.итогорубВал.итого
до 30 дней32032004Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней10000100002000020000221000010000
44944901Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности198198-198-198
45245201Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")6843684310183101831,491,4933403340
45345301Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")2788278827882788
45445401Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")31633163563156311,781,7824682468
45545509Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")2642646386382,422,42374374
45845815Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам8888
от 31-90 дней44244205Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней1000100010001000
45245204на срок от 31 до 90 дней155291552920092200921,291,2945634563
45345304на срок от 31 до 90 дней1200120012001200
45445404на срок от 31 до 90 дней694694249524953,603,60118011801
45545504на срок от 31 до 90 дней10103030332020
от 91 до 18044244206Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 1803800380038003800
44944905на срок от 91 до 180 дней40004000450045001,131,13500500
45245205на срок от 91 до 180 дней170701707011130111300,650,65-5940-5940
45345305на срок от 91 до 180 дней50005000623862381,251,2512381238
45445405на срок от 91 до 180 дней20482048862086204,214,2165726572
45545505на срок от 91 до 180 дней32233223161416140,500,50-1609-1609
от 181 до 1 год44244207на срок от 181 дня до 1 года38703870-3870-3870
44944906на срок от 181 дня до 1 года1210012100850085000,700,70-3600-3600
45245206на срок от 181 дня до 1 года1185011185012319872319871,961,96113486113486
45345306на срок от 181 дня до 1 года249002490034570345701,391,3996709670
45445406на срок от 181 дня до 1 года332963329648261482611,451,451496514965
45545506на срок от 181 дня до 1 года8724872412780127801,461,4640564056
от 1 до 3-х лет44244208на срок от 1 года до 3 лет800800-800-800
44944907Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет300300-300-300
45245207на срок от 1 года до 3 лет92423924231173501173501,271,272492724927
45345307на срок от 1 года до 3 лет421421318031807,557,5527592759
45445407на срок от 1 года до 3 лет196991969911385113850,580,58-8314-8314
45545507на срок от 1 года до 3 лет7403740313852138521,871,8764496449
Свыше 3-х лет45245208на срок свыше 3 лет51965196188518850,360,36-3311-3311
Итого39567539567558371758371741,9141,91188042188042

Таблица 21

Структура кредитных вложений по срокам за 2007 год

Сроки№ счета 1 -го порядка№ счета 2-го порядкаПоказателиНа 1.01.2007На 1.01.2008Отклонение процентных пунктов
руб.ин.вал.итого руб.ин.вал.итогоРуб.ин.вал.итого
до 30 дней32032004Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней2,5273272,5273273,4263183,4263180,8989910,898991
44944901Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности0,0500410,050041-0,05004-0,05004
45245201Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")1,729451,729451,744511,744510,015060,01506
45345301Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,4776290,4776290,4776290,477629
45445401Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")0,7993930,7993930,964680,964680,1652860,165286
45545509Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")0,0667210,0667210,10930,10930,0425780,042578
45845815Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам0,0013710,0013710,0013710,001371
от 31-90 дней44244205Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней0,1713160,1713160,1713160,171316
45245204на срок от 31 до 90 дней3,9246863,9246863,4420793,442079-0,48261-0,48261
45345304на срок от 31 до 90 дней0,2055790,2055790,2055790,205579
45445404на срок от 31 до 90 дней0,1753960,1753960,4274330,4274330,2520370,252037
45545504на срок от 31 до 90 дней0,0025270,0025270,0051390,0051390,0026120,002612
от 91 до 18044244206Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 1800,6510,6510,6510,651
44944905на срок от 91 до 180 дней1,0109311,0109310,7709220,770922-0,24001-0,24001
45245205на срок от 91 до 180 дней4,3141474,3141471,9067461,906746-2,4074-2,4074
45345305на срок от 91 до 180 дней1,2636631,2636631,0686691,068669-0,19499-0,19499
45445405на срок от 91 до 180 дней0,5175970,5175971,4767431,4767430,9591460,959146
45545505на срок от 91 до 180 дней0,8145570,8145570,2765040,276504-0,53805-0,53805
от 181 до 1 год44244207на срок от 181 дня до 1 года0,9780750,978075-0,97808-0,97808
44944906на срок от 181 дня до 1 года3,0580653,0580651,4561851,456185-1,60188-1,60188
45245206на срок от 181 дня до 1 года29,9490729,9490739,7430639,743069,7939869,793986
45345306на срок от 181 дня до 1 года6,2930446,2930445,922395,92239-0,37065-0,37065
45445406на срок от 181 дня до 1 года8,4149878,4149878,2678768,267876-0,14711-0,14711
45545506на срок от 181 дня до 1 года2,204842,204842,1894172,189417-0,01542-0,01542
от 1 до 3-х лет44244208на срок от 1 года до 3 лет0,2021860,202186-0,20219-0,20219
44944907Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет0,075820,07582-0,07582-0,07582
45245207на срок от 1 года до 3 лет23,3583123,3583120,1039220,10392-3,25439-3,25439
45345307на срок от 1 года до 3 лет0,10640,10640,5447850,5447850,4383840,438384
45445407на срок от 1 года до 3 лет4,9785814,9785811,9504311,950431-3,02815-3,02815
45545507на срок от 1 года до 3 лет1,870981,870982,3730682,3730680,5020880,502088
Свыше 3-х лет45245208на срок свыше 3 лет1,3131991,3131990,322930,32293-0,99027-0,99027
Итого100100100100

