Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2009 г.

Содержание операции Значение  
 
 
Оприходовано сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам 400АВС  
Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «Нива» за отпущенное сырье по счету-фактуре ?  
Общая сумма, предъявленная поставщиком сырья ?  

Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу на: — заработную плату ?  
— хозяйственные расходы 14АВС  
— Всего по приходному кассовому ордеру ?  
Выдана заработная плата работникам общества за март 2009 ?  
Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные расходы 14АВС  
Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц ?  
Перечислен с расчетного счета ЕСН за март месяц ?  
Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию 1 100  
Расходы за кассовое обслуживание приняты к учету ?  
Отпущено сырье в производство для изготовления продукции 230АВС  
Отпущены материалы для текущего ремонта: — оборудования основного цеха АВС  
— административного здания АВС5  
Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости АВС500  
Отгружена готовая продукция железно-дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»:    
— стоимость продукции АВС000  
— налог на добавленную стоимость ?  
— Общая сумма по товарно-транспортной накладной ?  
Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус» ?  

Продолжение табл. 2

Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги:  
— Стоимость транспортных услуг 20ВС
— Налог на добавленную стоимость ?
Общая сумма по предъявленному счету-фактуре ?
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус» ?
Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету. 14 100
Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы СВ5000
Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат» А0000
Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу ?
Зачислены на расчетный счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества
Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету. АВ800
Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую:  
— Основным цехом АВ20
— Общехозяйственными службами СВ15
— Налог на добавленную стоимость ?
— Общая сумма по счету ?
Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе ?
Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов. 28 900
Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету ?
Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету. ?
Отражена задолженность за отпущенные материалы Железнову А.Н. за наличный расчет:  
— Стоимость материалов 3 750
— Налог на добавленную стоимость  
— Общая сумма по накладной  
Начислен НДС на реализованные материалы Железнову А.Н. ?
Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А.Н. 2 650
Оприходованы наличные денежные средства в кассу от Железнову А.Н. За проданные материалы ?

Продолжение табл. 2


Начислена заработная плата за текущий месяц:  
— Основным производственным рабочим АВС90
— Специалистам и служащим основного цеха АВ80
— Аппарату управления общества ВС1000
Всего начислено зарплаты за месяц ?
Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют. ?
Начислен единый социальный налог (ЕСН) с фактически начисленной заработной платы:  
— Основным производственным рабочих ?
— Специалистам и служащих основного цеха ?
— Аппарату управления общества ?
Всего начислено ЕСН ?
Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:
— Основным производственным рабочих ?
— Специалистам и служащих основного цеха ?
— Аппарату управления общества ?
Всего начислено ЕСН ?
Начислена амортизация в процентах к стоимости объектов:  
— основных средств производственного цеха 12%
— основных средств общехозяйственных служб 10%
— нематериальных активов общехозяйственного назначения 20%
  Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые:  
— Специалистами основного цеха
— Аппаратом управления 9 590
— Налог на добавленную стоимость ?
Общая сумма по счету-фактуре ?
Перечислены проценты банку по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых ?
Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете ?
Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда» 4 100
Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы ?

Окончание табл. 2

загрузка…
Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции ?
Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей СВ250
Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции ?
Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью ?
Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции ?
Списываются коммерческие расходы (полностью) ?
Начислен налог на имущество 6 520
Определяется финансовый результат от продаж ?
Определяется сальдо прочих доходов и расходов ?
Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму 7 500 руб., НДС — 1350 руб., всего по счету — 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009г ?
В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить. ?
Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению. ?
Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив. ?
Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете. ?
Начислен условный расход по налогу на прибыль, или ?
Начислен условный доход по налогу на прибыль ?
Исчислен текущий налог на прибыль. ?
  Всего по журналу ?

Для заполнения показателей в отчете о прибылях и убытках за аналогичный период предыдущего года требуется использовать исходные данные, отраженные в табл. 3.

Табл. 3