Основные экономические показатели деятельности организации

ОАО «Ижевский хлебозавод №3» — коммерческое предприятие, главной целью деятельности, которой является получение прибыли. Как экономический субъект, данное предприятие является продавцом определенных услуг, т.е. удовлетворяет платёжеспособный спрос на эти товары и услуги.

Экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 1.

Таблица 1

Экономические показатели деятельности организации


Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2012 г. к 2010 г. в %
Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. 134,95
Себестоимость продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. 111,85
Валовая прибыль, тыс. руб. 182,65
Коммерческие расходы, тыс. руб. 149,31
Управленческие расходы, тыс. руб. 128,91
Прибыль (убыток) от продажи (+,-), тыс. руб. 1030,54
Прибыль (убыток) до налогообложения (+,-), тыс. руб. -68 6486,27
Чистая прибыль (убыток) (+,-), тыс. руб. -137 9945,28
Среднесписочная численность работников, чел. 110,21
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 176,99
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 102,07
Уровень рентабельности продаж (+,-), % 2,30 1,57 21,18 921,35
Уровень рентабельности до налогообложения (+,-), % 0,26 -0,15 14,99 5799,05
Уровень рентабельности чистой прибыли (+,-), % 0,13 -0,30 11,94 8891,58

 

В 2012 году по сравнению с 2010 годом валовая продукция возросла на 34,95%. Себестоимость продаж продукции возросла на 11,85%, темп роста выручки обгоняет темп роста себестоимости. Это можно охарактеризовать как положительный момент в деятельности предприятия. Возросла прибыль от продаж и темп роста составил в 10 раз больше по сравнению с 2010 годом. Вследствие этого повысилась рентабельность на 19,61%. Анализируя данные таблицы 1, можно судить о расширении деятельности организации, увеличении выпуска продукции в связи с запуском замороженных полуфабрикатов.

От эффективности использования производственных ресурсов зависит производственный и финансовый результат деятельности предприятия.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2,5 раза. Фондовооруженность возросла на 132%. Отрицательным моментом является то, что фондоотдача уменьшилась на 53%, а фондоемкость возросла на 117%. Должно быть наоборот. Организация не слишком эффективно использует основные средства.

Таблица 2

Показатели эффективности использования ресурсов и капитала организации

Показатель 2010г. 2011г. 2012г. 2012г. в %к 2010г.
А. Показатели обеспеченности и эффективности использования основных средств
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 176,99
2. Фондовооруженность, тыс. руб. 117, 2 155, 5
3. Фондоемкость, руб. 0, 12 0, 2 0, 26
4. Фондоотдача, руб. 8, 3 5, 1 3, 9
5. Рентабельность использования основных средств, % 57, 4 31, 5 44, 6
Б. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
6. Производительность труда, тыс. руб. 108, 2
7. Фонд оплаты труда, тыс. руб. 138, 5
8. Выручка на 1 руб. оплаты труда, руб. 79, 7 74, 2 67, 1 84, 2
В. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
9. Материалоотдача, руб. 3, 2 3, 1 2, 8 87, 5
10. Материалоемкость, руб. 0, 3 0, 3 0, 36
11. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб. 0, 22 0, 19 0 ,37 168, 2
12. Затраты на 1 руб. выручки от продажи продукции (работ, услуг), руб. 0, 31 0, 33 0, 36 116, 1
Г. Показатели эффективности использования капитала
13. Рентабельность совокупного капитала (активов), % 9, 6 8, 1 11, 6
14. Рентабельность собственного капитала, % 46, 5 32, 2 36, 3
15.Рентабельность внеоборотных активов, % 30, 4
16. Рентабельность оборотных активов, % 19, 4 13, 7 18, 8

 

Производительность труда возросла на 8,2%. Также повысился фонд оплаты труда на 38,5%. Темп роста производительности труда отстает от темпов роста средней заработной платы, хотя должно быть наоборот, т.е. темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста заработной платы (каждому увеличению производительности труда на 4-5% должен соответствовать прирост заработной платы в 2-3%).

Также уменьшилась материалоотдача на 12,5%, а материалоемкость возросла на 20%. Это также является отрицательным в деятельности организации. Показатель материалоотдачи должен возрастать, а показатель материалоемкости, соответственно, должен уменьшаться.

