Пример расчета коэффициентов платежеспособности

 

Деятельность организации относится к прочим отраслям деятельности.

Исходные данные из бухгалтерского баланса:

 


Активы Код строки На 31 декабря 2014 г. На 31 декабря 2013 г.
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
ИТОГО по разделу I
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства и их эквиваленты
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС

 

Собственный капитал и обязательства Код строки На 31 декабря 2014 г. На 31 декабря 2013 г.
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ      
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

 

Решение:

1. Коэффициент текущей ликвидности (К1) составляет:

— на начало 2014 года:

К1 = строка 290 графа 4 бухгалтерского баланса / строка 690 графа 4 бухгалтерского баланса = 208314 / 144140 = 1,45;

— на конец 2014 года:

К1 = строка 290 графа 3 бухгалтерского баланса / строка 690 графа 3 бухгалтерского баланса = 337301 / 234959 = 1,44.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) составляет:

— на начало 2014 года:

К2 = (строка 490 графа 4 бухгалтерского баланса + строка 590 графа 4 бухгалтерского баланса — строка 190 графа 4 бухгалтерского баланса) / строка 290 графа 4 бухгалтерского баланса = (14905 + 97200 — 47948) / 208314 = 0,31;

— на конец 2014 года:

К2 = (строка 490 графа 3 бухгалтерского баланса + строка 590 графа 3 бухгалтерского баланса — строка 190 графа 3 бухгалтерского баланса) / строка 290 графа 3 бухгалтерского баланса = (85363 + 70329 — 53350) / 337301 = 0,30.

3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) составляет:

— на начало 2014 года:

К3 = (строка 690 графа 4 бухгалтерского баланса + строка 590 графа 4 бухгалтерского баланса) / строка 300 графа 4 бухгалтерского баланса = (144140 + 97200) / 256245 = 0,94;

— на конец 2014 года:

К3 = (строка 690 графа 3 бухгалтерского баланса + строка 590 графа 3 бухгалтерского баланса) / строка 300 графа 3 бухгалтерского баланса = (234959 + 70329) / 390651 = 0,78.

 

N п/п Наименование показателя На начало периода На конец отчетного периода Нормативное значение коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности (К1) 1,45 1,44 К1 >= 1,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) 0,31 0,30 К2 >= 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) 0,94 0,78 К3 <= 0,85

 

Вывод. Значение коэффициента текущей ликвидности (К1) незначительно ниже нормативного, прослеживается тенденция к его снижению. При этом значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) выше нормативного. Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) на конец года не превышает допустимого значения.

Исходя из анализа указанных коэффициентов организацию нельзя признать неплатежеспособной. Организация имеет удовлетворительную платежеспособность и финансовую устойчивость, хотя существует необходимость принятия соответствующих мер по их стабилизации.