Практическая работа № 2 «Счета бухгалтерского учета»

 

Задание 5. Отражение хозяйственных операций

на счетах бухгалтерского учета

5.1. Открыть активные счета.

5.2. Открыть пассивные счета.

5.3. Составить журнал хронологической регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 года.

5.4. Разнести хозяйственные операции по счетам.

5.5. Закрыть счета бухгалтерского учета.

5.6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Зарегистрируем хозяйственные операции в журнале хронологической регистрации.

Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций

за 1 квартал 2006г.

 

№ п/п Краткое содержание хозяйственных операций Бухгалтерская проводка Сумма, в у.е. …
Дт Кт
1. Поступило на расчетный счет.(№51) от прочих дебеторов (№76)
2. Зачислен на расчетный счет.(№51) краткосрочный кредит (№66)
3. Получены деньги в кассу (№50) с расчетного счета.(№51)
4. Выдана из кассы (№50) зарплата (№70)
5. Возвращена на расчетный счет.(№51) не полученная (депонированная) зарплата (№50)
6. Поступили безвозмездно основные средства (№01) (доходы будущих периодов (№98))
7. Начислена зарплата (№70) Затраты (№20 – основное производство – в промышленности. В торговле, общ. питании, тур бизнесе — №44 расходы на продажу)
8. Удержаны из зарплаты (№70) налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – расчеты по налогам и сборам (№68)
9. Выдано из кассы (№50) на хозяйственные расходы подотчет (№71) 0,5
Итого: 4800,5

 

Откроем счета бухгалтерского учета

Синтетические счета

Активные счета

 

Расчет производится по формуле:     № 04       № 01  
Дт Нематериальные активы Кт Дт Основные средства Кт
Cн 780   Cн 38501,5  
  Cк = Cн + Dвыйобор.– Kвыйобор.   Оборот — Оборот — 6) 400  
Cк 780   Оборот 400 Оборот —
  Cк 38901,5  
   
                     

 

  № 10       № 20       № 43  
Дт Материалы Кт Дт Основное производство Кт Дт Готовая продукция Кт
Cн 3331,3   Cн 1500   Cн 3654  
Оборот — Оборот — 7) 1200   Оборот — Оборот —
Cк 3331,3   Оборот 1200 Оборот — Cк 3654  
  Cк 2700    
   
                           

 

  № 45       № 97       № 71  
Дт Товары отгруженные Кт Дт Расходы будущих периодов Кт Дт Расчеты с под Отчетными лицами Кт
Cн 845   Cн 120   Cн 15,5  
Оборот — Оборот — Оборот — Оборот — 9) 0,5  
Cк 845   Cк 120   Оборот 0,5 Оборот —
        Cк 16,0  
                           

 

  № 76       № 58       № 50  
Dm Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Km Dm Финансовые вложения Km Dm Касса Km
Cн 210 1) 10 Cн 700   Cн 40,5  
Оборот — Оборот 10 Оборот — Оборот — 3) 1300  
Cк 200   Cк 700     4) 1290
      5) 10
  9) 0,5
Оборот 1300 Оборот 1300,5
Cк 40,0  
  № 51       № 52       № 57  
Дт Расчетные счета Кт Дт Валютные счета Прочие денежные средства
Cн 1000   Cн 2000,6   Cн 28,3  
1) 10   Оборот — Оборот — Оборот — Оборот —
2) 300   Cк 2000,6   Cк 28,3  
5) 10          
Оборот 320 Оборот 1300          
Cк 20          
                                                   

 

Пассивные счета

 

Расчет производится по формуле:     № 80       № 83  
Дт Уставный капитал Кт Дт Добавочный капитал Кт
  Cн 265   Cн 800
Cк = Cн + Kвыйобор.– Dвыйобор.   Оборот — Оборот — Оборот — Оборот —
  Cк 265   Cк 800
       
                     

 

  № 82       № 84       № 67  
Дт Резервный капитал Кт Дт Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Кт Дт Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Кт
  Cн 7100   Cни 1599,4   Cн 6400
Оборот — Оборот — Оборот — Оборот — Оборот — Оборот —
  Cк 7100   Cк 1599,4   Cк 6400
           
  № 66       № 60       № 70    
Дт Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Кт Дт Расчеты с поставщиками и подрядчиками Кт Дт Расчеты с персоналом по оплате труда Кт  
  Cн 2500   Cн 27335,3   Cн 1300  
  2) 300 Оборот — Оборот — 4) 1290 7) 1200  
Оборот — Оборот 300   Cк 27335,3 8) 290    
  Cк 2800     Оборот 1580 Оборот 1200  
              Cк 920  
                                                   

 

  № 69       № 68       № 76  
Дт Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Кт Дт Расчеты по налогам и сборам Кт Дт Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт
  Cн 350   Cн 745   Cн 50
Оборот — Оборот —   8) 290 Оборот — Оборот —
  Cк 350 Оборот — Оборот 290   Cк 50
      Cк 1035    
                           

 

  № 98       № 86       № 96  
Dm Доходы будущих периодов Km Dm Целевое финансирование Km Dm Резервы предстоящих расходов Km
  Cн 2612   Cн 850   Cн 820
  6) 400 Оборот — Оборот — Оборот Оборот —
Оборот — Оборот 400   Cк 850   Cк 820
  Cк 3012        
               
                           

 

Для обобщения данных учета составим оборотную ведомость:

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п Шифр счета Название бухгалтерского счета Оборот
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1. Нематериальные активы        
2. Основные средства 38501,5     38901,5  
3. Материалы 3331,3       3331,3  
4. Основное производство      
5. Готовая продукция        
6. Товары отгруженные        
7. Расходы будущих периодов        
8. Расчеты с подотчетными лицами 15,5   0,5    
9. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами      
10. Финансовые вложения        
11. Касса 40,5   1300,5  
12. Расчетные счета    
13. Валютные счета 2000,6       2000,6  
14. Переводы в пути 28,5       28,5  
15. Уставный капитал        
16. Добавочный капитал        
17. Резервный капитал        
18. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   1599,4       1599,4
19. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам        
20. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам      
21. Расчеты с поставщиками и подрядчиками   27335,3       27335,3
22. Расчеты с персоналом по оплате труда    
23. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению        
24. Расчеты по налогам и сборам      
25. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами        
26. Доходы будущих периодов      
27. Целевое финансирование        
28. Резервы предстоящих расходов        
29.Итого: 52726,7 52726,7 4800,5 4800,5 53336,7 53336,7

 

Примечания:

1. №№ 71, 76 составляют ст. 240;

2. №№ 50, 51, 52, 57 составляют ст. 260;

3. №№ 98, 86 составляют ст. 640.

Тема 5. Регистры и формы бухгалтерского учета.