Расчет определения разниц и чистой прибыли

Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.  
 
Прибыль (убыток) до налогообложения 104 319  
Сумма постоянных разниц (25000 – 32148) — 7 248  
Прибыль до налогообложения, увеличенная на сумму постоянных разниц (100419 + 7702 = 108121) 97 171  
Налог на прибыль, исчисленный …
от суммы бухгалтерской прибыли, скорректированной на величину постоянных разниц
19 434  
Текущий налог на прибыль, исчисленный от суммы налогооблагаемой прибыли 21 134  
Разница между бухгалтерским и текущим налогом на прибыль (6000 – 4300) 1 700  
Чистая прибыль (104319-21134+1700) 84 885  

 

Таким образом, величина текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете, рассчитанная первым и вторым способами, соответствует сумме начисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

В курсовой работе студент самостоятельно выбирает способ определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли условной организации.

Кроме бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2) по желанию студентов могут составляться и другие формы годового отчета.

 

Правила формирования бухгалтерской отчетности

 

В формах бухгалтерской отчетности не должно быть никаких подчисток и помарок. Отчетность составляется в единицах измерениях: тыс. руб. без десятичных знаков. Организация при составлении финансовой отчетности в случае не заполнения той или иной статьи — строку прочеркивают.

При отражении данных в бухгалтерской отчетности следует иметь в виду, что если в соответствии с нормативными документами по бухгалтерскому учету показатель должен вычитаться из соответствующих показателей при исчислении соответствующих промежуточных и итоговых данных или имеет отрицательное значение, то в бухгалтерской отчетности этот показатель показывается в круглых скобках (непокрытый убыток, себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, убыток от продаж, проценты к уплате, прочие расходы, уменьшение капитала, направление денежных средств, выбытие основных средств и пр.).

В случае заполнения всех форм годового отчета следует применить взаимоувязку показателей как внутри форм, так и внешних форм годовой отчетности (прил. 4).