Расписать напротив каждого вида имущества к какому объекту БУ его можно отнести и в какую статью и раздел баланса его поставить.

Решение

1. Баланс ЗАО «Весна» на 31.12.__ г.

Баланс.

А К Т И В Сумма П А С С И В Сумма
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
      …
 
       
       
Итого 1 раздел Итого 3 раздел
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
       
   
   
    Итого 4 раздел
    5. Краткосрочные обязательства  
       
       
       
       
   
       
       
Итого 2 раздел Итого 5 раздел  
БАЛАНС БАЛАНС

 

2. Отразите изменения статей баланса на основании операций, произошедших в январе. Операции за январь: попробовать сделать на основе последних записей на лекции

Содержание хозяйственной операции Изменения в бухгалтерском балансе Тип Сумма, т.р.
Актив Пассив
увел умен Увел умен
1. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы работнику организации ДТЗ по ДС касса    
2. Выдана заработная плата работникам          
3. Получен на расчетный счет аванс от покупателей          
4. Произведены отчисления из прибыли прошлых лет в резервный капитал          
5. Начислена заработная плата рабочим основного производства          
6. Начислены страховые взносы (30%)           ?
7. Удержан НДФЛ            
8. Приобретены канцтовары работником          
9. Остаток подотчетной суммы сдан в кассу           ?
10. Получены материалы от поставщика Договорная стоимость НДС Зачет НДС             ? ?
11. Оплачен счет поставщика           ?

3. На основании остатков по статьям на конец месяца составить баланс на 31.01.__ г.

Баланс ЗАО «Весна» на 31.01.__.

А К Т И В Сумма П А С С И В Сумма
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
       
       
     
 
Итого 1 раздел Итого 3 раздел
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
   
       
    Итого раздел 4
    5.Краткосрочные обязательства  
       
       
       
     
       
Итого 2 раздел Итого 5 раздел  
БАЛАНС БАЛАНС
         

Пример 2

На основании данных необходимо дать бухгалтерские записи, отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, составить оборотно — сальдовую ведомость, шахматную оборотную ведомость, баланс на конец периода.

Остатки по счетам на начало месяца.

Активные счета Сумма, т.р. Пассивные счета Сумма, т.р.
01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных средств»
10 «Материалы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
20 «Основное производство» 66 «Задолженность по краткосрочным кредитам и займам»
43 «Готовая продукция» 68 «Расчеты по налогам и сборам»
50 «Касса» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
51 «Расчетные счета» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 80 «Уставный капитал»
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 83 «Добавочный капитал»
    84 «Нераспределенная прибыль»
Итого Итого

Баланс на начало месяца.

Актив Сумма, т.р. Пассив Сумма, т.р.
Внеоборотные активы Капитал и резервы
1. Основные средства, (с.01-с.02) в т.ч: стоимость ОС (с.01) амортизация ОС (с.02) (3000) 1. Уставный капитал (с.80) 2. Добавочный капитал (с.83) 3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (с.84)  
Итого по разделу 1 Итого по разделу 3
Оборотные активы Долгосрочные обязательства Итого по разделу 4
1. Запасы, в т.ч: — сырье и материалы (с.10) — затраты в НЗП (с.20) — готовая продукция (с.43) 2.Дебиторская задолженность, в т.ч: — покупатели (с.62) — подотчетные лица (с.71)   Краткосрочные обязательства. 1. Заемные средства (с.66) 2. Кредиторская задолженность, в т.ч: перед поставщиками (с.60) перед персоналом по оплате труда (с.70) перед внебюджетными фондами (с.69) налоги и сборы (с.68)    
3. Денежные средства, в т.ч: — касса (с.50) — расчетный счет (с.51)
Итого по разделу 2 Итого по разделу 5
Баланс (5000+13830) Баланс (10800+0+8030)

3. Хозяйственные операции за месяц:

Содержание операции Сумма, т.р. дебет кредит
Начислена заработная плата рабочим основного производства    
Начислена заработная плата работникам управления    
Удержан из заработной платы НДФЛ    
Начислены страховые взносы (30%) ?    
    ?    
Получены в кассу наличные для выдачи заработной платы    
Перечислен в бюджет НДФЛ    
Выдана заработная плата    
Невыданная заработная плата депонирована ?    
Депонированная заработная плата сдана в банк ?    
Поступили на склад материалы от поставщиков. Договорная стоимость НДС Вычет НДС      
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит    
Отпущены со склада материалы в основное производство на изготовление продукции    
Оплачен счет поставщика с расчетного счета    
Начислена амортизация основных средств основного производства    
Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения    
Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы ?    
Выпущена из производства на склад готовая продукция    
Выдано работнику предприятия под отчет на хозрасходы    
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту    
Получен от покупателей аванс на расчетный счет    

 

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета Наименование счета Остаток на начало Обороты Остаток на конец
дт кт Дебетовый Кредитовый дт кт
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               

 

Шахматная ведомость

Тыс. руб.

КТ ДТ                                                
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 

 

 

Баланс на конец месяца

А К Т И В Сумма, т.р. П А С С И В Сумма, т.р.
1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
       
       
       
       
     
Итого 1 раздел Итого 3 раздел
2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
       
       
       
    Итого 4 раздел
    5. Краткосрочные обязательства
       
       
       
       
       
       
       
     
       
Итого 2 раздел Итого 5 раздел  
БАЛАНС БАЛАНС

Пример 3

На основании остатков по счетам на начало месяца и хозяйственных операций за месяц требуется дать корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций и составить ведомости аналитического учета по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Остатки по счетам на начало месяца:

Наименование счета Сумма, т.р.
10 «Материалы»
10.1 «Сырье и материалы» — сталь углеродистая 1 т по 115 т.р. за тонну — медь листовая 5 т. по цене 6 т.р. за тонну  
10.3 «Топливо» (уголь каменный 2 т по 2 т.р. за тонну)
60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: задолженность перед ЗАО «Электроинструмент» задолженность перед ЗАО «Стальинвест» 60.2 «Расчеты авансовыми платежами»  

Журнал хозяйственных операций за месяц:

 

Содержание операции Сумма Дебет кредит
Поступила на склад от ЗАО «Стальинвест» сталь углеродистая, 10 т по цене 115 т.р. за тонну НДС 18% Зачет НДС      
Поступил на склад от ООО «Динамика» уголь каменный, 500 т по цене 2 т.р. за т НДС 18% Зачет НДС      
Оплачен счет ЗАО «Электроинструмент»    
Оплачен счет ООО «Динамика»    
Отпущена со склада сталь углеродистая:      
  — основному производству 5 т    
  — цехам основного производства 1 т    
Отпущен со склада уголь каменный:      
  — 300 т вспомогательному производству    
  — цехам основного производства 150 т    
Выдан аванс ЗАО «Электроинструмент»    

 

Ведомость аналитического учета по счету

60 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками».

Поставщик Остаток на начало Обороты за месяц Остаток на конец
ДТ КТ ДТ КТ ДТ КТ
60.1 «Расчеты с поставщиками подрядчиками»            
             
             
             
60.2 Расчеты авансовыми платежами            
             
Итого по счету 60            

 

Ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы».

  Наименование материала Ед. измер. Цена Остаток на начало Обороты Остаток на конец
дебет кредит
количество Сумма количество сумма количество Сумма Количество Сумма
                     
                     
                     
Итого по счету 10.1
                     
                     
Итого по счету 10.3
Всего по счету 10