Увеличилась рентабельность совокупного капитала на 21% ирентабельность внеоборотных активов на 60%. Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 21,9%, рентабельность оборотных активов — на 3%.

Организация неэффективно распоряжается своими мобильными средствами.

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь — от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Общей оценкой эффективности работы предприятия служат показатели деловой активности (таблица 3).

Таблица 3

Показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Показатели Нормальное ограничение На конец года 2012г. в % к 2010г.
2010г. 2011г. 2012г.
1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) ≥ 2 3,37 2,42 2,26 67,0
2. Коэффициент абсолютной ликвидности ≥ (0,2÷0,5) 0,03 0,00 0,04 108,0
3. Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) ≥ 1 0,04 0,00 0,04 103,9
4. Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб.   -396411 -351265 -339997 85,8
5. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс. руб.   176,5
6. Излишек (+) или недостаток (-), тыс. руб.:          
а) собственных оборотных средств   -505960 -530800 -533342 105,4
б) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат   0,00 0,00 0,00  
7. Коэффициент автономии (независимости) ≥ 0,5 0,09 0,11 0,11 122,4
8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ≤ 1 0,91 0,89 0,89 97,7
9. Коэффициент маневренности ≥ 0,5 -6,94 -4,77 -4,31 62,1
10. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ≥ 0,1 -2,46 -1,41 -1,24 50,2
11. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств ≥ 1 0,10 0,12 0,13 125,3
12. Коэффициент финансовой зависимости ≤ 1,25 9,76 8,15 7,79 79,8

 

Увеличился коэффициент абсолютной ликвидности. Его значение за 2010-2012 года в пределах нормативного значения. У предприятия отсутствуют свободные денежные средства. Но с другой стороны, деньги не лежат «мертвым грузом», а вкладываются в деятельность предприятия.

Увеличился коэффициент промежуточной ликвидности, но все же его значение ниже нормативного. Большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.

По сравнению с 2010 и 2011 годами коэффициент текущей ликвидности в 2012 году уменьшился на 33%. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены.

Значение коэффициента автономии за анализируемый период не соответствует нормативному значению, но происходит его увеличение в 2011-2012гг. Чем выше значение коэффициента автономии, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо предприятие.

Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств в пределах нормативного значения, но в 2012 году происходит его уменьшение. Это значит, что предприятие при снижении этого коэффициента сможет полностью погасить кредиторскую задолженность, ликвидировав свои активы.

Значения коэффициента обеспеченности СОС и коэффициента маневренности не соответствуют рекомендуемым значениям за весь анализируемый период. У организации отсутствуют собственные оборотные средства.

Главным документом для анализа денежных потоков является Отчет о движении денежных средств (форма № 4), составленный на базе прямого метода.

Процесс управления денежными потоками начинают с анализа движения денежных средств за базовый и отчетный периоды. Такой анализ позволяет установить, где у предприятия генерируется денежная наличность, а где она расходуется.

Таблица 4

Движение денежных средств организации, тыс. руб.

Показатели 2010г. 2011г. 2012г. 2012г. в % к 2010г.
1. Поступление денежных средств — всего 107,03
в том числе:        
а) от текущей деятельности 130,37
б) от инвестиционной деятельности  
в) от финансовой деятельности  
2. Расходование денежных средств — всего 102,74
в том числе:        
а) в текущей деятельности 120,86
б) в инвестиционной деятельности  
в) в финансовой деятельности  
3. Чистые денежные средства — всего -1446 447,05
в том числе:        
а) от текущей деятельности -809 163,06
б) от инвестиционной деятельности -800 -22877  
в) от финансовой деятельности -10611 -700  
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 275,52

 

Из таблицы 4 следует, что 2011 год чистое изменение денежных средств возросло на 1 446 тыс. руб. или 11,5%. На данное изменение повлиял отток денежных средств от текущей деятельности в размере 809 тыс. руб. или 1,68%, и от финансовой деятельности в сумме 700 тыс. руб. или 2,8%. Однако по инвестиционной деятельности произошел приток денежных средств в размере 63 тыс. руб. или 0,31%.

За 2012 год остаток денежных средств увеличился на 4314 тыс. руб. На данное изменение повлиял отток денежных средств от инвестиционной деятельности в размере 22 877 тыс. руб.