Таблица 22

Расчеты среднего срока кредитов

Сроки№ счета 1 -го порядка№ счета 2-го порядкаПоказателиСреднее значение интервала(дней)Остаток на счетах(итого)Произведение
на 01.01.2007на 01.01.2008на 01.01.2007на 01.01.2008
до 30 дней32032004Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") на срок от 8 до 30 дней151000020000150000300000
44944901Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности151982970
45245201Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")15684310183102645152745
45345301Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")15278841820
45445401Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")15316356314744584465
45545509Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")1526463839609570
45845815Просроч-ная задолж-ть по предостав-ым кредитам и пр. размещ-ым ср-вам – гражданам158120
от 31-90 дней44244205Кред. Предост-ые фин. Оорганам субъектов РФ и органов мест. Самоуправ-я на срок от 31 до 90 дней60,5100060500
45245204на срок от 31 до 90 дней60,51552920092939504,51215566
45345304на срок от 31 до 90 дней60,5120072600
45445404на срок от 31 до 90 дней60,5694249541987150947,5
45545504на срок от 31 до 90 дней60,510306051815
от 91 до 18044244206Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления на срок от 91 до 180135,53800514900
44944905на срок от 91 до 180 дней135,540004500542000609750
45245205на срок от 91 до 180 дней135,5170701113023129851508115
45345305на срок от 91 до 180 дней135,550006238677500845249
45445405на срок от 91 до 180 дней135,5204886202775041168010
45545505на срок от 91 до 180 дней135,532231614436716,5218697
от 181 до 1 год44244207на срок от 181 дня до 1 года27338701056510
44944906на срок от 181 дня до 1 года27312100850033033002320500
45245206на срок от 181 дня до 1 года2731185012319873235077363332451
45345306на срок от 181 дня до 1 года273249003457067977009437610
45445406на срок от 181 дня до 1 года2733329648261908980813175253
45545506на срок от 181 дня до 1 года27387241278023816523488940
от 1 до 3-х лет44244208на срок от 1 года до 3 лет730800584000
44944907Кредиты, предост-ые коммерч.орган-ям, наход-ся в государ-й собст-ти на срок от 1 года до 3 лет730300219000
45245207на срок от 1 года до 3 лет730924231173506746879085665500
45345307на срок от 1 года до 3 лет73042131803073302321400
45445407на срок от 1 года до 3 лет7301969911385143802708311050
45545507на срок от 1 года до 3 лет730740313852540419010111960
Свыше 3-х лет45245208на срок свыше 3 лет14605196188575861602752100
Итого8698,53956755837171564653052,08E+08
t сред на нач395,4389
t сред на кон356,1171

