Программа аудита основных средств

Проверяемая организация ООО «Салют»

Период аудита с 01.01.2014 по 31.12. 2014

Количество человеко-часов 300

Руководитель аудиторской группы Гончарова Н.Н.

Состав аудиторской группы Гончарова Н.Н., Мень И.К.

Планируемый аудиторский риск 3%

Планируемый уровень существенности 2%

 

№ п/п Перечень аудиторских мероприятий (процедур) Период проведения Исполнитель Источники информации Рабочие …
документы аудитора
Аудит наличия и сохранности основных средств В течение года Гончарова Н.Н., Мень И.К.    
1.1 Проверка создания комиссии по приемке основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Приказы, распоряжения  
1.2 Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств Ежеквартально Мень И.К. Договоры, соглашения  
1.3 Проверка оформления протоколов договорной цены Ежеквартально Гончарова Н.Н. Протоколы, соглашения, приказы  
1.4 Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передач основных средств Ежеквартально Мень И.К. Акты приемки-передачи основных средств, инвентарные карточки, журналы регистрации  
1.5 Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов Ежеквартально Гончарова Н.Н. Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации  

 

 

1.6 Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основных средств Ежеквартально Мень И.К. Первичные документы, учетные регистры, учетная политика  
1.7 Проверка и оценка действующего на предприятии учета затрат на ремонт основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Учетная политика, приказы, смета, отчеты  
1.8 Проверка результатов произведенной переоценки основных средств По мере свершения операций Мень И.К. Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры  
1.9 Проверка результатов последней инвентаризации основных средств В течение года Гончарова Н.Н. Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры  
1.10 Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответственным лицам бухгалтерии предприятия Ежеквартально Мень И.К. Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности  
1.11 Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами Ежеквартально Гончарова Н.Н. Приказы, распоряжения  
1.12 Проверка отражения в отчетности наличия основных средств Ежеквартально Мень И.К. Формы отчетности  
Аудит движения основных средств В течение года Гончарова Н.Н.    
2.1 Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал Ежеквартально Гончарова Н.Н. Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета  

 

2.2 Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Методики оценки, протоколы собраний учредителей  
2.3 Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс  
2.4 Проверка фактического выбытия основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Протоколы, приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс  
2.5 Проверка отражения в отчетности движения основных средств Ежеквартально Гончарова Н.Н. Формы отчетности  
Аудит правильности начисления амортизации В течение года Мень И.К.    
3.1 Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам Помесячно Мень И.К. Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс  
3.2 Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация Помесячно Мень И.К. Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы  
3.3 Проверка объектов ОС, по которым начисляется ускоренная амортизация Помесячно Мень И.К. Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, сметы  
3.4 Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал По мере внесения в уставный капитал Мень И.К. Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров  
3.5 Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации ОС Помесячно Мень И.К. Протоколы, справки, акты, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств  
3.6 Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации ОС Ежеквартально Мень И.К. Формы отчетности  

 

Проверка правильности налогообложения операций с ОС В течение года Гончарова Н.Н.    
4.1 Проверка правильности расчетов по НДС По срокам налоговых платежей Гончарова Н.Н. Налоговый кодекс, глава 21 «НДС», баланс, декларация по НДС  
4.2 Проверка правильности расчетов по налогу на имущество организаций По срокам налоговых платежей Гончарова Н.Н. Глава 30 НК РФ  
4.3 Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль организаций По срокам налоговых платежей Гончарова Н.Н. Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций», отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты  
4.4 Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц По срокам налоговых платежей Гончарова Н.Н. Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», справки, расчеты, сведения  
4.5 Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам По срокам платежей Гончарова Н.Н. Законодательство о внебюджетных фондах, справки, расчеты, сведения  
4.6 Проверка отражения в отчетности всех операций по учету ОС Ежеквартально Гончарова Н.Н. Формы отчетности  

 

Руководитель аудиторской организации В.А. Золотов

Руководитель аудиторской группы Н.Н. Гончарова

 

Разработать:

1. Программу аудита нематериальных активов.

2. Программу аудита материально-производственных запасов.

3. Программу аудита финансовых вложений.

4. Программу аудита выпуска и продажи готовой продукции.

5. Программу аудита операций по оплате труда и расчетам с персоналом.

6. Программу аудита финансовых результатов и использования прибыли.

7. Программу аудита оформления первичных учетных документов.