Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС)

Цель:Установление достоверности суммы налога на добавленную стоимость подлежащей к уплате в бюджет.

Источники:1.Налоговая декларация по НДС

2.Оборотно сальдовая ведомость по счетам 90/1 ,91/1, 68, 19.

Нормативная база:

1.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2.Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

3.План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению.

4.Налоговый кодекс РФ ч.2 гл.21

5.Гражданский кодекс РФ

План проверки:

1.Проверка налоговой базы при реализации товаров

2.Проверка суммы налога подлежащих вычету.


3. Выборочная проверка наличия первичных документов, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры, договора с поставщиками.

4.Своевременность оприходования товаров, работ, услуг, отраженной ,в книге покупок.

5.Соответствие налоговой базы отраженной в книге продаж и оборота счета 90/1 (выручка).

Типичные ошибки и нарушения:

По данным бухгалтерского учета, выручка за 3 квартал составила 879473 р. сумма налога НДС по ставке 18 % составила 134156,8 р. эти данные отражены в книге продаж , а также в декларации за указанный отчетные период . Были сделаны проводки Дт 90/3 Кт 68/2 =13415,9 сумма налога подлежащая вычету заявлена в размере 20904 р., в бухгалтерском учете сделаны проводки Дт68/2 Кт19/03 на сумму 20904р.

При проверке документов обнаружено отсутствие счетов-фактур от поставщиков на сумму 10.000 р. в результате этого не обоснованно занижена сумма налога к уплате в бюджет.

Обобщение результатов проверки:

1.Запросить у поставщика оригиналы отсутствующих документов

2.Рекомендуется подать уточненную декларацию с учетом обоснованных налоговых вычетов.