Таблица 23

Динамика вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
60401Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 606011825918259318603186057,31011174,48931360113601
60701Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.937393733003300317,0496232,038832491-6370
60901Нематериальные активы за минусом износа счет 60903512512448448114,285787,5-64-64
61002Материальные запасы. Запасные части4444404011090,90909-4-4
61008Материальные запасы. Материалы19119128028068,21429146,59698989
61009Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности420420162162259,259338,57143-258-258
Итого28799287993579335793626,119570,1055158556994

Таблица 24

Структура вложений денежных средств в имущество банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 2007
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
60401Основные средства (кроме земли) за минусом износа счет 6060163,4063,4089,0189,0125,610,0025,61
60701Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов.32,5532,558,398,39-24,160,00-24,16
60901Нематериальные активы за минусом износа счет 609031,781,781,251,25-0,530,00-0,53
61002Материальные запасы. Запасные части0,150,150,110,11-0,040,00-0,04
61008Материальные запасы. Материалы0,660,660,780,780,120,000,12
61009Материальные запасы. Инвентарь и принадлежности1,461,460,450,45-1,010,00-1,01
Итого100,00100,00100,00100,00

По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%

По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.

В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.

В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.

Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.

Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.

В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств – на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.

Таблица 25

Динамика прочих активов банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32201Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования184184172172106,9793,48612-12
47423Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям3093091308130823,62423,30999999
47427Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов6926922677267725,85386,8519851985
47502Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов451144515
60308Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам1212292941,38241,671717
60310Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный916916257257356,4228,06-659-659
60312Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями262426243732373270,31142,2211081108
60323Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами1119195,2619001818
61403Расходы будущих периодов по другим операциям29829835335384,42118,465555
52502Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.4433133,3375-1-1
Итого9367188955583781728550740,603409,03352212-1005

Таблица 26

Структура прочих активов банка за 2007 год

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 2007
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
32201Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования0,0097,871,930,00100,002,010,002,130,09
47423Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям3,300,003,2315,610,0015,3012,310,0012,06
47427Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов7,390,007,2431,950,0031,3124,570,0024,07
47502Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов48,162,1347,250,000,000,00-48,16-2,13-47,25
60308Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам0,130,000,130,350,000,340,220,000,21
60310Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный9,780,009,593,070,003,01-6,710,00-6,58
60312Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями28,010,0027,4644,550,0043,6516,530,0016,19
60323Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами0,010,000,010,230,000,220,220,000,21
61403Расходы будущих периодов по другим операциям3,180,003,124,210,004,131,030,001,01
52502Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами.0,040,000,040,040,000,04-0,010,00-0,01
Итого100,00100,00100,00100,00100,00100,00

Таблица 27

Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов

ПоказательМетодика расчетаЗначения коэффициента
на начало годана конец года
Доля первичных резервов в АДен.ср./А0,370,27
Доля работающих АРаботающие А/А0,610,71
Доля кредитных вложений в АКредитные вложения/А0,000,00
Доля кредитных вложений в работающих АКредитные вложения/Работающие А0,000,00
Доля долгоср.вложений в АИмущество+Инвестиции/А0,060,05
Доля кредитов ФЛ в кредитном портфелеКредиты ФЛ/Кредитные вложения0,200,18
Доля проссроченных кредитов в кредитном портфелеПрср.кредиты/кредитные вложения0,000,00
Созданные резервы по кредитным вложениямРезервы по ссудам/Кр.вложения0,0120,012

Таблица 28

Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)

ПоказательМетодика расчетаСоотношение
на нач.г. 01.01.2008на кон.г. 01.01.2008
К защиты капиталаВложения в ОС/Собств.средства(капитал)0,110,10
К использования собственных средств (К инвестирования)Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции)1,902,02
Генеральный коэффициент наденостиСобственные сред./работающие активы0,170,14
К мгновенной ликвидностиВысоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб0,650,50
К текущей ликвидности(Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней)0,710,58
К долгосрочной ликвидностиКредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года1,431,51
Кросс К(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы1,451,26
К использования привлеченных средствработаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)0,690,80
К рефинансированиямежбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные0,203,72

3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.

Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).

За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% – проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% – доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% – дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% – штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% – другие доходы.

Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.

В таблице 30 представлена структура расходов банка.

Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.

По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% – проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% – проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% – проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% – расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% – расходы на содержание аппарата, 56,81% – другие расходы.

Таблица 29

Структура доходов банка

ПоказателиСумма, т.р., всегоСтруктура в %
по разделамвнутри разделавнутри группы
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)38,10
1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)99,29
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления0,63
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности4,67
Негосударственным коммерческим организациям66,67
Негосударственным некоммерческим организациям7,70
Индивидуальным предпринимателям16,08
Гражданам (физическим лицам)3,33
Кредитным организациям0,92
1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)0,15
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления20,00
Негосударственными коммерческими организациями80,00
1.3. Полученные просроченные проценты от:0,40
Негосударственных коммерческих организаций100,00
1.5. Проценты, полученные по открытым счетам0,16
В кредитных организациях100,00
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)0,97
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте37,99
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте100,00
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте62,01
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте100,00
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)0,45
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале100,00
Организаций100,00
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)0,03
6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:100,00
Кредитным операциям100,00
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)60,45
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов49,41
На возможные потери100,00
7.2. Комиссия полученная46,26
По кассовым операциям66,64
По операциям инкассации12,59
По расчетным операциям19,43
По выданным гарантиям0,02
По другим операциям1,32
7.3. Другие полученные доходы4,34
От выбытия (реализации)3,05
От сдачи имущества в аренду3,20
Другие доходы93,76
Всего доходов205363,00

Таблица 30

Структура расходов банка

ПоказателиСумма, т.р., всегоСтруктура в %
по разделамвнутри разделавнутри группы
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)0,10
1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)100,00
Кредитным организациям100,00
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)1,39
2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам – клиентам43,00
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности2,58
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности5,69
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности13,78
Негосударственным коммерческим организациям58,67
Негосударственным некоммерческим организациям12,98
Индивидуальным предпринимателям6,31
2.2. Проценты, уплаченные по депозитам57,00
Негосударственным коммерческим организациям100,00
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка)13,12
3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств100,00
Гражданам (физическим лицам)100,00
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)0,00
4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам100,00
Дисконтный расход по векселям100,00
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка)0,69
5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте0,84
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте100,00
5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте99,16
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте100,00
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)27,89
6.1. Расходы на содержание аппарата100,00
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда80,66
Начисления на заработную плату – взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации18,77
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)0,56
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)0,00
8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:100,00
Другие нарушения100,00
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)56,81
9.1. Отчисления в фонды и резервы60,02
На возможные потери100,00
9.2. Комиссия уплаченная0,75
По кассовым операциям0,12
По операциям инкассации13,66
По расчетным операциям67,58
По другим операциям18,63
9.3. Другие операционные расходы21,65
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги9,42
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета4,97
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты5,23
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи5,55
Амортизационные отчисления по ОС13,42
Амортизационные отчисления по нематериальным активам0,28
Типографские и канцелярские расходы5,11
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта)5,93
Содержание зданий и сооружений4,00
Расходы по охране12,95
Расходы на форменную и специальную одежду0,17
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации6,53
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации0,46
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации0,65
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы0,11
Уплаченная госпошлина0,57
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей5,40
Прочие расходы19,25
9.4. Другие произведенные расходы17,59
По выбытию (реализации) и списанию имущества0,52
Арендная плата58,88
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы28,19
Расходы по аудиторским проверкам1,72
Расходы по публикации отчетности0,23
Другие расходы10,45
Всего расходов188803

Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.

Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.

В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.

Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей

Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.

В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

Таблица 31

Оценка доходности операций по направлению деятельности банка

ПоказателиСимвол строкив рубляхв ин. валвсего
1. Доходы всего10000205216147205363
Расходы всего2000018876736188803
Фин.результат(+прибыль, -убыток)Д – Р1644911116560
Доходность, % (д/р*100%)108,71392408,333333108,77105
2. Процентные доходы11781884678234
Процентные расходы21,22,23275601427574
Фин.результат(+прибыль, -убыток)506283250660
Доходность, % (д/р*100%)283,70102328,571429283,7238
3. Непроцентные доходы127028101127129
Непроцентные расходы16120722161229
Фин.результат(+прибыль, -убыток)-3417979-34100
Доходность, % (д/р*100%)78,798067459,09090978,849959
4. Доходы по операциям с цен.бумагами12
Расходы по операциям с цен.бумагами2444
Фин.результат(+прибыль, -убыток)-4-4
Доходность, % (д/р*100%)
5. Доходы от операций с ин. Валютой13198911990
Расходы от операций с ин. Валютой2513051305
Фин.результат(+прибыль, -убыток)6841685
Доходность, % (д/р*100%)152,41379152,49042
6. Дивиденды полученные кроме акций14917917
Фин.результат(+прибыль, -убыток)
7. Штраф и пени неустойки полученные167171
Штраф и пени неустойки уплаченные2822
Фин.результат(+прибыль, -убыток)6969
Доходность, % (д/р*100%)35503550
8. Другие доходы17124051100124151
Другие расходы26+2915989622159918
Фин.результат(+прибыль, -убыток)-3584578-35767
Доходность, % (д/р*100%)77,582303454,54545577,634163
8.1. В т.ч.
восстановление сумм со счетов фондов и резервов17101+171036133961339
отчисления в фонды и резервы29101+291036437064370
Фин.результат(+прибыль, -убыток)-3031-3031

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).

Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов – это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа – отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим – в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.

Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

Таблица 32

Расчет показателей эффективности деятельности банка

ПоказателиМетодика расчетаЗначение показателя
Активы всего(А на нач+Ана кон)/2781133,5
Работаюшие активы(РА на нач+РАна кон)/2522002
Собств.ср-ва (капитал)(Кн+Кк)/281178
УК(УКн+УКк)/222910
Обяз-ва до востр-я и срочные(Он+Ок)/2697765,5
Кредитные вложения(КВн+КАк)/210
Доходы всего (д)д205363
Расходы всего (р)р188803
Процентные доходыпд78234
Процентные расходыпр27574
Прибыль (п)д-р16560
%-я маржа (пм)пд-пр50660

Таблица 33

Показатели эффективности деятельности

ПоказателиМетодика расчетаЗначение показателя
Доходность А(Д/А)*10026,29
Рент.А(П/А)*1002,12
Рент.З(П/Р)*1008,77
Рент.кап.(П/К)*10020,40
Рент.влож. в УК(П/УК)*10072,28
Доходность Ра(Д/Ра)*10039,34
Рент. Ра(П/Ра)*1003,17
Доходность кр.влож.(ПрД/КВ)*10013,40
Ср.ст.по привл.ср.(ПрР/О)*1003,95
Спред.(8)-(9)9,85
Соотн.% и не% Д(ПрД/(Д-ПрД))*10061,54
Ур.покр.%Р(ПрД/ПрР)*100283,72
Ур.покр.не%Р((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*10078,85
Уд.маржа(ПМ/Ра)*1009,70
Ур.общ.рент.банка(П/Д)*1008,06

Заключение

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.

При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.

Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.

В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

Список используемой литературы

1. Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие –Йошкар-Ола, 2006.-142с.

2. Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

3. Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, – 232 с.

4. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

5. Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

6. Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11

7. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

Приложение 1

Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

№ счетаНаименование счетана 01.01.2007 г.на 01.01.2008 г.2008 в % к 20072008 – 2007, т.р.
руб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итогоруб.ин. вал.итого
30302Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации13995313995315743715743788,89112,491748417484
30601Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами7070707011
60401Основные средства (кроме земли)2479524795408184081860,74164,621602316023
60601Амортизация основных средств6536653689588958137,05137,0524222422
60901Нематериальные активы646646646646100100
60903Амортизация нематериальных активов134134198198147,76147,766464
70301Прибыль отчетного года1540115401-15401-15401
70501Использование прибыли отчетного года35693569
70302Прибыль предшествующих лет16560165601656016560
70502Использование прибыли предшествующих лет4543454345434543
  Реферат: Пассивные операции коммерческих банков 4

Автор: Скачать бесплатно на любую на тему

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *